Kurzanleitung zur Körperschaftssteuer in Indien – Steuersätze und Rabatte

Einkommens-, Vermögens- und Kapitalertragssteuern gehören zu den wichtigsten Steuern, die von Kunden in Indien gezahlt werden. Körperschaften, ob national oder international, zahlen ebenfalls Steuern, um zu operieren. Eine Körperschaftssteuer, oft auch als Unternehmenssteuer bezeichnet, ist also eine von mehreren Steuern, die Unternehmen an den Staat zahlen müssen. Lesen Sie weiter, um mehr über die Körperschaftssteuer in Indien zu erfahren.

Was ist Körperschaftssteuer?

Die Körperschaftsteuer ist eine Art direkte Steuer, die auf Gewinne von Unternehmen über einen bestimmten Zeitraum erhoben wird. Für unterschiedliche Beträge der von Unternehmen erzielten Gewinne werden unterschiedliche Körperschaftsteuersätze erhoben. Körperschaftssteuer wird auf den Gewinn eines Unternehmens erhoben, nachdem die Abschreibung, COGS (Kosten der verkauften Waren) und SG&A (Verkauf allgemeiner und administrativer Ausgaben) abgezogen wurden.

Daher ist die Körperschaftsteuer, manchmal auch als Gewerbesteuer bezeichnet, eine Art von Einkommensteuer, die von Unternehmen erhoben wird. Viele Länder erheben eine Körperschaftssteuer, um Unternehmen das Steuerverfahren zu erleichtern. Verschiedene Länder haben unterschiedliche Regeln, wenn es um die Einkommensbesteuerung geht.

Geschichte der Körperschaftssteuer in Indien

Inländisches Unternehmen – Das inländische Unternehmen ist jedes Unternehmen, das in Indien gegründet wurde, oder jedes ausländische Unternehmen, das seine gesamte Kontrolle und Verwaltung in Indien hat. In Indien impliziert „Ursprung“ „registriert“ gemäß dem Companies Act von 1956.

Ausländisches Unternehmen – Jedes Unternehmen, das nicht in Indien gegründet wurde und außerhalb des Landes Kontrolle und Management hat.

Bestimmung der Steuerpflicht: Der Wohnsitzstatus eines Unternehmens bestimmt seine Steuerpflicht für erzielte Einnahmen. Wenn sich die Kontrolle und das Management eines Unternehmens in Indien befinden, gilt es als in Indien ansässig. Nach dem Körperschaftsteuergesetz unterliegen die gesamten Einkünfte einer ansässigen Gesellschaft der Besteuerung.

Dadurch kann das Problem der Doppelbesteuerung entstehen. Es bezieht sich auf ein Unternehmen, das aufgrund von Unterschieden in der Steuergesetzgebung zwischen den Ländern dasselbe Einkommen zweimal berechnet. Die §§ 90 und 91 IT-Gesetz ermöglichen eine Befreiung von der Doppelbesteuerung.

Bestandteile des Einkommens eines Unternehmens

Das Gesamteinkommen des Unternehmens, das im Rahmen der Körperschaftsteuer besteuert wird, umfasst:

• Gewinne und Gewinne in Wirtschaft und Beruf
• Kapitalgewinne
• Erträge aus Immobilien
• Andere Einnahmequellen wie Zinsen, Lotterien usw.

So werden die Einnahmen nach § 79, Verlustverrechnung und Verlustvortrag bei Kapitalgesellschaften angepasst und die Gesamtbruttoeinnahmen ermittelt. Die Abzüge nach Kapitel VI-A werden vom gesamten Bruttoeinkommen abgezogen, um das Nettoeinkommen zu erhalten. Der endgültige Wert der Nettoeinkommenssteuern.

Hinweis: Gehaltsgelder sind nicht in den Einnahmen des Unternehmens enthalten.

Dividendenausschüttungssteuer (DDT)

Dies ist eine Steuer auf die ausgeschütteten Erträge einer inländischen Gesellschaft. Das auf sie anwendbare Steuerrecht wird durch Abschnitt 115-O des Einkommensteuergesetzes geregelt. DDT wird zusätzlich zur Einkommenssteuer in Höhe von 15 % erhoben. Auch hier gilt ein Zuschlag von 12 %.

Hinweis: Gemäß der Budgetaktualisierung 2016 erhält ein Aktionär eine Dividende von mehr als Rs. 10 Lakhs wird DDT mit einer Rate von 10 % auferlegt.

Mindestalternative Steuer (MAT)

MAT wurde erlassen, weil Unternehmen mehrere Wege entdecken, um die Zahlung von Steuern zu vermeiden. Unternehmen zahlen eine symbolische Steuer durch die Mindestersatzsteuer. Unternehmen unterliegen der MAT gemäß Abschnitt 115JA des Einkommensteuergesetzes. Alle Unternehmen müssen MAT zahlen, wenn ihr gesamtes zu versteuerndes Einkommen weniger als 18,5 % ihres Buchgewinns beträgt (zuzüglich Zuschlag und Sekundar- und Hochschulabgabe). MAT kann unter bestimmten Bedingungen vorgetragen und mit der normalen Steuer verrechnet werden. Es kann für weitere 10 Jahre vorgetragen werden. Alle Unternehmen, einschließlich ausländischer Unternehmen mit Einkommensquellen in Indien, unterliegen der MAT. Unternehmen, die in der Lebensversicherungsbranche tätig sind (Sec 115B) und Unternehmen mit Schifffahrtseinnahmen sind immun gegen seine Reichweite (Sec 115V-O).

Körperschaftssteuersatz in Indien für das Geschäftsjahr 2022-2023

Körperschaftssteuer in Indien für inländische Unternehmen

Zuschlag: Der Betrag der Einkommensteuer erhöht sich um einen Zuschlag in Höhe des angegebenen Prozentsatzes der Steuer: –

Der Zuschlag wird geringfügig reduziert.

Gesundheits- und Bildungsabgabe : Die Höhe der Einkommenssteuer und des anwendbaren Zuschlags erhöht sich weiter durch eine Gesundheits- und Bildungsabgabe von 4 % dieser Einkommenssteuer und des Zuschlags.

Inländische Unternehmen unterliegen besonderen Steuersätzen.

Für inländische Unternehmen gelten folgende besondere Einkommensteuersätze:

Körperschaftssteuer in Indien für neue Unternehmen (gemäß Abschnitt 115BAB)

Im Haushalt 2022 wird vorgeschlagen, das Startdatum für die Herstellung von Artikeln oder Sachen gemäß Abschnitt 115BAB vom 31. März 2023 auf den 31. März 2024 zu verschieben. Insbesondere tritt die Änderung am 1. April 2022 in Kraft und gilt für das Veranlagungsjahr 2022-23 und alle nachfolgenden Veranlagungsjahre.

Zuschlag: Im Falle einer Kapitalgesellschaft, die sich für die Besteuerung nach Section 115BAA oder Section 115BAB entscheidet, beträgt der Zuschlagssatz pauschal 10 %, unabhängig vom Gesamteinkommen.

Gesundheits- und Bildungsabgabe : Die Höhe der Einkommenssteuer und des anwendbaren Zuschlags erhöht sich weiter durch eine Gesundheits- und Bildungsabgabe von 4 % dieser Einkommenssteuer und des Zuschlags.

MAT: Inländische Unternehmen, die sich für eine besondere Besteuerungsregelung gemäß den Abschnitten 115BAA und 115BAB entschieden haben, sind von den MAT-Bestimmungen ausgenommen. Bei Auswahl von Abschnitt 115BA ist jedoch keine Befreiung vorgesehen.

Körperschaftssteuer in Indien für ausländische Unternehmen

Zuschlag: Die Höhe der Einkommensteuer erhöht sich um einen Zuschlag in Höhe des angegebenen Prozentsatzes:-

Der Zuschlag wird jedoch geringfügig ermäßigt.

Gesundheits- und Bildungsabgabe : Die Höhe der Einkommenssteuer und des anwendbaren Zuschlags erhöht sich weiter durch eine Gesundheits- und Bildungsabgabe von 4 % dieser Einkommenssteuer und des Zuschlags.

Auf die Körperschaftssteuer anwendbare Steuernachlässe

Abgesehen von den zahlreichen Formen von Steuern, die auf Unternehmensgewinne erhoben werden, gibt es mehrere Steuerrückerstattungsmöglichkeiten, die Unternehmen zugänglich sind. Nachfolgend finden Sie eine Liste aller dieser Rabatte.

• Erstens können inländische Kapitalgesellschaften unter bestimmten Umständen von anderen inländischen Unternehmen erhaltene Dividenden abziehen.
• Für Risikofonds und Risikokapitalgesellschaften gelten besondere Vorschriften.
• Exporte und neue Unternehmungen sind in bestimmten Situationen abzugsberechtigt.
• Bestimmte Abzüge gelten für die Installation neuer Infrastrukturen und Stromquellen.
• Betriebsverluste können bis zu acht Jahre vorgetragen werden.
• In einigen Situationen können Sie Zinsen, Veräußerungsgewinne und Dividenden abziehen.

Unternehmenssteuerplanung in Indien

Unternehmenssteuerplanung bedeutet, die finanziellen Geschäftsangelegenheiten so zu organisieren, dass der Gewinn maximiert und gleichzeitig die Steuerschuld minimiert wird, indem verfügbare Abzüge, Rabatte und Befreiungen genutzt werden. Die Steuerverwaltung ist eine riskante und komplizierte Branche, und die meisten Unternehmen mit erheblichen finanziellen Beteiligungen setzen Finanzexperten ein, um ihre Besteuerung abzuwickeln. Infolgedessen bieten mehrere Finanzfachleute in Indien Unternehmenssteuerberatung und -umsetzung an. Es ist notwendig, alle Steuergesetze und die entsprechenden Regeln und Vorschriften vollständig zu verstehen, um eine gesunde Steuerplanung zu gewährleisten.

Steuerhinterziehung oder Nichtzahlung ist nicht dasselbe wie Unternehmenssteuerplanung. Steuerplanung ist der Prozess, die eigenen Finanzen so zu organisieren, dass der Steuerbetrag minimal und der Gewinn maximal ist. Das wichtigste Merkmal einer guten Steuerplanung ist, dass sie sich exakt an die gesetzlichen und finanziellen Vorgaben der indischen Regierung hält.

Fazit

Regierungen, insbesondere in Schwellenländern wie Indien, verlassen sich stark auf Unternehmenssteuern als Einnahmequelle. Diese Steuer verbindet effektiv das gesamte Steuersystem des Landes. Daher ist die Körperschaftssteuer ein wesentliches Instrument für die wirtschaftliche Entwicklung Indiens.

FAQ

1. Was ist Körperschaftssteuer in Indien?

Die Körperschaftssteuer in Indien ist eine Art direkter Steuer, die auf die Nettoeinnahmen oder -gewinne einer Körperschaft oder eines anderen Unternehmens erhoben wird.

2. Welche Steuersätze gelten?

Das Finanzgesetz, das jedes Jahr vom Parlament verabschiedet wird, enthält die Einkommens- und Körperschaftssteuersätze. Sie können Ihre Steuerschuld auch mit dem kostenlosen Online-Steuerrechner www.incometaxindia.gov.in überprüfen.

3. Was bedeutet Körperschaftsteuer?

Die Körperschaftsteuer ist eine direkte Steuer, die auf das Nettoeinkommen oder den Gewinn aus der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens erhoben wird. Öffentliche und private Unternehmen, die in Indien gemäß dem Companies Act 1956 registriert sind, müssen Körperschaftssteuer zahlen.

4. Welche Körperschaftssteuerarten gibt es in Indien?

Das Einkommensteuergesetz teilt Unternehmen in zwei Gruppen ein, um die Körperschaftsteuer in Indien zu berechnen: inländische Unternehmen und ausländische Unternehmen.

5. Was ist Unternehmenssteuerplanung?

Unternehmenssteuerplanung bedeutet, die finanziellen Geschäftsangelegenheiten so zu organisieren, dass der Gewinn maximiert und gleichzeitig die Steuerschuld minimiert wird, indem verfügbare Abzüge, Rabatte und Befreiungen genutzt werden.