Krótki przewodnik po podatku od osób prawnych w Indiach — stawki podatkowe i rabaty

Podatki dochodowe, majątkowe i od zysków kapitałowych należą do głównych podatków płaconych przez klientów w Indiach. Podmioty korporacyjne, zarówno krajowe, jak i międzynarodowe, również płacą podatki w celu prowadzenia działalności. Tak więc podatek od osób prawnych, często nazywany podatkiem od firm, jest jednym z kilku podatków, które korporacje muszą płacić rządowi. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się więcej o podatku od osób prawnych w Indiach.

Co to jest podatek od osób prawnych?

Podatek od osób prawnych to rodzaj podatku bezpośredniego nakładanego na zyski osiągane przez firmy w określonym czasie za różne kwoty zarobków uzyskiwanych przez firmy, nakładane są różne stawki podatków od osób prawnych. Podatek od osób prawnych jest nakładany na dochody firmy po odliczeniu amortyzacji, kosztów sprzedaży towarów (COGS) oraz kosztów sprzedaży, kosztów ogólnych i administracyjnych (SG&A).

Dlatego podatek od osób prawnych, zwany czasem podatkiem od przedsiębiorstw, jest rodzajem podatku dochodowego nakładanego na przedsiębiorstwa. Wiele krajów nakłada podatek od osób prawnych, aby uprościć procedurę podatkową dla firm. Poszczególne kraje mają różne zasady, jeśli chodzi o opodatkowanie dochodów.

Historia podatku od osób prawnych w Indiach

Firma krajowa — firma krajowa to każda firma, która rozpoczęła działalność w Indiach lub dowolna firma zagraniczna, która w całości kontroluje i zarządza w Indiach. W Indiach „pochodzący” oznacza „zarejestrowany” zgodnie z ustawą o spółkach z 1956 r.

Firma zagraniczna – Każda firma, która nie rozpoczęła się w Indiach i ma kontrolę i zarządzanie poza krajem.

Ustalenie zobowiązań podatkowych: Status mieszkaniowy firmy określa jej odpowiedzialność podatkową od uzyskanych dochodów. Jeżeli kontrola i kierownictwo firmy znajdują się w Indiach, jest ona uważana za rezydenta Indii. Zgodnie z przepisami o podatku dochodowym od osób prawnych opodatkowaniu podlega cały dochód spółki będącej rezydentem.

W efekcie może pojawić się problem podwójnego opodatkowania. Odnosi się do korporacji, która dwukrotnie pobiera ten sam dochód ze względu na różnice w przepisach podatkowych między krajami. Artykuły 90 i 91 ustawy o IT dopuszczają zwolnienie z podwójnego opodatkowania.

Składniki dochodu firmy

Całkowity dochód firmy opodatkowanej podatkiem od osób prawnych obejmuje:

• Zyski i zyski w biznesie i zawodzie
• Zyski z kapitału
• Zarobki z nieruchomości
• Inne źródła dochodu, takie jak odsetki, loterie i tak dalej.

Tak więc dochód jest korygowany zgodnie z sekcją 79, kompensowany i przenoszony ze strat w przedsiębiorstwach, a całkowity dochód brutto jest określany. Odliczenia na podstawie rozdziału VI-A odejmuje się od całkowitego dochodu brutto, aby uzyskać dochód netto. Ostateczna wartość podatku dochodowego netto.

Uwaga: Pieniądze z pensji nie są wliczane do dochodów firmy.

Podatek od dywidendy (DDT)

Jest to podatek od podzielonego dochodu spółki krajowej. Prawo podatkowe, które ma do niego zastosowanie, reguluje art. 115-O ustawy o podatku dochodowym. DDT jest naliczany dodatkowo do podatku dochodowego według stawki 15%. Co również podlega dopłacie w wysokości 12%.

Uwaga: Zgodnie z aktualizacją budżetu 2016, jeśli akcjonariusz otrzyma dywidendę w wysokości większej niż Rs. 10 lakh, DDT zostanie nałożone w wysokości 10%.

Minimalny podatek alternatywny (MAT)

MAT został uchwalony, ponieważ firmy odkryły kilka sposobów na uniknięcie płacenia podatków. Firmy płacą symboliczny podatek poprzez minimalny podatek alternatywny. Firmy podlegają MAT zgodnie z sekcją 115JA ustawy o podatku dochodowym. Wszystkie firmy muszą płacić MAT, jeśli ich całkowity dochód podlegający opodatkowaniu wynosi mniej niż 18,5% ich zysków księgowych (plus dopłata i podatek na szkolnictwo średnie i wyższe). MAT może pod pewnymi warunkami przenieść i odliczyć od normalnego podatku. Może zostać przeniesiony na kolejne 10 lat. Wszystkie firmy, w tym firmy zagraniczne ze źródłami dochodów w Indiach, podlegają MAT. Firmy działające w branży ubezpieczeń na życie (Sec 115B) i firmy z przychodami z transportu są odporne na jego zasięg (Sec 115V-O).

Stawka podatku od osób prawnych w Indiach na rok obrotowy 2022-2023

Podatek od osób prawnych w Indiach dla firm krajowych

Dopłata: Kwota podatku dochodowego zwiększa się o dopłatę równą określonemu procentowi podatku: –

Dopłata zostanie nieznacznie obniżona.

Podatek na zdrowie i edukację : Kwota podatku dochodowego i należna dopłata są dodatkowo zwiększane o podatek na opiekę zdrowotną i edukację w wysokości 4% takiego podatku dochodowego i dopłaty.

Spółki krajowe podlegają specjalnym stawkom podatkowym.

Poniżej znajdują się specjalne stawki podatku dochodowego, które mają zastosowanie do firm krajowych:

Podatek od osób prawnych w Indiach dla nowych firm (zgodnie z sekcją 115BAB)

W Budżecie 2022 proponuje się przesunięcie daty rozpoczęcia produkcji dowolnego artykułu lub rzeczy z 31 marca 2023 na 31 marca 2024, zgodnie z sekcją 115BAB. W szczególności zmiana wejdzie w życie 1 kwietnia 2022 r. i będzie obowiązywać w roku oceny 2022-23 oraz we wszystkich kolejnych latach oceny.

Dopłata: W przypadku korporacji, która decyduje się na opodatkowanie zgodnie z sekcją 115BAA lub sekcją 115BAB, stawka dopłaty wynosi zryczałtowane 10%, niezależnie od całkowitego dochodu.

Podatek na zdrowie i edukację : Kwota podatku dochodowego i należna dopłata są dodatkowo zwiększane o podatek na opiekę zdrowotną i edukację w wysokości 4% takiego podatku dochodowego i dopłaty.

MAT: Przedsiębiorstwa krajowe, które wybrały specjalny system opodatkowania zgodnie z sekcjami 115BAA i 115BAB, są wyłączone z przepisów MAT. W przypadku wybrania sekcji 115BA nie przewiduje się jednak wyjątku.

Podatek od osób prawnych w Indiach dla firm zagranicznych

Dopłata: Kwota podatku dochodowego wzrasta o dopłatę według określonej stawki procentowej:-

Dopłata będzie jednak podlegać marginalnej ulgi.

Podatek na zdrowie i edukację : Kwota podatku dochodowego i należna dopłata są dodatkowo zwiększane o podatek na opiekę zdrowotną i edukację w wysokości 4% takiego podatku dochodowego i dopłaty.

Ulgi podatkowe mające zastosowanie do podatku od osób prawnych

Oprócz licznych form podatków nakładanych na dochody przedsiębiorstw, istnieje kilka możliwości zwrotu podatku dostępnych dla firm. Poniżej znajduje się lista wszystkich tych rabatów.

• Po pierwsze, korporacje krajowe mogą w pewnych okolicznościach odliczać dywidendy otrzymane od innych spółek krajowych.
• Fundusze venture i firmy venture capital podlegają specjalnym zasadom.
• Eksport i nowe przedsięwzięcia kwalifikują się do odliczeń w określonych sytuacjach.
• Niektóre odliczenia dotyczą instalacji nowej infrastruktury i źródeł energii elektrycznej.
• Straty biznesowe mogą być przenoszone na okres do ośmiu lat.
• W niektórych sytuacjach możesz odliczyć odsetki, zyski kapitałowe i dywidendy.

Planowanie podatków od osób prawnych w Indiach

Planowanie podatkowe dla przedsiębiorstw oznacza organizowanie swoich finansowych spraw biznesowych w celu maksymalizacji zysku przy minimalizacji zobowiązań podatkowych poprzez wykorzystanie dostępnych odliczeń, rabatów i zwolnień. Administracja podatkowa to ryzykowna i skomplikowana branża, a większość korporacji ze znacznymi udziałami finansowymi korzysta z ekspertów finansowych do obsługi swoich podatków. W rezultacie kilku specjalistów finansowych w Indiach zapewnia doradztwo i wdrażanie w zakresie podatku od osób prawnych. Aby zapewnić zdrowe planowanie podatkowe, konieczne jest pełne zrozumienie wszystkich przepisów podatkowych oraz odpowiadających im zasad i przepisów.

Uchylanie się od płacenia podatków lub brak płatności to nie to samo, co planowanie podatkowe dla przedsiębiorstw. Planowanie podatkowe to proces organizowania swoich finansów w taki sposób, aby kwota podatku była minimalna, a zyski maksymalne. Najważniejszą cechą dobrego planowania podatkowego jest to, że jest ono dokładnie zgodne z prawnymi i finansowymi wymogami rządu indyjskiego.

Wniosek

Rządy, zwłaszcza w krajach wschodzących, takich jak Indie, w dużym stopniu polegają na podatkach od przedsiębiorstw jako źródle dochodów. Podatek ten skutecznie spaja cały system podatkowy kraju. W rezultacie podatek od osób prawnych jest podstawowym narzędziem rozwoju gospodarczego Indii.

FAQ

1. Co to jest podatek od osób prawnych w Indiach?

Podatek od osób prawnych w Indiach to rodzaj podatku bezpośredniego nakładanego na przychody lub zyski netto korporacji lub innej firmy.

2. Jakie są obowiązujące stawki podatkowe?

Co roku uchwalana przez parlament ustawa o finansach zawiera stawki podatku dochodowego i podatku od osób prawnych. Możesz również sprawdzić swoje zobowiązanie podatkowe za pomocą bezpłatnego internetowego kalkulatora podatkowego www.incometaxindia.gov.in .

3. Co oznacza podatek dochodowy od osób prawnych?

Podatek dochodowy od osób prawnych jest podatkiem bezpośrednim obowiązującym od dochodu netto firmy lub zysku z jej działalności. Spółki publiczne i prywatne zarejestrowane w Indiach zgodnie z ustawą o spółkach z 1956 r. są zobowiązane do płacenia podatku dochodowego od osób prawnych.

4. Jakie są rodzaje podatku od osób prawnych w Indiach?

Przepisy dotyczące podatku dochodowego dzielą korporacje na dwie grupy w celu obliczenia podatku od osób prawnych w Indiach: firmy krajowe i firmy zagraniczne.

5. Co to jest planowanie podatkowe dla przedsiębiorstw?

Planowanie podatkowe dla osób prawnych oznacza organizowanie własnych spraw finansowych w celu maksymalizacji zysku przy jednoczesnym zminimalizowaniu zobowiązań podatkowych poprzez wykorzystanie dostępnych odliczeń, rabatów i zwolnień.