دليل سريع لضريبة الشركات في الهند - معدلات الضرائب والخصومات

تعد ضرائب الدخل والثروة وأرباح رأس المال من بين الضرائب الرئيسية التي يدفعها العملاء في الهند. كيانات الشركات ، سواء كانت محلية أو دولية ، تدفع الضرائب أيضًا من أجل العمل. لذا ، فإن ضريبة الشركات ، التي تُعرف غالبًا باسم ضريبة الشركة ، هي إحدى الضرائب العديدة التي يجب على الشركات دفعها للحكومة. تابع القراءة لمعرفة المزيد عن ضريبة الشركات في الهند.

ما هي ضريبة الشركات؟

ضريبة الشركات هي نوع من الضرائب المباشرة المفروضة على الأرباح التي تحققها الشركات خلال فترة زمنية محددة لمبالغ متفاوتة من الأرباح التي حققتها الشركات ، ويتم فرض معدلات مختلفة من ضرائب الشركات. تُفرض ضريبة الشركات على أرباح الشركة بعد الاستهلاك ، وخصم COGS (تكلفة البضائع المباعة) ، و SG&A (بيع النفقات العامة والإدارية).

لذلك ، فإن ضريبة الشركات ، التي تُعرف أحيانًا باسم ضريبة الأعمال ، هي نوع من ضريبة الدخل المفروضة على المؤسسات. تفرض العديد من البلدان ضريبة على الشركات لتسهيل الإجراءات الضريبية على الشركات. الدول المتميزة لديها قواعد مختلفة عندما يتعلق الأمر بضرائب الدخل.

تاريخ ضريبة الشركات في الهند

الشركة المحلية - الشركة المحلية هي أي عمل بدأ في الهند أو أي شركة أجنبية لديها كل ما لديها من سيطرتها وإدارتها في الهند. في الهند ، تعني كلمة "منشأ" "مسجلة" بموجب قانون الشركات لعام 1956.

شركة أجنبية - أي عمل لم يبدأ في الهند ولها سيطرة وإدارة خارج البلاد.

تحديد الالتزام الضريبي: تحدد الحالة السكنية للشركة مسؤوليتها الضريبية على الإيرادات المكتسبة. إذا كانت مراقبة الشركة وإدارتها موجودة في الهند ، فإنها تعتبر مقيمًا هنديًا. بموجب قانون ضريبة الشركات ، يخضع دخل الشركة المقيمة بالكامل للضرائب.

نتيجة لذلك ، قد تنشأ مشكلة الازدواج الضريبي. يشير إلى شركة تتقاضى نفس الدخل مرتين بسبب الاختلافات في التشريعات الضريبية بين البلدان. تسمح المادتان 90 و 91 من قانون تكنولوجيا المعلومات بالإعفاء من الازدواج الضريبي.

مكونات دخل الشركة

يشمل الدخل الإجمالي للشركة الخاضع للضرائب المفروضة على الشركات ما يلي:

• الأرباح والمكاسب في الأعمال والمهن
• مكاسب رأس المال
• أرباح العقارات
• مصادر الدخل الأخرى ، مثل الفوائد واليانصيب وما إلى ذلك.

لذلك ، يتم تعديل الإيرادات وفقًا للقسم 79 ، المقاصة وترحيل الخسائر في الشركات ، ويتم تحديد إجمالي الدخل الإجمالي. الفصل السادس - أ تطرح الخصومات من إجمالي الدخل للوصول إلى صافي الدخل. القيمة النهائية لصافي ضرائب الدخل.

ملاحظة: لا يتم تضمين الراتب في دخل الشركة.

ضريبة توزيع الأرباح (DDT)

هذه ضريبة على الدخل الموزع لشركة محلية. يخضع قانون الضرائب المطبق عليها للقسم 115-O من قانون ضريبة الدخل. يتم تحميل الـ دي.دي.تي بالإضافة إلى ضريبة الدخل بمعدل 15٪. والتي تخضع أيضًا لرسوم إضافية بنسبة 12٪.

ملاحظة: وفقًا لتحديث الميزانية لعام 2016 ، إذا تلقى المساهم أرباحًا تزيد عن روبية. 10 كهس ، سيتم فرض الـ دي.دي.تي بمعدل 10٪.

الحد الأدنى من الضرائب البديلة (MAT)

تم سن MAT لأن الشركات تكتشف عدة طرق لتجنب دفع الضرائب. تدفع الشركات ضريبة رمزية من خلال الحد الأدنى للضريبة البديلة. تخضع الشركات لـ MAT بموجب القسم 115JA من قانون ضريبة الدخل. يجب على جميع الشركات دفع MAT إذا كان الدخل الخاضع للضريبة بالكامل أقل من 18.5٪ من أرباح الكتب (بالإضافة إلى الرسوم الإضافية وضريبة التعليم الثانوي والعالي). يمكن لـ MAT ترحيل وتعويض الضريبة العادية في ظل ظروف معينة. يمكن أن تستمر لمدة 10 سنوات إضافية. تخضع جميع الشركات ، بما في ذلك الشركات الأجنبية التي لديها مصادر دخل في الهند ، لـ MAT. الشركات العاملة في صناعة التأمين على الحياة (Sec 115B) والشركات التي لديها إيرادات شحن محصنة من وصولها (Sec 115V-O).

معدل ضريبة الشركات في الهند للسنة المالية 2022-2023

ضريبة الشركات في الهند على الشركات المحلية

التكلفة الإضافية: يزيد مبلغ ضريبة الدخل برسوم إضافية تساوي النسبة المئوية المحددة للضريبة: -

سيكون هناك انخفاض هامشي في التكلفة الإضافية.

ضريبة الصحة والتعليم : يتم تعزيز مبلغ ضريبة الدخل والرسوم الإضافية المطبقة من خلال ضريبة الصحة والتعليم بنسبة 4٪ من ضريبة الدخل هذه والرسوم الإضافية.

تخضع الشركات المحلية لمعدلات ضريبية خاصة.

فيما يلي معدلات ضريبة الدخل الخاصة التي تنطبق على الشركات المحلية:

ضريبة الشركات في الهند على الشركات الجديدة (حسب القسم 115BAB)

في ميزانية 2022 ، يُقترح نقل تاريخ البدء لتصنيع أي مادة أو شيء من 31 مارس 2023 إلى 31 مارس 2024 ، وفقًا للقسم 115BAB. على وجه التحديد ، سيكون التغيير ساري المفعول في 1 أبريل 2022 ، وسيكون ساري المفعول لعام التقييم 2022-23 وجميع سنوات التقييم اللاحقة.

تكلفة إضافية: في حالة قيام شركة باختيار الخضوع للضريبة بموجب القسم 115BAA أو القسم 115BAB ، يكون معدل الرسوم الإضافية ثابتًا بنسبة 10٪ ، بغض النظر عن إجمالي الدخل.

ضريبة الصحة والتعليم : يتم تعزيز مبلغ ضريبة الدخل والرسوم الإضافية المطبقة من خلال ضريبة الصحة والتعليم بنسبة 4٪ من ضريبة الدخل هذه والرسوم الإضافية.

MAT: يتم استبعاد الشركات المحلية التي اختارت نظامًا خاصًا للضرائب بموجب القسمين 115BAA و 115BAB من أحكام MAT. ومع ذلك ، عند تحديد القسم 115BA ، لا يتم تقديم أي إعفاء.

ضريبة الشركات في الهند على الشركات الأجنبية

التكلفة الإضافية: يزيد مبلغ ضريبة الدخل برسوم إضافية بمعدل النسبة المئوية المحدد: -

الرسوم الإضافية ، ومع ذلك ، سوف تخضع لتخفيف هامشي.

ضريبة الصحة والتعليم : يتم تعزيز مبلغ ضريبة الدخل والرسوم الإضافية المطبقة من خلال ضريبة الصحة والتعليم بنسبة 4٪ من ضريبة الدخل هذه والرسوم الإضافية.

الحسومات الضريبية المطبقة على ضريبة الشركات

بصرف النظر عن الأشكال العديدة للضرائب المفروضة على أرباح الشركات ، هناك العديد من إمكانيات استرداد الضرائب التي يمكن للشركات الوصول إليها فيما يلي قائمة بكل هذه الحسومات.

• أولاً ، يمكن للشركات المحلية خصم الأرباح الموزعة من الشركات المحلية الأخرى في ظروف معينة.
• تخضع الصناديق الاستثمارية وشركات رأس المال الاستثماري لقواعد خاصة.
• الصادرات والمشاريع الجديدة مؤهلة للخصم في حالات محددة.
• تنطبق خصومات معينة على تركيب البنية التحتية الجديدة ومصادر الكهرباء.
• يسمح بترحيل الخسائر التجارية لمدة تصل إلى ثماني سنوات.
• في بعض الحالات ، يمكنك خصم الفوائد وأرباح رأس المال والأرباح.

التخطيط الضريبي للشركات في الهند

يعني التخطيط الضريبي للشركات تنظيم شؤون الأعمال المالية للفرد من أجل تعظيم الأرباح مع تقليل المسؤولية الضريبية إلى الحد الأدنى من خلال الاستفادة من الخصومات والتخفيضات والإعفاءات المتاحة. إدارة الضرائب صناعة محفوفة بالمخاطر ومعقدة ، ومعظم الشركات التي لديها حصص مالية كبيرة تستخدم خبراء ماليين للتعامل مع ضرائبهم. نتيجة لذلك ، يقدم العديد من المتخصصين الماليين في الهند استشارات ضريبية للشركات وتنفيذها. من الضروري الفهم الكامل لجميع قوانين الضرائب والقواعد واللوائح المقابلة لها لضمان التخطيط الضريبي السليم.

التهرب الضريبي أو عدم الدفع ليس هو نفسه التخطيط الضريبي للشركات. التخطيط الضريبي هو عملية تنظيم الشؤون المالية للفرد بطريقة تجعل مبلغ الضريبة هو الحد الأدنى بينما المكاسب هي الحد الأقصى. أهم ما يميز التخطيط الضريبي الجيد هو أنه يلتزم تمامًا بالمتطلبات القانونية والمالية للحكومة الهندية.

استنتاج

تعتمد الحكومات ، ولا سيما في الدول الناشئة مثل الهند ، بشكل كبير على ضرائب الشركات كمصدر للإيرادات. تربط هذه الضريبة بشكل فعال النظام الضريبي بأكمله في البلاد معًا. نتيجة لذلك ، تعتبر ضريبة الشركات أداة أساسية للتنمية الاقتصادية في الهند.

التعليمات

1. ما هي ضريبة الشركات في الهند؟

ضريبة الشركات في الهند هي نوع من الضرائب المباشرة المطبقة على صافي إيرادات أو أرباح الشركة أو الأعمال الأخرى.

2. ما هي معدلات الضرائب المطبقة؟

في كل عام ، يحتوي قانون المالية ، الذي يقره البرلمان ، على معدلات ضريبة الدخل وضرائب الشركات. يمكنك أيضًا التحقق من مسؤوليتك الضريبية باستخدام www.incometaxindia.gov.in حاسبة الضرائب المجانية عبر الإنترنت.

3. ما معنى ضريبة الشركات؟

ضريبة الشركات هي ضريبة مباشرة تسري على صافي دخل الشركة أو ربحها من عملياتها. يتعين على الشركات العامة والخاصة المسجلة في الهند بموجب قانون الشركات لعام 1956 دفع ضريبة الشركات.

4. ما هي أنواع ضريبة الشركات في الهند؟

يقسم قانون ضريبة الدخل الشركات إلى مجموعتين لحساب ضريبة الشركات في الهند: الشركات المحلية والشركات الأجنبية.

5. ما هو التخطيط الضريبي للشركات؟

يعني التخطيط الضريبي للشركات تنظيم شؤون الأعمال المالية للفرد لتحقيق أقصى قدر من الأرباح مع تقليل المسؤولية الضريبية عن طريق الاستفادة من الخصومات والحسومات والإعفاءات المتاحة.