Ghid rapid pentru impozitul pe profit în India - Rate și reduceri de impozitare

Impozitele pe venit, avere și câștiguri de capital se numără printre taxele majore plătite de clienții din India. Entitățile corporative, fie că sunt interne sau internaționale, plătesc și impozite pentru a funcționa. Deci, un impozit pe corporații, adesea cunoscut sub numele de impozit pe societăți, este unul dintre numeroasele impozite pe care corporațiile trebuie să le plătească guvernului. Continuați să citiți pentru a afla mai multe despre impozitul pe profit din India.

Ce este impozitul pe profit?

Impozitul pe profit este un tip de impozit direct impus asupra profiturilor realizate de întreprinderi într-o anumită perioadă de timp pentru sume variate de câștiguri realizate de întreprinderi, sunt impuse rate diferite ale impozitului pe profit. Impozitul pe profit este impus pe veniturile unei companii după amortizare, COGS (costul mărfurilor vândute) și SG&A (cheltuielile generale și administrative de vânzare) au fost deduse.

Prin urmare, impozitul pe profit, uneori cunoscut sub numele de impozit pe afaceri, este un tip de impozit pe venit perceput întreprinderilor. Multe țări percep un impozit pe profit pentru a facilita procedura fiscală pentru întreprinderi. Țări diferite au reguli diferite când vine vorba de impozitarea pe venit.

Istoria impozitului pe profit în India

Companie națională – Compania națională este orice afacere care a început în India sau orice companie străină care are tot controlul și managementul în India. În India, „originat” înseamnă „înregistrat” în conformitate cu Companies Act din 1956.

Companie străină – Orice afacere care nu a început în India și are control și management în afara țării.

Determinarea obligației fiscale: Statutul rezidențial al unei companii determină responsabilitatea sa fiscală pe venitul obținut. Dacă controlul și conducerea unei companii sunt situate în India, aceasta este considerată rezidentă indiană. Conform legislației privind impozitul pe profit, întregul venit al unei companii rezidente este supus impozitării.

Ca urmare, poate apărea problema dublei impuneri. Se referă la o corporație care percepe același venit de două ori din cauza diferențelor de legislație fiscală între țări. Secțiunile 90 și 91 din Legea IT permit scutirea de dubla impozitare.

Componentele venitului unei companii

Venitul total al companiei care impozitează în baza impozitării corporative include:

• Profituri și câștiguri în afaceri și profesie
• Câștiguri din capital
• Câștiguri din imobiliare
• Alte surse de venit, cum ar fi dobânzi, loterie și așa mai departe.

Deci, venitul este ajustat conform secțiunii 79, compensat și reportat pierderile în corporații și se determină venitul brut total. Deducerile din capitolul VI-A sunt scăzute din venitul brut total pentru a ajunge la venitul net. Valoarea finală a impozitelor pe venitul net.

Notă: Banii din salariu nu sunt incluși în veniturile companiei.

Taxa de distribuire a dividendelor (DDT)

Acesta este un impozit pe venitul distribuit al unei companii autohtone. Legea fiscală care i se aplică este reglementată de Secțiunea 115-O din Legea privind impozitul pe venit. DDT-ul se percepe în plus față de impozitul pe venit, la cota de 15%. Care este, de asemenea, supusă unei suprataxe de 12%.

Notă: Conform actualizării bugetului 2016, dacă un acționar primește un dividend mai mare de Rs. 10 lakhs, DDT va fi impus cu o rată de 10%.

Impozit alternativ minim (MAT)

MAT a fost adoptat deoarece companiile descoperă mai multe modalități de a evita plata impozitelor. Companiile plătesc o taxă simbolică prin impozitul alternativ minim. Companiile sunt supuse MAT în conformitate cu Secțiunea 115JA din Legea privind impozitul pe venit. Toate întreprinderile trebuie să plătească MAT dacă întregul lor venit impozabil este mai mic de 18,5% din profiturile lor contabile (plus suprataxă și taxe pentru învățământul secundar și superior). MAT poate reporta și compensa impozitul normal în anumite condiții. Se poate continua pentru încă 10 ani. Toate companiile, inclusiv companiile străine cu surse de venit în India, sunt supuse MAT. Companiile implicate în industria asigurărilor de viață (Sec. 115B) și companiile cu venituri din transport maritim sunt imune la atingerea acesteia (Sec. 115V-O).

Rata impozitului pe profit în India pentru anul fiscal 2022-2023

Impozitul pe profit în India pentru companiile naționale

Suprataxă: Suma impozitului pe venit crește cu o suprataxă egală cu procentul specificat din impozit: –

Va exista o reducere marginală a suprataxelor.

Taxa de sănătate și educație : cuantumul impozitului pe venit și suprataxa aplicabilă sporesc în continuare cu o taxă de sănătate și educație de 4% din impozitul pe venit și suprataxă.

Companiile autohtone sunt supuse unor cote speciale de impozitare.

Următoarele sunt cotele speciale de impozit pe venit care se aplică întreprinderilor interne:

Impozitul corporativ în India pentru companii noi (conform secțiunii 115BAB)

În Bugetul 2022, se propune ca data de începere a fabricării oricărui articol sau lucru să fie mutată de la 31 martie 2023 la 31 martie 2024, conform secțiunii 115BAB. Mai exact, modificarea va intra în vigoare la 1 aprilie 2022 și va intra în vigoare pentru anul de evaluare 2022-23 și toți anii de evaluare următori.

Suprafata: În cazul unei corporații care optează pentru impozitare în conformitate cu Secțiunea 115BAA sau Secțiunea 115BAB, rata suprataxării este fixă ​​de 10%, indiferent de venitul total.

Taxa de sănătate și educație : cuantumul impozitului pe venit și suprataxa aplicabilă sporesc în continuare cu o taxă de sănătate și educație de 4% din impozitul pe venit și suprataxă.

MAT: Companiile naționale care au ales un regim special de impozitare în conformitate cu secțiunile 115BAA și 115BAB sunt excluse din prevederile MAT. Cu toate acestea, atunci când se selectează secțiunea 115BA, nu este prevăzută nicio scutire.

Impozitul pe profit în India pentru companiile străine

Suprataxă: Suma impozitului pe venit crește cu o suprataxă la cota procentuală specificată: -

Suplimentul, totuși, va face obiectul unei scutiri marginale.

Reducere pentru sănătate și educație : cuantumul impozitului pe venit și suprataxa aplicabilă crește și mai mult cu o taxă pentru sănătate și educație de 4% din astfel de impozit pe venit și suprataxă.

Reduceri de impozite aplicabile la impozitul pe profit

În afară de numeroasele forme de taxe impuse veniturilor corporative, există mai multe posibilități de rambursare a impozitelor accesibile companiilor. Mai jos este o listă a tuturor acestor reduceri.

• În primul rând, corporațiile naționale pot deduce dividendele primite de la alte companii naționale în anumite circumstanțe.
• Fondurile de risc și firmele de capital de risc sunt supuse unor reguli speciale.
• Exporturile și noile întreprinderi sunt eligibile pentru deduceri în situații specifice.
• La instalarea de noi infrastructuri și surse de energie electrică se aplică anumite deduceri.
• Pierderile comerciale pot fi reportate până la opt ani.
• În unele situații, puteți deduce dobânda, câștigurile de capital și dividendele.

Planificarea impozitelor corporative în India

Planificarea impozitelor corporative înseamnă organizarea afacerilor financiare ale cuiva pentru a maximiza profitul, minimizând în același timp obligația fiscală prin utilizarea deducerilor, reducerilor și scutirilor disponibile. Administrarea fiscală este o industrie riscantă și complicată, iar majoritatea corporațiilor cu mize financiare semnificative folosesc experți financiari pentru a-și gestiona impozitarea. Drept urmare, mai mulți profesioniști financiari din India oferă consiliere și implementare în domeniul impozitării corporative. Este necesar să înțelegem pe deplin toate legile fiscale și regulile și reglementările corespunzătoare acestora pentru a asigura o planificare fiscală sănătoasă.

Evaziunea fiscală sau neplata nu este același lucru cu planificarea impozitului pe profit. Planificarea fiscală este procesul de organizare a finanțelor cuiva în așa fel încât valoarea impozitului să fie minimă, în timp ce câștigurile sunt maxime. Cea mai importantă caracteristică a unei bune planificări fiscale este că respectă întocmai cerințele legale și financiare ale guvernului indian.

Concluzie

Guvernele, în special în țările emergente precum India, se bazează în mare măsură pe impozitele corporative ca sursă de venituri. Această taxă leagă efectiv întregul sistem fiscal al țării. Drept urmare, impozitul pe profit este un instrument esențial pentru dezvoltarea economică a Indiei.

FAQ

1. Ce este impozitul pe profit în India?

Impozitul pe profit în India este un tip de impozit direct aplicabil veniturilor sau profitului net al unei corporații sau al altei întreprinderi.

2. Care sunt cotele de impozitare aplicabile?

În fiecare an, Legea finanțelor, care este adoptată de Parlament, conține ratele impozitului pe venit și impozitele pe profit. De asemenea, vă puteți verifica obligația fiscală folosind www.incometaxindia.gov.in calculatorul de taxe online gratuit.

3. Ce înseamnă impozitul pe profit?

Impozitul pe profit este un impozit direct aplicabil asupra venitului net sau profitului unei companii din operațiunile sale. Companiile publice și private înregistrate în India în temeiul Companies Act 1956 sunt obligate să plătească impozitul pe profit.

4. Care sunt tipurile de impozit pe profit în India?

Legislația privind impozitul pe venit împarte corporațiile în două grupuri pentru a calcula impozitul pe profit în India: companiile naționale și companiile străine.

5. Ce este planificarea fiscală corporativă?

Planificarea impozitelor corporative înseamnă organizarea afacerilor financiare ale cuiva pentru a maximiza profitul, minimizând în același timp obligația fiscală prin utilizarea deducerilor, reducerilor și scutirilor disponibile.