Guida rapida all'imposta sulle società in India: aliquote fiscali e sconti

Le tasse sul reddito, sulla ricchezza e sulle plusvalenze sono tra le principali tasse pagate dai clienti in India. Anche le entità aziendali, nazionali o internazionali, pagano le tasse per operare. Quindi, un'imposta sulle società, spesso nota come imposta sulle società, è una delle numerose tasse che le società devono pagare al governo. Continua a leggere per saperne di più sull'imposta sulle società in India.

Che cos'è l'imposta sulle società?

L'imposta sulle società è un tipo di imposta diretta imposta sugli utili realizzati dalle imprese in un determinato periodo di tempo per importi variabili degli utili guadagnati dalle imprese, vengono imposte aliquote diverse delle imposte sulle società. L'imposta sulle società viene imposta sui guadagni di una società dopo che sono stati dedotti l'ammortamento, il COGS (costo delle merci vendute) e le SG&A (spese generali e amministrative di vendita).

Pertanto, l'imposta sulle società, nota anche come imposta sulle imprese, è un tipo di imposta sul reddito applicata alle imprese. Molti paesi impongono un'imposta sulle società per semplificare la procedura fiscale per le imprese. Paesi distinti hanno regole diverse quando si tratta di tassazione sul reddito.

Storia dell'imposta sulle società in India

Società nazionale - La società nazionale è qualsiasi attività avviata in India o qualsiasi società straniera che ha tutto il controllo e la gestione in India. In India, "originato" significa "registrato" ai sensi del Companies Act del 1956.

Società straniera: qualsiasi attività commerciale che non è iniziata in India e ha il controllo e la gestione al di fuori del paese.

Determinazione della responsabilità fiscale: lo stato di residenza di una società determina la sua responsabilità fiscale sul reddito guadagnato. Se il controllo e la gestione di una società si trovano in India, è considerata residente in India. In base alla legislazione sull'imposta sulle società, l'intero reddito di una società residente è soggetto a tassazione.

Di conseguenza, potrebbe sorgere il problema della doppia imposizione. Si riferisce a una società che addebita due volte lo stesso reddito a causa delle differenze nella legislazione fiscale tra i paesi. Le sezioni 90 e 91 dell'IT Act consentono l'esenzione dalla doppia imposizione.

Componenti del reddito di una società

Il reddito complessivo della società che tassa in base alla tassazione delle società comprende:

• Profitti e guadagni negli affari e nelle professioni
• Guadagno sul capitale
• Guadagno da Immobiliare
• Altre fonti di reddito, come interessi, lotterie e così via.

Pertanto, le entrate vengono rettificate in base alla sezione 79, compensate e riportate a nuovo le perdite nelle società e viene determinato il reddito lordo totale. Le detrazioni del capitolo VI-A vengono sottratte dal reddito lordo totale per arrivare al reddito netto. Il valore finale delle imposte sul reddito netto.

Nota: il salario non è incluso nel reddito dell'azienda.

Imposta sulla distribuzione dei dividendi (DDT)

Questa è una tassa sul reddito distribuito di una società nazionale. La legge fiscale ad essa applicabile è disciplinata dalla Sezione 115-O della legge sull'imposta sul reddito. Il DDT viene addebitato in aggiunta all'imposta sul reddito, con un'aliquota del 15%. Che è anche soggetto a un supplemento del 12%.

Nota: secondo l'aggiornamento del budget 2016, se un azionista riceve un dividendo superiore a Rs. 10 lakh, il DDT sarà imposto a un tasso del 10%.

Imposta minima alternativa (MAT)

Il MAT è stato emanato perché le aziende scoprono diversi modi per evitare di pagare le tasse. Le aziende pagano una tassa simbolica attraverso la tassa alternativa minima. Le società sono soggette a MAT ai sensi della Sezione 115JA della legge sull'imposta sul reddito. Tutte le aziende devono pagare MAT se il loro intero reddito imponibile è inferiore al 18,5% degli utili contabili (più supplemento e Cess per l'istruzione secondaria e superiore). MAT può riportare e compensare con l'imposta normale a determinate condizioni. Può andare avanti per altri 10 anni. Tutte le società, comprese le società straniere con fonti di reddito in India, sono soggette a MAT. Le società impegnate nel settore delle assicurazioni sulla vita (Sec 115B) e le società con entrate di spedizione sono immuni dalla sua portata (Sec 115V-O).

Aliquota dell'imposta sulle società in India per l'esercizio 2022-2023

Imposta sulle società in India per le società nazionali

Supplemento: L'importo dell'imposta sul reddito aumenta di un supplemento pari alla percentuale specificata dell'imposta: –

Ci sarà una riduzione marginale del supplemento.

Tassa per la salute e l'istruzione : l' importo dell'imposta sul reddito e la sovrattassa applicabile aumentano ulteriormente con una tassa per la salute e l'istruzione del 4% di tale imposta sul reddito e sovrattassa.

Le società nazionali sono soggette ad aliquote fiscali speciali.

Le seguenti sono le aliquote speciali dell'imposta sul reddito che si applicano alle imprese nazionali:

Imposta sulle società in India per le nuove società (secondo la sezione 115BAB)

Nel Budget 2022, si propone di spostare la data di inizio della produzione di qualsiasi articolo o cosa dal 31 marzo 2023 al 31 marzo 2024, secondo la sezione 115BAB. In particolare, la modifica entrerà in vigore il 1° aprile 2022 e sarà efficace per l'anno di valutazione 2022-23 e tutti gli anni di valutazione successivi.

Supplemento: nel caso di una società che opta per la tassazione ai sensi della Sezione 115BAA o della Sezione 115BAB, l'aliquota della maggiorazione è fissata al 10%, indipendentemente dal reddito totale.

Tassa per la salute e l'istruzione : l' importo dell'imposta sul reddito e la sovrattassa applicabile aumentano ulteriormente con una tassa per la salute e l'istruzione del 4% di tale imposta sul reddito e sovrattassa.

MAT: sono escluse dalle disposizioni MAT le società nazionali che hanno scelto un regime fiscale speciale ai sensi delle Sezioni 115BAA e 115BAB. Quando si seleziona la sezione 115BA, tuttavia, non è prevista alcuna esenzione.

Imposta sulle società in India per le società straniere

Supplemento: l'importo dell'imposta sul reddito aumenta di un supplemento all'aliquota percentuale specificata:-

Il supplemento, tuttavia, sarà soggetto a sgravi marginali.

Tassa sulla salute e sull'istruzione : l' importo dell'imposta sul reddito e la sovrattassa applicabile aumentano ulteriormente di una tassa sulla salute e sull'istruzione del 4% di tale imposta sul reddito e sovrattassa.

Riduzioni fiscali applicabili sull'imposta sulle società

Oltre alle numerose forme di tasse imposte sui guadagni delle società, ci sono diverse possibilità di rimborso delle tasse accessibili alle imprese di seguito è riportato un elenco di tutti questi sconti.

• In primo luogo, le società nazionali possono detrarre i dividendi ricevuti da altre società nazionali in determinate circostanze.
• I fondi di rischio e le società di capitali di rischio sono soggetti a regole speciali.
• Le esportazioni e le nuove imprese possono beneficiare di detrazioni in situazioni specifiche.
• Alcune detrazioni si applicano all'installazione di nuove infrastrutture e fonti di energia elettrica.
• Le perdite aziendali possono essere riportate per un massimo di otto anni.
• In alcune situazioni, puoi detrarre interessi, plusvalenze e dividendi.

Pianificazione dell'imposta sulle società in India

Pianificazione fiscale aziendale significa organizzare i propri affari finanziari al fine di massimizzare il profitto riducendo al minimo la responsabilità fiscale facendo uso di detrazioni, sconti ed esenzioni disponibili. L'amministrazione fiscale è un settore rischioso e complicato e la maggior parte delle società con quote finanziarie significative si avvale di esperti finanziari per gestire la propria tassazione. Di conseguenza, diversi professionisti finanziari in India forniscono consulenza e attuazione in materia di imposte societarie. È necessario comprendere appieno tutte le leggi fiscali e le relative norme e regolamenti per garantire una sana pianificazione fiscale.

L'evasione fiscale o il mancato pagamento non sono la stessa cosa della pianificazione fiscale delle società. La pianificazione fiscale è il processo di organizzazione delle proprie finanze in modo tale che l'importo delle tasse sia minimo mentre i guadagni siano massimi. La caratteristica più importante di una buona pianificazione fiscale è che aderisce esattamente ai requisiti legali e finanziari del governo indiano.

Conclusione

I governi, in particolare nei paesi emergenti come l'India, fanno molto affidamento sulle imposte sulle società come fonte di entrate. Questa tassa lega efficacemente l'intero sistema fiscale del paese. Di conseguenza, l'imposta sulle società è uno strumento essenziale per lo sviluppo economico dell'India.

FAQ

1. Che cos'è l'imposta sulle società in India?

L'imposta sulle società in India è un tipo di imposta diretta applicabile alle entrate o ai profitti netti di una società o di altre attività.

2. Quali sono le aliquote fiscali applicabili?

Ogni anno, la legge finanziaria, che viene approvata dal Parlamento, contiene le aliquote dell'imposta sul reddito e delle imposte sulle società. Puoi anche controllare la tua responsabilità fiscale utilizzando il calcolatore delle tasse online gratuito www.incometaxindia.gov.in .

3. Cosa si intende per imposta sulle società?

L'imposta sulle società è un'imposta diretta applicabile sul reddito netto di una società o sui profitti derivanti dalle sue operazioni. Le società pubbliche e private registrate in India ai sensi del Companies Act 1956 sono tenute a pagare l'imposta sulle società.

4. Quali sono i tipi di imposta sulle società in India?

La legislazione sull'imposta sul reddito divide le società in due gruppi per calcolare l'imposta sulle società in India: società nazionali e società straniere.

5. Che cos'è la pianificazione dell'imposta sulle società?

Pianificazione fiscale aziendale significa organizzare i propri affari finanziari per massimizzare il profitto riducendo al minimo la responsabilità fiscale facendo uso di detrazioni, sconti ed esenzioni disponibili.