Guide rapide de l'impôt sur les sociétés en Inde - Taux d'imposition et remboursements

Les impôts sur le revenu, la fortune et les gains en capital font partie des principaux impôts payés par les clients en Inde. Les personnes morales, qu'elles soient nationales ou internationales, paient également des impôts pour fonctionner. Ainsi, un impôt sur les sociétés, souvent appelé impôt sur les sociétés, est l'un des nombreux impôts que les sociétés doivent payer au gouvernement. Continuez à lire pour en savoir plus sur l'impôt sur les sociétés en Inde.

Qu'est-ce que l'impôt sur les sociétés ?

L'impôt sur les sociétés est un type d'impôt direct imposé sur les bénéfices réalisés par les entreprises sur une période de temps spécifique pour des montants variables de revenus réalisés par les entreprises, différents taux d'impôt sur les sociétés sont imposés. L'impôt sur les sociétés est imposé sur les bénéfices d'une entreprise après amortissement, COGS (coût des marchandises vendues) et SG&A (dépenses générales et administratives de vente) ont été déduits.

Par conséquent, l'impôt sur les sociétés, parfois appelé taxe professionnelle, est un type d'impôt sur le revenu prélevé sur les entreprises. De nombreux pays prélèvent un impôt sur les sociétés pour faciliter la procédure fiscale des entreprises. Des pays distincts ont des règles différentes en matière d'impôt sur le revenu.

Histoire de l'impôt sur les sociétés en Inde

Société nationale - La société nationale est toute entreprise qui a démarré en Inde ou toute société étrangère qui a tout son contrôle et sa gestion en Inde. En Inde, "originaire" implique "enregistré" en vertu de la loi sur les sociétés de 1956.

Entreprise étrangère - Toute entreprise qui n'a pas démarré en Inde et qui a le contrôle et la gestion à l'extérieur du pays.

Détermination de la responsabilité fiscale : le statut de résidence d'une entreprise détermine sa responsabilité fiscale sur les revenus gagnés. Si le contrôle et la direction d'une entreprise sont situés en Inde, elle est considérée comme un résident indien. En vertu de la législation relative à l'impôt sur les sociétés, la totalité des revenus d'une société résidente est soumise à l'impôt.

En conséquence, le problème de la double imposition peut se poser. Il fait référence à une société facturant deux fois le même revenu en raison des différences de législation fiscale entre les pays. Les articles 90 et 91 de la loi informatique permettent d'éviter la double imposition.

Composantes du revenu d'une entreprise

Le revenu global de la société qui est imposé au titre de l'impôt sur les sociétés comprend :

• Bénéfices et gains dans les affaires et la profession
• Plus-values ​​en capital
• Revenus de l'immobilier
• Autres sources de revenus, telles que les intérêts, les loteries, etc.

Ainsi, le revenu est ajusté selon l'article 79, compensé et reporté des pertes dans les sociétés, et le revenu brut total est déterminé. Les déductions du chapitre VI-A sont soustraites du revenu brut total pour arriver au revenu net. La valeur finale des impôts sur le revenu net.

Remarque : L'argent du salaire n'est pas inclus dans le revenu de l'entreprise.

Impôt sur la distribution de dividendes (DDT)

Il s'agit d'un impôt sur les revenus distribués d'une société nationale. Le droit fiscal qui lui est applicable est régi par l'article 115-O de la loi de l'impôt sur le revenu. Le DDT est facturé en sus de l'impôt sur le revenu, au taux de 15 %. Qui est également soumis à une surtaxe de 12 %.

Remarque : Selon la mise à jour budgétaire 2016, si un actionnaire reçoit un dividende supérieur à Rs. 10 lakhs, le DDT sera imposé à un taux de 10 %.

Impôt alternatif minimum (MAT)

Le MAT a été adopté parce que les entreprises découvrent plusieurs façons d'éviter de payer des impôts. Les entreprises paient une taxe symbolique par le biais de l'impôt alternatif minimum. Les sociétés sont assujetties aux MAT en vertu de l'article 115JA de la Loi de l'impôt sur le revenu. Toutes les entreprises doivent payer la MAT si l'ensemble de leur revenu imposable est inférieur à 18,5 % de leur bénéfice comptable (plus surtaxe et Cess Enseignement Secondaire et Supérieur). Le MAT peut être reporté et déduit de l'impôt normal sous certaines conditions. Il peut être reporté pendant 10 ans supplémentaires. Toutes les sociétés, y compris les sociétés étrangères ayant des sources de revenus en Inde, sont soumises aux MAT. Les entreprises engagées dans le secteur de l'assurance-vie (Sec 115B) et les sociétés ayant des revenus d'expédition sont à l'abri de sa portée (Sec 115V-O).

Taux d'imposition des sociétés en Inde pour l'exercice 2022-2023

Impôt sur les sociétés en Inde pour les sociétés nationales

Surtaxe : Le montant de l'impôt sur le revenu augmente d'une surtaxe égale au pourcentage spécifié de l'impôt : –

Il y aura une réduction marginale de la surtaxe.

Cess santé et éducation : Le montant de l'impôt sur le revenu et la surtaxe applicable sont majorés d'une taxe sur la santé et l'éducation de 4 % de cet impôt sur le revenu et de la surtaxe.

Les sociétés nationales sont soumises à des taux d'imposition spéciaux.

Voici les taux spéciaux d'impôt sur le revenu qui s'appliquent aux entreprises nationales :

Impôt sur les sociétés en Inde pour les nouvelles sociétés (conformément à la section 115BAB)

Dans le budget 2022, il est proposé de déplacer la date de début de fabrication de tout article ou chose du 31 mars 2023 au 31 mars 2024, conformément à l'article 115BAB. Plus précisément, le changement entrera en vigueur le 1er avril 2022, et il sera en vigueur pour l'année d'évaluation 2022-2023 et toutes les années d'évaluation subséquentes.

Supplément : Dans le cas d'une société optant pour l'imposition en vertu de l'article 115BAA ou de l'article 115BAB, le taux de supplément est un taux forfaitaire de 10 %, quel que soit le revenu total.

Cess santé et éducation : Le montant de l'impôt sur le revenu et la surtaxe applicable sont majorés d'une taxe sur la santé et l'éducation de 4 % de cet impôt sur le revenu et de la surtaxe.

MAT: Les sociétés nationales qui ont choisi un régime fiscal spécial en vertu des sections 115BAA et 115BAB sont exclues des dispositions MAT. Lorsque l'article 115BA est sélectionné, cependant, aucune exemption n'est prévue.

Impôt sur les sociétés en Inde pour les sociétés étrangères

Supplément : le montant de l'impôt sur le revenu augmente d'un supplément au taux de pourcentage spécifié : -

La surtaxe, cependant, fera l'objet d'un allégement marginal.

Cess santé et éducation : Le montant de l'impôt sur le revenu et de la surtaxe applicable est majoré d'une taxe sur la santé et l'éducation de 4 % de cet impôt sur le revenu et de cette surtaxe.

Abattements fiscaux applicables sur l'impôt sur les sociétés

Outre les nombreuses formes d'impôts imposés sur les bénéfices des sociétés, il existe plusieurs possibilités de remboursement d'impôt accessibles aux entreprises ci-dessous est une liste de tous ces remboursements.

• Premièrement, les sociétés nationales peuvent déduire les dividendes reçus d'autres sociétés nationales dans certaines circonstances.
• Les fonds de capital-risque et les sociétés de capital-risque sont soumis à des règles particulières.
• Les exportations et les nouvelles entreprises sont éligibles à des déductions dans des situations spécifiques.
• Certaines déductions s'appliquent à l'installation de nouvelles infrastructures et sources d'électricité.
• Les pertes commerciales peuvent être reportées jusqu'à huit ans.
• Dans certaines situations, vous pouvez déduire les intérêts, les gains en capital et les dividendes.

Planification fiscale des entreprises en Inde

La planification fiscale des entreprises signifie organiser ses affaires financières afin de maximiser les bénéfices tout en minimisant l'impôt à payer en utilisant les déductions, les remises et les exonérations disponibles. L'administration fiscale est une industrie risquée et compliquée, et la plupart des sociétés ayant des enjeux financiers importants font appel à des experts financiers pour gérer leur fiscalité. En conséquence, plusieurs professionnels de la finance en Inde proposent des conseils et une mise en œuvre de la fiscalité des entreprises. Il est nécessaire de bien comprendre toutes les lois fiscales et leurs règles et réglementations correspondantes pour assurer une planification fiscale saine.

L'évasion fiscale ou le non-paiement n'est pas la même chose que la planification fiscale des entreprises. La planification fiscale est le processus d'organisation de ses finances de manière à ce que le montant de l'impôt soit minimum tandis que les gains sont maximum. La caractéristique la plus importante d'une bonne planification fiscale est qu'elle respecte exactement les exigences juridiques et financières du gouvernement indien.

Conclusion

Les gouvernements, en particulier dans les pays émergents comme l'Inde, dépendent fortement de l'impôt sur les sociétés comme source de revenus. Cette taxe relie efficacement l'ensemble du système fiscal du pays. Par conséquent, l'impôt sur les sociétés est un outil essentiel pour le développement économique de l'Inde.

FAQ

1. Qu'est-ce que l'impôt sur les sociétés en Inde ?

L'impôt sur les sociétés en Inde est un type d'impôt direct applicable sur les revenus nets ou les bénéfices d'une société ou d'une autre entreprise.

2. Quels sont les taux d'imposition applicables ?

Chaque année, la loi de finances, votée par le Parlement, fixe les taux de l'impôt sur le revenu et de l'impôt sur les sociétés. Vous pouvez également vérifier votre assujettissement à l'impôt à l'aide du calculateur d'impôt en ligne gratuit www. incometaxindia.gov.in .

3. Que signifie l'impôt sur les sociétés ?

L'impôt sur les sociétés est un impôt direct applicable sur le revenu net ou le bénéfice d'exploitation d'une société. Les sociétés publiques et privées enregistrées en Inde en vertu de la Loi sur les sociétés de 1956 sont tenues de payer l'impôt sur les sociétés.

4. Quels sont les types d'impôt sur les sociétés en Inde ?

La législation relative à l'impôt sur le revenu divise les sociétés en deux groupes pour calculer l'impôt sur les sociétés en Inde : les sociétés nationales et les sociétés étrangères.

5. Qu'est-ce que la planification fiscale des entreprises ?

La planification fiscale des entreprises consiste à organiser ses affaires financières pour maximiser les bénéfices tout en minimisant l'impôt à payer en utilisant les déductions, les remises et les exonérations disponibles.