Краткое руководство по корпоративному налогу в Индии — налоговые ставки и скидки

Налоги на доходы, богатство и прирост капитала являются одними из основных налогов, уплачиваемых клиентами в Индии. Корпоративные лица, как местные, так и международные, также платят налоги для своей деятельности. Итак, корпоративный налог, часто известный как корпоративный налог, является одним из нескольких налогов, которые корпорации должны платить правительству. Продолжайте читать, чтобы узнать больше о корпоративном налоге в Индии.

Что такое корпоративный налог?

Корпоративный налог — это тип прямого налога, взимаемого с прибыли, полученной предприятиями за определенный период времени, для различных сумм доходов, полученных предприятиями, взимаются разные ставки корпоративного налога. Корпоративный налог взимается с прибыли компании после вычета амортизации, себестоимости проданных товаров и SG&A (общехозяйственные и административные расходы).

Таким образом, корпоративный налог, иногда называемый налогом на предпринимательскую деятельность, является разновидностью подоходного налога, взимаемого с предприятий. Многие страны взимают корпоративный налог, чтобы упростить налоговую процедуру для предприятий. В разных странах действуют разные правила налогообложения доходов.

История корпоративного налога в Индии

Отечественная компания. Отечественная компания — это любой бизнес, начатый в Индии, или любая иностранная компания, которая полностью контролирует и управляет в Индии. В Индии «созданный» означает «зарегистрированный» в соответствии с Законом о компаниях 1956 года.

Иностранная компания — любой бизнес, который не был основан в Индии и имеет контроль и управление за пределами страны.

Определение налоговых обязательств: статус резидента компании определяет ее налоговые обязательства по заработанному доходу. Если контроль и управление компании находятся в Индии, она считается резидентом Индии. В соответствии с законодательством о корпоративном налоге весь доход компании-резидента подлежит налогообложению.

В результате может возникнуть проблема двойного налогообложения. Это относится к корпорации, получающей один и тот же доход дважды из-за различий в налоговом законодательстве между странами. Разделы 90 и 91 Закона об информационных технологиях допускают освобождение от двойного налогообложения.

Компоненты дохода компании

Общий доход компании, которая облагается налогом на прибыль, включает:

• Прибыль и прибыль в бизнесе и профессии
• Прибыль на капитал
• Доходы от недвижимости
• Другие источники дохода, такие как проценты, лотереи и так далее.

Итак, выручка корректируется в соответствии со статьей 79, засчитываются и переносятся убытки в корпорациях, и определяется общий валовой доход. Вычеты по главе VI-A вычитаются из общего валового дохода, чтобы получить чистый доход. Окончательное значение налога на чистую прибыль.

Примечание: заработная плата не включается в доход компании.

Налог на распределение дивидендов (DDT)

Это налог на распределенный доход отечественной компании. Применимое к нему налоговое законодательство регулируется разделом 115-O Закона о подоходном налоге. ДДТ взимается дополнительно к налогу на прибыль по ставке 15%. Который также облагается 12% надбавкой.

Примечание. Согласно обновлению бюджета на 2016 год, если акционер получает дивиденды в размере более рупий. 10 лакхов, ДДТ будет взиматься по ставке 10%.

Минимальный альтернативный налог (MAT)

MAT был введен в действие, потому что предприятия обнаруживают несколько способов избежать уплаты налогов. Компании платят символический налог через минимальный альтернативный налог. Компании подлежат ВСУ в соответствии с разделом 115JA Закона о подоходном налоге. Все предприятия должны платить MAT, если их весь налогооблагаемый доход составляет менее 18,5% их балансовой прибыли (плюс надбавка и пособие на среднее и высшее образование). ВСУ может переноситься и зачитываться против обычного налога при определенных условиях. Он может быть продлен еще на 10 лет. Все компании, в том числе иностранные компании с источниками дохода в Индии, подлежат ВСУ. Компании, занимающиеся страхованием жизни (раздел 115B), и компании, получающие доход от морских перевозок, защищены от его действия (раздел 115V-O).

Ставка корпоративного налога в Индии на 2022–2023 финансовый год

Корпоративный налог в Индии для местных компаний

Надбавка: Сумма подоходного налога увеличивается на надбавку, равную указанному проценту налога: –

Будет незначительное снижение надбавки.

Доплата за здравоохранение и образование : сумма подоходного налога и применимой надбавки дополнительно увеличивается за счет отчисления на здравоохранение и образование в размере 4% от такого подоходного налога и надбавки.

Отечественные компании облагаются специальными налоговыми ставками.

Ниже приведены специальные ставки налога на прибыль, которые применяются к отечественным предприятиям:

Корпоративный налог в Индии для новых компаний (согласно разделу 115BAB)

В бюджете на 2022 год предлагается перенести дату начала производства любого предмета или вещи с 31 марта 2023 года на 31 марта 2024 года, согласно разделу 115ВАВ. В частности, изменение вступит в силу 1 апреля 2022 г. и будет действовать в течение 2022–2023 годов оценки и всех последующих лет оценки.

Надбавка: если корпорация выбирает налогообложение в соответствии с Разделом 115BAA или Разделом 115BAB, ставка надбавки составляет фиксированную ставку в размере 10%, независимо от общего дохода.

Доплата за здравоохранение и образование : сумма подоходного налога и применимой надбавки дополнительно увеличивается за счет отчисления на здравоохранение и образование в размере 4% от такого подоходного налога и надбавки.

ВСУ: Отечественные компании, выбравшие специальный режим налогообложения в соответствии с разделами 115BAA и 115BAB, исключены из положений ВСУ. Однако при выборе раздела 115BA никаких исключений не предусмотрено.

Корпоративный налог в Индии для иностранных компаний

Надбавка: Сумма подоходного налога увеличивается на надбавку по указанной процентной ставке:-

Доплата, однако, будет подлежать незначительному облегчению.

Доплата за здравоохранение и образование : сумма подоходного налога и применимой надбавки дополнительно увеличивается за счет отчисления на здравоохранение и образование в размере 4% от такого подоходного налога и надбавки.

Налоговые льготы, применимые к корпоративному налогу

Помимо многочисленных форм налогов, взимаемых с корпоративных доходов, существует несколько возможностей возврата налогов, доступных для предприятий. Ниже приведен список всех этих скидок.

• Во-первых, отечественные корпорации могут при определенных обстоятельствах вычитать дивиденды, полученные от других отечественных компаний.
• Венчурные фонды и фирмы венчурного капитала подчиняются особым правилам.
• Экспорт и новые предприятия имеют право на вычеты в определенных ситуациях.
• Определенные вычеты применяются к установке новой инфраструктуры и источников электроэнергии.
• Коммерческие убытки разрешается переносить на срок до восьми лет.
• В некоторых ситуациях вы можете вычесть проценты, прирост капитала и дивиденды.

Корпоративное налоговое планирование в Индии

Корпоративное налоговое планирование означает организацию финансового бизнеса для максимизации прибыли при минимизации налоговых обязательств за счет использования доступных вычетов, скидок и освобождений. Налоговое администрирование является рискованной и сложной отраслью, и большинство корпораций со значительными финансовыми интересами используют финансовых экспертов для управления своим налогообложением. В результате несколько финансовых специалистов в Индии предоставляют консультации по корпоративному налогообложению и его реализации. Необходимо полностью понимать все налоговые законы и соответствующие им правила и положения, чтобы обеспечить правильное налоговое планирование.

Уклонение от уплаты налогов или их неуплата — это не то же самое, что планирование корпоративного налога. Налоговое планирование — это процесс организации своих финансов таким образом, чтобы сумма налога была минимальной, а доходы максимальными. Наиболее важной характеристикой хорошего налогового планирования является то, что оно точно соответствует юридическим и финансовым требованиям индийского правительства.

Вывод

Правительства, особенно в развивающихся странах, таких как Индия, в значительной степени полагаются на корпоративные налоги как на источник дохода. Этот налог эффективно связывает воедино всю налоговую систему страны. В результате корпоративный налог является важным инструментом экономического развития Индии.

Часто задаваемые вопросы

1. Что такое корпоративный налог в Индии?

Корпоративный налог в Индии — это тип прямого налога, применяемого к чистой выручке или прибыли корпорации или другого бизнеса.

2. Каковы применимые налоговые ставки?

Каждый год Закон о финансах, который принимается парламентом, содержит ставки подоходного налога и корпоративного налога. Вы также можете проверить свои налоговые обязательства, используя бесплатный онлайн-калькулятор налогов www.incometaxindia.gov.in .

3. Что означает корпоративный налог?

Корпоративный налог — это прямой налог, взимаемый с чистой прибыли компании или прибыли от ее деятельности. Государственные и частные компании, зарегистрированные в Индии в соответствии с Законом о компаниях 1956 года, обязаны платить налог на прибыль.

4. Какие существуют виды корпоративного налога в Индии?

Законодательство о подоходном налоге делит корпорации на две группы для расчета корпоративного налога в Индии: местные компании и иностранные компании.

5. Что такое корпоративное налоговое планирование?

Корпоративное налоговое планирование означает организацию финансового бизнеса для максимизации прибыли при минимизации налоговых обязательств за счет использования доступных вычетов, скидок и освобождений.