คู่มือฉบับย่อเกี่ยวกับภาษีนิติบุคคลในอินเดีย – อัตราภาษีและเงินคืน

ภาษีรายได้ ความมั่งคั่ง และกำไรจากการขายถือเป็นภาษีหลักที่ลูกค้าในอินเดียจ่ายให้ นิติบุคคลไม่ว่าจะในประเทศหรือต่างประเทศก็จ่ายภาษีเพื่อดำเนินการเช่นกัน ดังนั้น ภาษีนิติบุคคล หรือที่เรียกกันทั่วไปว่าภาษีบริษัท เป็นหนึ่งในภาษีต่างๆ ที่บริษัทต้องจ่ายให้กับรัฐบาล อ่านต่อเพื่อทราบข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีนิติบุคคลในอินเดีย

ภาษีนิติบุคคลคืออะไร?

ภาษีนิติบุคคลเป็นภาษีทางตรงประเภทหนึ่งที่เรียกเก็บจากผลกำไรของธุรกิจในช่วงเวลาที่กำหนดสำหรับรายได้ที่แตกต่างกันซึ่งได้รับจากธุรกิจ โดยมีอัตราภาษีนิติบุคคลที่แตกต่างกัน ภาษีนิติบุคคลเรียกเก็บจากรายได้ของบริษัทหลังค่าเสื่อมราคา COGS (ต้นทุนขาย) และ SG&A (ค่าใช้จ่ายในการขายทั่วไปและบริหาร) ถูกหักออกแล้ว

ดังนั้น ภาษีนิติบุคคลซึ่งบางครั้งเรียกว่าภาษีธุรกิจจึงเป็นภาษีเงินได้ประเภทหนึ่งที่เรียกเก็บจากองค์กร หลายประเทศเรียกเก็บภาษีนิติบุคคลเพื่อให้ขั้นตอนภาษีง่ายขึ้นสำหรับธุรกิจ ประเทศที่แตกต่างกันมีกฎเกณฑ์ที่แตกต่างกันในเรื่องการเก็บภาษีเงินได้

ประวัติภาษีนิติบุคคลในอินเดีย

บริษัทในประเทศ – บริษัทในประเทศคือธุรกิจใดๆ ที่เริ่มต้นในอินเดียหรือบริษัทต่างประเทศใดๆ ที่มีการควบคุมและการจัดการทั้งหมดในอินเดีย ในอินเดีย “ต้นกำเนิด” หมายถึง “จดทะเบียน” ภายใต้พระราชบัญญัติบริษัทปี 1956

บริษัทต่างชาติ – ธุรกิจใดๆ ที่ไม่ได้เริ่มต้นในอินเดียและมีการควบคุมและการจัดการนอกประเทศ

การกำหนดความรับผิดทางภาษี: สถานะที่อยู่อาศัยของบริษัทเป็นตัวกำหนดความรับผิดชอบทางภาษีของรายได้ที่ได้รับ หากการควบคุมและการจัดการของบริษัทตั้งอยู่ในอินเดีย จะถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในอินเดีย ภายใต้กฎหมายภาษีนิติบุคคล รายได้ทั้งหมดของบริษัทที่มีถิ่นที่อยู่จะต้องถูกเก็บภาษี

ส่งผลให้อาจเกิดปัญหาการเก็บภาษีซ้ำซ้อน หมายถึงบริษัทที่เรียกเก็บเงินรายได้เท่ากันสองครั้งเนื่องจากความแตกต่างในกฎหมายภาษีระหว่างประเทศ มาตรา 90 และ 91 ของพระราชบัญญัติไอทีอนุญาตให้มีการลดหย่อนภาษีซ้อน

ส่วนประกอบของรายได้ของบริษัท

รายได้รวมของบริษัทที่ภาษีภายใต้ภาษีนิติบุคคลรวมถึง:

• กำไรและกำไรในธุรกิจและอาชีพ
• กำไรจากทุน
• รายได้จากอสังหาริมทรัพย์
• แหล่งรายได้อื่นๆ เช่น ดอกเบี้ย หวย และอื่นๆ

ดังนั้น รายได้จะถูกปรับตามมาตรา 79 กำหนดออกและยกยอดขาดทุนในองค์กร และกำหนดรายได้รวมทั้งหมด บทที่ VI-A หักลบจากรายได้รวมทั้งหมดเพื่อให้ได้รายได้สุทธิ มูลค่าสุดท้ายของภาษีเงินได้สุทธิ

หมายเหตุ: เงินเงินเดือนไม่รวมอยู่ในรายได้ของบริษัท

ภาษีการจ่ายเงินปันผล (DDT)

นี่คือภาษีจากรายได้ที่กระจายของบริษัทในประเทศ กฎหมายภาษีที่บังคับใช้อยู่ภายใต้มาตรา 115-O ของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ DDT จะถูกเรียกเก็บเพิ่มเติมจากภาษีเงินได้ในอัตรา 15% ซึ่งมีค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม 12%

หมายเหตุ: ตามการปรับปรุงงบประมาณปี 2559 หากผู้ถือหุ้นได้รับเงินปันผลมากกว่า Rs. 10 แสนบาท DDT จะถูกเรียกเก็บในอัตรา 10%

ภาษีสำรองขั้นต่ำ (MAT)

MAT ถูกตราขึ้นเนื่องจากธุรกิจต่างๆ ค้นพบวิธีหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีหลายวิธี บริษัทจ่ายภาษีโทเค็นผ่านภาษีทางเลือกขั้นต่ำ บริษัทอยู่ภายใต้ MAT ภายใต้มาตรา 115JA ของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ ธุรกิจทั้งหมดจะต้องจ่าย MAT หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดน้อยกว่า 18.5% ของกำไรตามบัญชี (บวกค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมและภาษีระดับมัธยมศึกษาและระดับอุดมศึกษา) MAT สามารถยกยอดและหักลดหย่อนภาษีปกติได้ภายใต้เงื่อนไขบางประการ สามารถดำเนินการต่อไปได้อีก 10 ปี บริษัททั้งหมด รวมถึงบริษัทต่างชาติที่มีแหล่งรายได้ในอินเดียอยู่ภายใต้ MAT บริษัทที่มีส่วนร่วมในอุตสาหกรรมประกันชีวิต (Sec 115B) และบริษัทที่มีรายได้จากการจัดส่งจะไม่สามารถเข้าถึงได้ (Sec 115V-O)

อัตราภาษีนิติบุคคลในอินเดีย ปีงบประมาณ 2022-2023

ภาษีนิติบุคคลในอินเดียสำหรับบริษัทในประเทศ

ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม: จำนวนภาษีเงินได้เพิ่มขึ้นตามค่าธรรมเนียมเท่ากับร้อยละของภาษีที่กำหนด: –

จะมีการหักค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมเล็กน้อย

ภาษี สุขภาพและการศึกษา : จำนวนภาษีเงินได้และค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องเพิ่มขึ้นอีกโดย ภาษี สุขภาพและการศึกษา 4% ของภาษีเงินได้และค่าธรรมเนียมดังกล่าว

บริษัทในประเทศต้องเสียภาษีในอัตราพิเศษ

ต่อไปนี้เป็นอัตราภาษีเงินได้พิเศษที่ใช้กับธุรกิจในประเทศ:

ภาษีนิติบุคคลในอินเดียสำหรับบริษัทใหม่ (ตามมาตรา 115BAB)

ในงบประมาณ 2022 วันที่เริ่มต้นสำหรับการผลิตสิ่งของหรือสิ่งของใดๆ จะถูกเสนอให้ย้ายจาก 31 มีนาคม 2023 เป็น 31 มีนาคม 2024 ตามมาตรา 115BAB โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การเปลี่ยนแปลงจะมีผลในวันที่ 1 เมษายน 2022 และจะมีผลสำหรับปีการประเมิน 2022-23 และปีการประเมินที่ตามมาทั้งหมด

ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม: ในกรณีของ บริษัท ที่เลือกเก็บภาษีภายใต้มาตรา 115BAA หรือมาตรา 115BAB อัตราค่าธรรมเนียมจะคงที่ 10% โดยไม่คำนึงถึงรายได้ทั้งหมด

ภาษี สุขภาพและการศึกษา : จำนวนภาษีเงินได้และค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องเพิ่มขึ้นอีกโดย ภาษี สุขภาพและการศึกษา 4% ของภาษีเงินได้และค่าธรรมเนียมดังกล่าว

MAT: บริษัทในประเทศที่เลือกระบบการจัดเก็บภาษีแบบพิเศษภายใต้มาตรา 115BAA และ 115BAB จะไม่รวมอยู่ในข้อกำหนดของ MAT เมื่อเลือกมาตรา 115BA จะไม่มีการยกเว้นให้

ภาษีนิติบุคคลในอินเดียสำหรับบริษัทต่างชาติ

ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม: จำนวนภาษีเงินได้เพิ่มขึ้นโดยคิดเพิ่มในอัตราร้อยละที่กำหนด:-

อย่างไรก็ตาม ค่าธรรมเนียมดังกล่าวจะได้รับการผ่อนปรนส่วนเพิ่ม

ภาษี สุขภาพและการศึกษา : จำนวนภาษีเงินได้และค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องเพิ่มขึ้นอีกโดย ภาษี สุขภาพและการศึกษา 4% ของภาษีเงินได้และค่าธรรมเนียมดังกล่าว

การขอคืนภาษีที่ใช้กับภาษีนิติบุคคล

นอกเหนือจากรูปแบบต่างๆ ของภาษีที่เรียกเก็บจากรายได้ของบริษัทแล้ว ยังมีความเป็นไปได้ในการขอคืนภาษีหลายอย่างที่ธุรกิจสามารถเข้าถึงได้ด้านล่างคือรายการเงินคืนทั้งหมดเหล่านี้

• ประการแรก บริษัทในประเทศสามารถหักเงินปันผลที่ได้รับจากบริษัทในประเทศอื่นได้ในบางกรณี
• กองทุนร่วมลงทุนและบริษัทร่วมทุนอยู่ภายใต้กฎพิเศษ
• การส่งออกและการลงทุนใหม่มีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนในบางสถานการณ์
• การหักเงินบางส่วนนำไปใช้กับการติดตั้งโครงสร้างพื้นฐานใหม่และแหล่งไฟฟ้า
• การสูญเสียทางธุรกิจสามารถดำเนินการได้ไม่เกินแปดปี
• ในบางสถานการณ์ คุณสามารถหักดอกเบี้ย กำไรจากการลงทุน และเงินปันผลได้

การวางแผนภาษีนิติบุคคลในอินเดีย

การวางแผนภาษีนิติบุคคล หมายถึง การจัดระเบียบธุรกิจทางการเงินของตนเพื่อเพิ่มผลกำไรสูงสุดในขณะที่ลดภาระภาษีให้เหลือน้อยที่สุดโดยใช้การหักลดหย่อน เงินคืน และการยกเว้นที่มีอยู่ การบริหารภาษีเป็นอุตสาหกรรมที่มีความเสี่ยงและซับซ้อน และบริษัทส่วนใหญ่ที่เดิมพันด้วยเงินจำนวนมากใช้ผู้เชี่ยวชาญทางการเงินในการจัดการภาษีของตน ด้วยเหตุนี้ ผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินหลายคนในอินเดียจึงให้คำปรึกษาและดำเนินการด้านภาษีนิติบุคคล จำเป็นต้องเข้าใจกฎหมายภาษีทั้งหมดและกฎและข้อบังคับที่เกี่ยวข้องอย่างครบถ้วนเพื่อให้แน่ใจว่ามีการวางแผนภาษีที่ดี

การเลี่ยงภาษีหรือไม่ชำระไม่เหมือนกับการวางแผนภาษีนิติบุคคล การวางแผนภาษีเป็นกระบวนการในการจัดระบบการเงินของตนในลักษณะที่จำนวนภาษีน้อยที่สุดในขณะที่กำไรสูงสุด ลักษณะที่สำคัญที่สุดของการวางแผนภาษีที่ดีคือการปฏิบัติตามข้อกำหนดทางกฎหมายและการเงินของรัฐบาลอินเดีย

บทสรุป

รัฐบาลโดยเฉพาะอย่างยิ่งในประเทศเกิดใหม่เช่นอินเดียพึ่งพาภาษีนิติบุคคลเป็นแหล่งรายได้อย่างมาก ภาษีนี้เชื่อมโยงระบบภาษีทั้งหมดของประเทศเข้าด้วยกันอย่างมีประสิทธิภาพ เป็นผลให้ภาษีนิติบุคคลเป็นเครื่องมือสำคัญสำหรับการพัฒนาเศรษฐกิจของอินเดีย

คำถามที่พบบ่อย

1. ภาษีนิติบุคคลในอินเดียคืออะไร?

ภาษีนิติบุคคลในอินเดียเป็นภาษีทางตรงประเภทหนึ่งที่ใช้กับรายได้หรือกำไรสุทธิของบริษัทหรือธุรกิจอื่น

2. อัตราภาษีที่ใช้บังคับคืออะไร?

ทุกปี พระราชบัญญัติการเงินซึ่งผ่านโดยรัฐสภาจะมีอัตราภาษีเงินได้และภาษีนิติบุคคล คุณยังสามารถตรวจสอบภาระภาษีของคุณได้โดยใช้ www.incometaxindia.gov.in เครื่องคำนวณภาษีออนไลน์ฟรี

3. ภาษีนิติบุคคลหมายถึงอะไร?

ภาษีนิติบุคคลเป็นภาษีทางตรงที่ใช้กับรายได้สุทธิของบริษัทหรือกำไรจากการดำเนินงานของบริษัท บริษัทภาครัฐและเอกชนที่จดทะเบียนในอินเดียภายใต้พระราชบัญญัติบริษัท พ.ศ. 2499 จะต้องเสียภาษีนิติบุคคล

4. ภาษีนิติบุคคลในอินเดียมีกี่ประเภท?

กฎหมายภาษีเงินได้แบ่งบริษัทออกเป็นสองกลุ่มเพื่อคำนวณภาษีนิติบุคคลในอินเดีย: บริษัทในประเทศและบริษัทต่างประเทศ

5. การวางแผนภาษีนิติบุคคลคืออะไร?

การวางแผนภาษีนิติบุคคลหมายถึงการจัดระเบียบธุรกิจทางการเงินของตนเพื่อเพิ่มผลกำไรสูงสุดในขณะที่ลดความรับผิดทางภาษีให้น้อยที่สุดโดยใช้การหักเงิน เงินคืน และการยกเว้นที่มีอยู่