Hindistan'da Kurumlar Vergisi Hızlı Kılavuzu - Vergi Oranları ve İndirimleri

Gelir, servet ve sermaye kazancı vergileri, Hindistan'daki müşteriler tarafından ödenen başlıca vergiler arasındadır. Yurt içi veya yurt dışı tüzel kişiler de faaliyet gösterebilmek için vergi öderler. Bu nedenle, genellikle şirket vergisi olarak bilinen kurumlar vergisi, şirketlerin devlete ödemesi gereken birkaç vergiden biridir. Hindistan'da kurumlar vergisi hakkında daha fazla bilgi edinmek için okumaya devam edin.

Kurumlar Vergisi Nedir?

Kurumlar vergisi, işletmeler tarafından kazanılan çeşitli tutarlarda kazançlar için belirli bir zaman diliminde işletmeler tarafından elde edilen kazançlara uygulanan bir tür doğrudan vergidir, farklı kurumlar vergisi uygulanır. Kurumlar vergisi, bir şirketin amortisman, COGS (satılan malın maliyeti) ve SG&A (satış genel ve idari harcamaları) düşüldükten sonraki kazançlarına uygulanır.

Bu nedenle, bazen işletme vergisi olarak da bilinen kurumlar vergisi, işletmelerden alınan bir tür gelir vergisidir. Birçok ülke, işletmeler için vergi prosedürünü kolaylaştırmak için kurumlar vergisi uygulamaktadır. Gelir vergisi söz konusu olduğunda farklı ülkelerin farklı kuralları vardır.

Hindistan'da Kurumlar Vergisi Tarihi

Yerli Şirket - Yerli şirket, Hindistan'da başlayan herhangi bir iş veya tüm kontrol ve yönetimi Hindistan'da olan herhangi bir yabancı şirkettir. Hindistan'da, "menşeli", 1956 Şirketler Yasası uyarınca "kayıtlı" anlamına gelir.

Yabancı Şirket – Hindistan'da başlamamış ve ülke dışında kontrol ve yönetime sahip herhangi bir işletme.

Vergi borcunun belirlenmesi: Bir şirketin ikamet durumu, kazanılan gelir üzerindeki vergi sorumluluğunu belirler. Bir şirketin kontrolü ve yönetimi Hindistan'da bulunuyorsa, Hindistan'da yerleşik olarak kabul edilir. Kurumlar vergisi mevzuatına göre, mukim bir şirketin tüm geliri vergiye tabidir.

Sonuç olarak, çifte vergilendirme sorunu ortaya çıkabilir. Ülkeler arasındaki vergi mevzuatındaki farklılıklar nedeniyle aynı geliri iki kez tahsil eden bir şirketi ifade eder. BT Yasasının 90 ve 91. Bölümleri çifte vergilendirmeden muafiyet sağlar.

Bir Şirketin Gelirinin Bileşenleri

Kurumlar vergisi kapsamında vergilendirilen şirketin genel geliri şunları içerir:

• İş ve Meslekte Kar ve Kazançlar
• Sermaye kazançları
• Gayrimenkulden Kazanç
• Faiz, piyango vb. gibi diğer gelir kaynakları.

Böylece, 79. maddeye göre hasılat düzeltilir, kurumlarda zararlar mahsup edilir ve devredilir ve toplam brüt gelir belirlenir. Bölüm VI-A kesintileri, net gelire ulaşmak için toplam brüt gelirden çıkarılır. Net gelir vergilerinin nihai değeri.

Not: Maaş parası şirketin gelirine dahil değildir.

Kâr Dağıtım Vergisi (DDT)

Bu, yerli bir şirketin dağıtılan geliri üzerinden alınan bir vergidir. Bunun için geçerli olan vergi kanunu, Gelir Vergisi Kanununun 115-O Bölümüne tabidir. DDT, gelir vergisine ek olarak %15 oranında tahsil edilir. Ayrıca %12 ek ücrete tabidir.

Not: 2016 Bütçe Güncellemesine göre, bir hissedar Rs'den fazla temettü alırsa. 10 lakh, DDT %10 oranında uygulanacaktır.

Asgari Alternatif Vergi (MAT)

MAT yürürlüğe girdi çünkü işletmeler vergi ödemekten kaçınmanın çeşitli yollarını keşfettiler. Şirketler, minimum alternatif vergi yoluyla bir belirteç vergisi öderler. Şirketler, Gelir Vergisi Yasası'nın 115JA Bölümü uyarınca MAT'a tabidir. Tüm işletmeler, vergilendirilebilir gelirlerinin tamamı kitap kârlarının %18,5'inden azsa (artı ek ücret ve Orta ve Yüksek Öğrenim Vergisi) MAT ödemek zorundadır. MAT, belirli koşullar altında normal vergiye karşı devredebilir ve mahsup edebilir. 10 yıl daha devam edebilir. Hindistan'da gelir kaynakları olan yabancı şirketler de dahil olmak üzere tüm şirketler MAT'a tabidir. Hayat sigortası sektöründe faaliyet gösteren şirketler (Sec 115B) ve nakliye geliri olan şirketler, erişiminden muaftır (Sec 115V-O).

FY 2022-2023 için Hindistan'da Kurumlar Vergisi Oranı

Yerli Şirketler için Hindistan'da Kurumlar Vergisi

Ek ücret: Verginin belirtilen yüzdesine eşit bir ek ücret kadar artan gelir vergisi tutarı: –

Ek ücrette marjinal bir azalma olacaktır.

Sağlık ve Eğitim Vergisi : Gelir vergisi miktarı ve geçerli ek ücret , bu tür gelir vergisi ve ek ücretin %4'ü sağlık ve eğitim kesintisi ile daha da artar.

Yerli şirketler özel vergi oranlarına tabidir.

Aşağıdakiler, yerel işletmeler için geçerli olan özel gelir vergisi oranlarıdır:

Hindistan'da Yeni Şirketler için Kurumlar Vergisi (115BAB bölümüne göre)

Bütçe 2022'de, herhangi bir eşyanın veya şeyin üretime başlama tarihi, bölüm 115BAB'ye göre 31 Mart 2023'ten 31 Mart 2024'e kaydırılması öneriliyor. Değişiklik özellikle 1 Nisan 2022'de yürürlüğe girecek ve 2022-23 değerlendirme yılı ve sonraki tüm değerlendirme yılları için geçerli olacak.

Ek ücret: Bir şirketin Bölüm 115BAA veya Bölüm 115BAB kapsamında vergiye tabi olmayı tercih etmesi durumunda, ek ücret oranı toplam gelirden bağımsız olarak %10 sabittir.

Sağlık ve Eğitim Vergisi : Gelir vergisi miktarı ve geçerli ek ücret , bu tür gelir vergisi ve ek ücretin %4'ü sağlık ve eğitim kesintisi ile daha da artar.

MAT: 115BAA ve 115BAB Bölümleri kapsamında özel bir vergi rejimi seçen yerli şirketler MAT hükümlerinden hariç tutulmuştur. Ancak 115BA bölümü seçildiğinde herhangi bir muafiyet sağlanmaz.

Hindistan'da Yabancı Şirketler için Kurumlar Vergisi

Ek ücret: Belirtilen yüzde oranında bir ek ücret ile gelir vergisi artışları:-

Bununla birlikte, ek ücret, marjinal bir rahatlamaya tabi olacaktır.

Sağlık ve Eğitim Vergisi : Gelir vergisi miktarı ve geçerli ek ücret , bu tür gelir vergisi ve ek ücretin %4'ü sağlık ve eğitim kesintisi ile daha da artar.

Kurumlar Vergisinde Uygulanacak Vergi İndirimleri

Kurumsal kazançlara uygulanan çeşitli vergi biçimlerinin yanı sıra, aşağıda işletmelerin erişebileceği çeşitli vergi iadesi olanakları vardır ve tüm bu indirimlerin bir listesi aşağıdadır.

• Birincisi, Yerli şirketler, diğer yerli şirketlerden aldıkları temettüleri belirli durumlarda mahsup edebilirler.
• Girişim fonları ve girişim sermayesi şirketleri özel kurallara tabidir.
• İhracat ve yeni girişimler, belirli durumlarda indirimler için uygundur.
• Yeni altyapı ve elektrik kaynaklarının kurulumunda belirli kesintiler uygulanır.
• İş kayıplarının sekiz yıla kadar devredilmesine izin verilir.
• Bazı durumlarda faiz, sermaye kazançları ve temettüler düşebilirsiniz.

Hindistan'da Kurumlar Vergisi Planlaması

Kurumlar vergisi planlaması, mevcut kesintiler, indirimler ve muafiyetlerden yararlanarak vergi yükümlülüğünü en aza indirirken, kârı en üst düzeye çıkarmak için kişinin mali iş ilişkilerini düzenlemek anlamına gelir. Vergi idaresi, riskli ve karmaşık bir sektördür ve önemli finansal hisseleri olan çoğu şirket, vergilerini idare etmek için finansal uzmanlar kullanır. Sonuç olarak, Hindistan'daki birkaç finans uzmanı, kurumlar vergisi danışmanlığı ve uygulaması sağlamaktadır. Sağlıklı vergi planlaması sağlamak için tüm vergi yasalarını ve bunlara ilişkin kural ve düzenlemeleri tam olarak anlamak gerekir.

Vergi kaçırma veya ödememe, kurumlar vergisi planlaması ile aynı şey değildir. Vergi planlaması, kişinin mali durumunu vergi miktarı minimum, kazançlar maksimum olacak şekilde düzenleme sürecidir. İyi vergi planlamasının en önemli özelliği, Hindistan hükümetinin yasal ve mali gereksinimlerine tam olarak uymasıdır.

Çözüm

Hükümetler, özellikle Hindistan gibi gelişmekte olan ülkelerde, bir gelir kaynağı olarak büyük ölçüde kurumlar vergisine güveniyorlar. Bu vergi, ülkenin tüm vergi sistemini etkin bir şekilde birbirine bağlar. Sonuç olarak, kurumlar vergisi Hindistan'ın ekonomik kalkınması için önemli bir araçtır.

SSS

1. Hindistan'da Kurumlar Vergisi Nedir?

Hindistan'da kurumlar vergisi, bir şirketin veya başka bir işletmenin net geliri veya karına uygulanan bir tür doğrudan vergidir.

2. Uygulanabilir vergi oranları nelerdir?

Her yıl Parlamento tarafından kabul edilen Maliye Yasası, gelir vergisi ve kurumlar vergisi oranlarını içermektedir. Ayrıca www.incometaxindia.gov.in ücretsiz çevrimiçi vergi hesaplayıcısını kullanarak vergi borcunuzu kontrol edebilirsiniz.

3. Kurumlar vergisi ne anlama gelir?

Kurumlar vergisi, bir şirketin faaliyetlerinden elde ettiği net gelir veya kâra uygulanan doğrudan bir vergidir. Hindistan'da 1956 Şirketler Yasası uyarınca kayıtlı olan kamu ve özel şirketlerin kurumlar vergisi ödemesi gerekmektedir.

4. Hindistan'daki kurumlar vergisi türleri nelerdir?

Gelir vergisi mevzuatı, Hindistan'daki kurumlar vergisini hesaplamak için şirketleri iki gruba ayırır: yerli şirketler ve yabancı şirketler.

5. Kurumlar Vergisi Planlaması Nedir?

Kurumlar vergisi planlaması, mevcut kesintiler, indirimler ve muafiyetlerden yararlanarak vergi yükümlülüğünü en aza indirirken, kârı en üst düzeye çıkarmak için kişinin mali iş ilişkilerini düzenlemek anlamına gelir.