印度公司稅快速指南——稅率和退稅

收入稅、財富稅和資本利得稅是印度客戶支付的主要稅種。 公司實體，無論是國內的還是國際的，也為了經營而納稅。 因此，公司稅，通常稱為公司稅，是公司必須向政府繳納的幾種稅種之一。 繼續閱讀以了解有關印度公司稅的更多信息。

什麼是企業稅？

企業稅是對企業在特定時間段內獲得的利潤徵收的一種直接稅，針對企業賺取的不同數量的收入，徵收不同稅率的企業稅。 公司稅是在扣除折舊、COGS（銷售成本）和 SG&A（銷售一般和行政支出）後對公司的收益徵收的。

因此，企業稅，有時也稱為營業稅，是對企業徵收的一種所得稅。 許多國家/地區徵收公司稅，以使企業的稅務程序更容易。 在所得稅方面，不同的國家有不同的規定。

印度公司稅的歷史

國內公司 – 國內公司是指在印度開展的任何業務或在印度擁有全部控制和管理權的任何外國公司。 在印度，“起源”意味著根據 1956 年《公司法》“註冊”。

外國公司 – 任何未在印度開始並在該國境外擁有控制和管理的企業。

納稅義務確定：公司的居民身份決定了其對收入的納稅義務。 如果一家公司的控制和管理位於印度，則它被視為印度居民。 根據公司稅法，居民公司的全部收入都要納稅。

因此，可能會出現雙重徵稅問題。 它是指一家公司由於各國稅收立法的差異而對相同的收入收取兩次費用。 IT 法第 90 和 91 條允許免除雙重徵稅。

公司收入的組成部分

根據公司稅徵稅的公司的總收入包括：

• 商業和職業的利潤和收益
• 資本收益
• 房地產收益
• 其他收入來源，如利息、彩票等。

因此，根據第 79 條調整收入，抵銷和結轉公司的虧損，並確定總收入。 從總收入中減去第 VI-A 章扣除項，得出淨收入。 淨所得稅的最終價值。

注：工資不計入公司收入。

股息分配稅 (DDT)

這是對國內公司的分配收入徵稅。 適用的稅法受《所得稅法》第 115-O 條的約束。 DDT 是在所得稅之外徵收的，稅率為 15%。 這也需要支付 12% 的附加費。

注意：根據 2016 年預算更新，如果股東收到的股息超過盧比。 100 萬，滴滴涕將按 10% 的稅率徵收。

最低替代稅（MAT）

MAT的頒布是因為企業發現了幾種避免納稅的方法。 公司通過最低替代稅繳納象徵性稅。 根據《所得稅法》第 115JA 條，公司須遵守 MAT。 如果所有企業的全部應稅收入低於其賬面利潤的 18.5%（加上附加費和中等和高等教育稅費），則所有企業都必須支付 MAT。 MAT可以在某些條件下結轉和抵消正常稅收。 它可以再延續10年。 所有公司，包括在印度有收入來源的外國公司，都受 MAT 約束。 從事人壽保險行業的公司（第 115B 節）和有航運收入的公司不受其影響（第 115V-O 節）。

2022-2023 財年印度公司稅率

印度國內公司的公司稅

附加費：所得稅金額增加的附加費等於稅款的指定百分比：-

附加費將略有減少。

健康和教育稅: 所得稅和適用的附加稅的數額進一步提高了4 % 的這種所得稅和附加的健康和教育稅。

國內公司適用特殊稅率。

以下是適用於國內企業的特殊所得稅稅率：

印度新公司的公司稅（根據第 115BAB 節）

根據第 115BAB 節，在 2022 年預算中，提議將任何物品或事物的製造開始日期從 2023 年 3 月 31 日移至 2024 年 3 月 31 日。 具體而言，該變更將於 2022 年 4 月 1 日生效，並將在 2022-23 評估年度和隨後的所有評估年度生效。

附加費：如果公司選擇根據第 115BAA 或第 115BAB 條徵稅，附加費率為 10%，無論總收入如何。

健康和教育稅: 所得稅和適用的附加稅的數額進一步提高了4 % 的這種所得稅和附加的健康和教育稅。

MAT：根據第 115BAA 和 115BAB 條選擇特殊稅收制度的國內公司被排除在 MAT 規定之外。 但是，當選擇第 115BA 條時，不提供豁免。

外國公司在印度的公司稅

附加費：所得稅金額按指定的百分比增加附加費：-

然而，附加費將受到輕微減免。

健康和教育稅: 所得稅和適用的附加稅的數額進一步增加了 4% 的健康和教育稅和附加。

適用於企業稅的退稅

除了對企業收益徵收的多種形式的稅收外，企業還可以使用多種退稅方式，以下是所有這些退稅的清單。

• 首先，境內企業在某些情況下可以扣除從其他境內企業獲得的股息。
• 風險基金和風險投資公司受特殊規則的約束。
• 在特定情況下，出口和新企業有資格獲得扣除。
• 某些扣除額適用於新基礎設施和電力來源的安裝。
• 商業損失最多可以結轉八年。
• 在某些情況下，您可以扣除利息、資本收益和股息。

印度的企業稅務規劃

企業稅務籌劃是指組織一個人的金融業務，以通過利用可用的扣除、回扣和免稅來最大化利潤，同時最大限度地減少納稅義務。 稅務管理是一個高風險且複雜的行業，大多數擁有大量財務股份的公司都會聘請財務專家來處理他們的稅務問題。 因此，印度的幾位金融專業人士提供公司稅務諮詢和實施。 有必要充分了解所有稅法及其相應的規章制度，以確保健康的稅收籌劃。

逃稅或不納稅與企業稅務籌劃不同。 稅收籌劃是以稅收最小而收益最大的方式組織個人財務的過程。 良好的稅收籌劃最重要的特點是它完全符合印度政府的法律和財務要求。

結論

政府，尤其是印度等新興國家的政府，嚴重依賴公司稅作為收入來源。 這種稅收有效地將國家的整個稅收體系聯繫在一起。 因此，公司稅是印度經濟發展的重要工具。

常問問題

1. 什麼是印度的公司稅？

印度的公司稅是一種適用於公司或其他企業的淨收入或利潤的直接稅。

2. 適用的稅率是多少？

每年，議會通過的《金融法》都包含所得稅和公司稅的稅率。 您還可以使用www.incometaxindia.gov.in免費在線稅務計算器檢查您的納稅義務。

3. 公司稅是什麼意思？

公司稅是對公司的淨收入或經營利潤徵收的直接稅。 根據 1956 年《公司法》在印度註冊的公共和私營公司必須繳納公司稅。

4. 印度的公司稅有哪些類型？

所得稅立法將公司分為兩組來計算印度的公司稅：國內公司和外國公司。

5. 什麼是企業稅務籌劃？

企業稅收籌劃是指組織一個人的金融業務，以最大限度地提高利潤，同時通過利用可用的扣除、回扣和免稅來最大限度地減少納稅義務。