印度公司税快速指南——税率和退税

收入税、财富税和资本利得税是印度客户支付的主要税种。 公司实体，无论是国内的还是国际的，也为了经营而纳税。 因此，公司税，通常称为公司税，是公司必须向政府缴纳的几种税种之一。 继续阅读以了解有关印度公司税的更多信息。

什么是企业税？

企业税是对企业在特定时间段内获得的利润征收的一种直接税，针对企业赚取的不同数量的收入，征收不同的企业税。 公司税是在扣除折旧、COGS（销售成本）和 SG&A（销售一般和行政支出）后对公司的收益征收的。

因此，企业税，有时也称为营业税，是对企业征收的一种所得税。 许多国家/地区征收公司税，以使企业的税务程序更容易。 在所得税方面，不同的国家有不同的规定。

印度公司税的历史

国内公司 – 国内公司是指在印度开展的任何业务或在印度拥有全部控制和管理权的任何外国公司。 在印度，“起源”意味着根据 1956 年《公司法》“注册”。

外国公司 – 任何未在印度开始并在该国境外拥有控制和管理的企业。

纳税义务确定：公司的居民身份决定了其对收入的纳税义务。 如果一家公司的控制和管理位于印度，则它被视为印度居民。 根据公司税法，居民公司的全部收入都要纳税。

因此，可能会出现双重征税问题。 它是指一家公司由于各国税收立法的差异而对相同的收入收取两次费用。 IT 法第 90 和 91 条允许免除双重征税。

公司收入的组成部分

根据公司税征税的公司的总收入包括：

• 商业和职业的利润和收益
• 资本收益
• 房地产收益
• 其他收入来源，如利息、彩票等。

因此，根据第 79 条调整收入，抵销和结转公司的亏损，并确定总收入。 从总收入中减去第 VI-A 章扣除项，得出净收入。 净所得税的最终价值。

注：工资不计入公司收入。

股息分配税 (DDT)

这是对国内公司的分配收入征税。 适用的税法受《所得税法》第 115-O 条的约束。 DDT 是在所得税之外征收的，税率为 15%。 这也需要支付 12% 的附加费。

注意：根据 2016 年预算更新，如果股东收到的股息超过卢比。 100 万，滴滴涕将按 10% 的税率征收。

最低替代税（MAT）

MAT的颁布是因为企业发现了几种避免纳税的方法。 公司通过最低替代税缴纳象征性税。 根据《所得税法》第 115JA 条，公司须遵守 MAT。 如果所有企业的全部应税收入低于其账面利润的 18.5%（加上附加费和中等和高等教育税费），则所有企业都必须支付 MAT。 MAT可以在某些条件下结转和抵消正常税收。 它可以再延续10年。 所有公司，包括在印度有收入来源的外国公司，都受 MAT 约束。 从事人寿保险行业的公司（第 115B 节）和有航运收入的公司不受其影响（第 115V-O 节）。

2022-2023 财年印度公司税率

印度国内公司的公司税

附加费：所得税金额增加的附加费等于税款的指定百分比：-

附加费将略有减少。

健康和教育税: 所得税和适用的附加税的数额进一步提高了4 % 的这种所得税和附加的健康和教育税。

国内公司适用特殊税率。

以下是适用于国内企业的特殊所得税税率：

印度新公司的公司税（根据第 115BAB 节）

根据第 115BAB 条，在 2022 年预算中，提议将制造任何物品或事物的开始日期从 2023 年 3 月 31 日移至 2024 年 3 月 31 日。 具体而言，该变更将于 2022 年 4 月 1 日生效，并将在 2022-23 评估年度和随后的所有评估年度生效。

附加费：如果公司选择根据第 115BAA 或第 115BAB 条征税，附加费率为 10%，无论总收入如何。

健康和教育税: 所得税和适用的附加税的数额进一步提高了4 % 的这种所得税和附加的健康和教育税。

MAT：根据第 115BAA 和 115BAB 条选择特殊税收制度的国内公司被排除在 MAT 规定之外。 When section 115BA is selected, however, no exemption is provided.

外国公司在印度的公司税

附加费：所得税金额按指定的百分比增加附加费：-

然而，附加费将受到轻微减免。

健康和教育税: 所得税和适用的附加税的数额进一步增加了 4% 的健康和教育税和附加。

适用于企业税的退税

除了对企业收益征收的多种形式的税收外，企业还可以使用多种退税方式，以下是所有这些退税的清单。

• 首先，境内企业在某些情况下可以扣除从其他境内企业获得的股息。
• 风险基金和风险投资公司受特殊规则的约束。
• 在特定情况下，出口和新企业有资格获得扣除。
• 某些扣除额适用于新基础设施和电力来源的安装。
• 商业损失最多可以结转八年。
• 在某些情况下，您可以扣除利息、资本收益和股息。

印度的企业税务规划

企业税务筹划是指组织一个人的金融业务，以通过利用可用的扣除、回扣和免税来最大化利润，同时最大限度地减少纳税义务。 税务管理是一个高风险且复杂的行业，大多数拥有大量财务股份的公司都会聘请财务专家来处理他们的税务问题。 因此，印度的几位金融专业人士提供公司税务咨询和实施。 有必要充分了解所有税法及其相应的规章制度，以确保健康的税收筹划。

逃税或不纳税与企业税务筹划不同。 税收筹划是以税收最小而收益最大的方式组织个人财务的过程。 良好的税收筹划最重要的特点是它完全符合印度政府的法律和财务要求。

结论

政府，尤其是印度等新兴国家的政府，严重依赖公司税作为收入来源。 这种税收有效地将国家的整个税收体系联系在一起。 因此，公司税是印度经济发展的重要工具。

常问问题

1. 什么是印度的公司税？

印度的公司税是一种适用于公司或其他企业的净收入或利润的直接税。

2. 适用的税率是多少？

每年，议会通过的《金融法》都包含所得税和公司税的税率。 您还可以使用www.incometaxindia.gov.in免费在线税务计算器检查您的纳税义务。

3. 公司税是什么意思？

公司税是对公司的净收入或经营利润征收的直接税。 根据 1956 年《公司法》在印度注册的公共和私营公司必须缴纳公司税。

4. 印度的公司税有哪些类型？

所得税立法将公司分为两组来计算印度的公司税：国内公司和外国公司。

5. 什么是企业税务筹划？

企业税务筹划是指组织一个人的金融业务，以最大限度地提高利润，同时通过利用可用的扣除、回扣和免税来最大限度地减少纳税义务。