Guia rápido para impostos corporativos na Índia - alíquotas e descontos fiscais

Impostos sobre renda, riqueza e ganhos de capital estão entre os principais impostos pagos pelos clientes na Índia. As pessoas jurídicas, sejam nacionais ou internacionais, também pagam impostos para operar. Assim, um imposto corporativo, muitas vezes conhecido como imposto de empresa, é um dos vários impostos que as empresas devem pagar ao governo. Continue lendo para saber mais sobre impostos corporativos na Índia.

O que é Imposto Corporativo?

O imposto corporativo é um tipo de imposto direto cobrado sobre os lucros obtidos pelas empresas durante um período de tempo específico para valores variados de ganhos auferidos pelas empresas; são impostas diferentes taxas de impostos corporativos. O imposto corporativo incide sobre os lucros de uma empresa após a dedução da depreciação, CPV (custo das mercadorias vendidas) e SG&A (vendas de despesas gerais e administrativas).

Portanto, o imposto corporativo, às vezes conhecido como imposto comercial, é um tipo de imposto de renda cobrado das empresas. Muitos países cobram um imposto corporativo para facilitar o procedimento fiscal para as empresas. Países distintos têm regras diferentes quando se trata de tributação de renda.

História do imposto corporativo na Índia

Empresa doméstica – A empresa doméstica é qualquer negócio que começou na Índia ou qualquer empresa estrangeira que tenha todo o seu controle e administração na Índia. Na Índia, “originado” implica “registrado” sob o Companies Act de 1956.

Empresa Estrangeira – Qualquer negócio que não tenha começado na Índia e tenha controle e gestão fora do país.

Determinação da responsabilidade fiscal: O status residencial de uma empresa determina sua responsabilidade fiscal sobre a receita auferida. Se o controle e a administração de uma empresa estiverem localizados na Índia, ela será considerada residente na Índia. De acordo com a legislação do imposto sobre as sociedades, todos os rendimentos de uma empresa residente estão sujeitos a tributação.

Como resultado, pode surgir o problema da dupla tributação. Refere-se a uma corporação que cobra a mesma receita duas vezes devido a diferenças na legislação tributária entre os países. As Seções 90 e 91 da Lei de TI permitem isenção de dupla tributação.

Componentes da receita de uma empresa

O rendimento global da empresa que tributa ao abrigo do imposto sobre as sociedades inclui:

• Lucros e Ganhos nos Negócios e Profissões
• Ganhos de capital
• Ganhos de imóveis
• Outras fontes de renda, como juros, loterias e assim por diante.

Assim, a receita é ajustada de acordo com a seção 79, compensada e transportada de perdas em empresas, e a receita bruta total é determinada. As deduções do Capítulo VI-A são subtraídas da receita bruta total para se chegar à receita líquida. O valor final do imposto de renda líquido.

Nota: O dinheiro do salário não está incluído na receita da empresa.

Imposto de Distribuição de Dividendos (DDT)

Este é um imposto sobre a renda distribuída de uma empresa doméstica. A lei tributária que se aplica a ela é regida pela Seção 115-O da Lei do Imposto de Renda. Além do imposto de renda, o DDT é cobrado à alíquota de 15%. Que também está sujeito a uma sobretaxa de 12%.

Nota: De acordo com a atualização do orçamento de 2016, se um acionista receber um dividendo superior a Rs. 10 lakhs, o DDT será imposto a uma taxa de 10%.

Imposto Alternativo Mínimo (MAT)

O MAT foi promulgado porque as empresas descobrem várias maneiras de evitar o pagamento de impostos. As empresas pagam um imposto simbólico por meio do imposto alternativo mínimo. As empresas estão sujeitas ao MAT sob a Seção 115JA da Lei do Imposto de Renda. Todas as empresas devem pagar o MAT se toda a sua renda tributável for inferior a 18,5% de seus lucros contábeis (mais sobretaxa e Taxa de Ensino Secundário e Superior). O MAT pode levar adiante e compensar o imposto normal sob certas condições. Pode continuar por mais 10 anos. Todas as empresas, incluindo empresas estrangeiras com fontes de renda na Índia, estão sujeitas ao MAT. As empresas envolvidas no setor de seguros de vida (Sec 115B) e as empresas com receita de transporte marítimo estão imunes ao seu alcance (Sec 115V-O).

Taxa de imposto corporativo na Índia para o ano fiscal 2022-2023

Imposto Corporativo na Índia para Empresas Domésticas

Sobretaxa: O valor do imposto de renda aumenta por uma sobretaxa igual à porcentagem especificada do imposto: –

Haverá uma redução marginal na sobretaxa.

Taxa de Saúde e Educação : O valor do imposto de renda e a sobretaxa aplicável aumentam ainda mais por uma taxa de saúde e educação de 4% de tal imposto de renda e sobretaxa.

As empresas nacionais estão sujeitas a taxas de imposto especiais.

A seguir estão as taxas especiais de imposto de renda que se aplicam às empresas domésticas:

Imposto corporativo na Índia para novas empresas (conforme seção 115BAB)

No Orçamento 2022, propõe-se que a data de início de fabricação de qualquer artigo ou coisa seja movida de 31 de março de 2023 para 31 de março de 2024, conforme seção 115BAB. Especificamente, a mudança entrará em vigor em 1º de abril de 2022 e entrará em vigor no ano de avaliação 2022-23 e em todos os anos de avaliação subsequentes.

Sobretaxa: No caso de uma empresa que opta pela tributação sob a Seção 115BAA ou Seção 115BAB, a taxa de sobretaxa é fixa de 10%, independentemente da renda total.

Taxa de Saúde e Educação : O valor do imposto de renda e a sobretaxa aplicável aumentam ainda mais por uma taxa de saúde e educação de 4% de tal imposto de renda e sobretaxa.

MAT: As empresas nacionais que escolheram um regime tributário especial sob as Seções 115BAA e 115BAB estão excluídas das disposições do MAT. Quando a seção 115BA é selecionada, no entanto, nenhuma isenção é fornecida.

Imposto Corporativo na Índia para Empresas Estrangeiras

Sobretaxa: O valor do imposto de renda aumenta por uma sobretaxa na taxa percentual especificada: -

A sobretaxa, no entanto, estará sujeita a alívio marginal.

Taxa de Saúde e Educação : O valor do imposto de renda e a sobretaxa aplicável aumentam ainda mais por uma taxa de saúde e educação de 4% de tal imposto de renda e sobretaxa.

Descontos fiscais aplicáveis ​​ao imposto corporativo

Além das inúmeras formas de impostos incidentes sobre os lucros das empresas, existem várias possibilidades de reembolso de impostos acessíveis às empresas, abaixo está uma lista de todos esses descontos.

• Em primeiro lugar, as empresas nacionais podem deduzir dividendos recebidos de outras empresas nacionais em determinadas circunstâncias.
• Os fundos de risco e as empresas de capital de risco estão sujeitos a regras especiais.
• Exportações e novos empreendimentos são passíveis de deduções em situações específicas.
• Certas deduções se aplicam à instalação de novas infraestruturas e fontes de eletricidade.
• Perdas de negócios podem ser transportadas por até oito anos.
• Em algumas situações, você pode deduzir juros, ganhos de capital e dividendos.

Planejamento Tributário Corporativo na Índia

O planejamento tributário corporativo significa organizar os negócios financeiros de uma pessoa para maximizar o lucro e minimizar a responsabilidade tributária, fazendo uso de deduções, abatimentos e isenções disponíveis. A administração tributária é um setor arriscado e complicado, e a maioria das empresas com participações financeiras significativas usa especialistas financeiros para lidar com sua tributação. Como resultado, vários profissionais financeiros na Índia fornecem consultoria e implementação de impostos corporativos. É necessário compreender plenamente todas as leis tributárias e suas correspondentes regras e regulamentos para garantir um planejamento tributário saudável.

A sonegação ou o não pagamento de impostos não é o mesmo que planejamento tributário corporativo. O planejamento tributário é o processo de organizar as finanças de tal forma que o valor do imposto seja mínimo e os ganhos sejam máximos. A característica mais importante de um bom planejamento tributário é que ele atende exatamente às exigências legais e financeiras do governo indiano.

Conclusão

Os governos, particularmente em nações emergentes como a Índia, dependem fortemente de impostos corporativos como fonte de receita. Esse imposto efetivamente une todo o sistema tributário do país. Como resultado, o imposto corporativo é uma ferramenta essencial para o desenvolvimento econômico da Índia.

Perguntas frequentes

1. O que é Imposto Corporativo na Índia?

O imposto corporativo na Índia é um tipo de imposto direto aplicável à receita líquida ou lucro de uma corporação ou outra empresa.

2. Quais são as taxas de imposto aplicáveis?

Todos os anos, a Lei das Finanças, que é aprovada pelo Parlamento, contém as taxas de imposto de renda e impostos corporativos. Você também pode verificar sua responsabilidade fiscal usando www.incometaxindia.gov.in , calculadora de impostos on-line gratuita.

3. Qual é o significado do imposto sobre as sociedades?

O imposto sobre as sociedades é um imposto direto aplicável sobre o lucro líquido de uma empresa ou lucro de suas operações. As empresas públicas e privadas registradas na Índia sob a Lei das Sociedades de 1956 são obrigadas a pagar o imposto sobre as sociedades.

4. Quais são os tipos de imposto corporativo na Índia?

A legislação do imposto de renda divide as empresas em dois grupos para calcular o imposto corporativo na Índia: empresas nacionais e empresas estrangeiras.

5. O que é Planejamento Tributário Corporativo?

O planejamento tributário corporativo significa organizar os negócios financeiros de uma pessoa para maximizar o lucro e minimizar a responsabilidade tributária, fazendo uso de deduções, abatimentos e isenções disponíveis.