Guía rápida sobre impuestos corporativos en India: tasas impositivas y reembolsos

Los impuestos sobre la renta, el patrimonio y las ganancias de capital se encuentran entre los principales impuestos que pagan los clientes en la India. Las personas jurídicas, ya sean nacionales o internacionales, también pagan impuestos para poder operar. Entonces, un impuesto corporativo, a menudo conocido como impuesto de sociedades, es uno de los varios impuestos que las corporaciones deben pagar al gobierno. Continúe leyendo para saber más sobre el impuesto de sociedades en la India.

¿Qué es el Impuesto de Sociedades?

El impuesto corporativo es un tipo de impuesto directo que grava las ganancias obtenidas por las empresas durante un período de tiempo específico para cantidades variables de ganancias obtenidas por las empresas, se imponen diferentes tasas de impuestos corporativos. El impuesto corporativo se aplica a las ganancias de una empresa después de deducir la depreciación, el COGS (costo de los bienes vendidos) y los gastos generales y administrativos (gastos administrativos y generales de venta).

Por lo tanto, el impuesto de sociedades, a veces conocido como impuesto empresarial, es un tipo de impuesto sobre la renta que grava a las empresas. Muchos países imponen un impuesto de sociedades para facilitar el procedimiento fiscal a las empresas. Distintos países tienen diferentes reglas cuando se trata de impuestos sobre la renta.

Historia del Impuesto Corporativo en India

Empresa nacional: la empresa nacional es cualquier empresa que se inició en la India o cualquier empresa extranjera que tenga todo su control y gestión en la India. En India, "originado" implica "registrado" según la Ley de Sociedades de 1956.

Compañía extranjera: cualquier negocio que no se inició en India y tiene control y administración fuera del país.

Determinación de responsabilidad fiscal: el estado residencial de una empresa determina su responsabilidad fiscal sobre los ingresos obtenidos. Si el control y la gestión de una empresa se encuentran en la India, se considera residente de la India. Según la legislación del impuesto de sociedades, la totalidad de los ingresos de una empresa residente está sujeta a impuestos.

Como resultado, puede surgir el problema de la doble imposición. Se refiere a una corporación que cobra dos veces los mismos ingresos debido a las diferencias en la legislación fiscal entre países. Las secciones 90 y 91 de la Ley de TI permiten la exención de la doble imposición.

Componentes de los ingresos de una empresa

La renta global de la empresa que tributa por el impuesto de sociedades incluye:

• Beneficios y ganancias en los negocios y la profesión
• ganancias de capital
• Ganancias de Bienes Raíces
• Otras fuentes de ingresos, como intereses, loterías, etc.

Entonces, los ingresos se ajustan de acuerdo con la sección 79, se compensan y trasladan las pérdidas en las corporaciones y se determina el ingreso bruto total. Las deducciones del Capítulo VI-A se restan del ingreso bruto total para llegar al ingreso neto. El valor final de los impuestos sobre la renta neta.

Nota: El dinero del salario no está incluido en los ingresos de la empresa.

Impuesto a la Distribución de Dividendos (DDT)

Este es un impuesto sobre los ingresos distribuidos de una empresa nacional. La ley tributaria que le es aplicable se rige por el artículo 115-O de la Ley del Impuesto sobre la Renta. El DDT se cobra además del impuesto sobre la renta, a la tasa del 15%. Que también está sujeto a un recargo del 12%.

Nota: De acuerdo con la actualización del presupuesto de 2016, si un accionista recibe un dividendo de más de Rs. 10 lakhs, el DDT se impondrá a una tasa del 10%.

Impuesto Mínimo Alterno (MAT)

MAT se promulgó porque las empresas descubren varias formas de evitar el pago de impuestos. Las empresas pagan un impuesto simbólico a través del impuesto mínimo alternativo. Las empresas están sujetas al MAT conforme al artículo 115JA de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Todas las empresas deben pagar el MAT si la totalidad de su renta gravable es inferior al 18,5% de sus utilidades contables (más recargo y Tasa de Educación Secundaria y Superior). El MAT puede trasladarse y compensarse con el impuesto normal bajo ciertas condiciones. Puede continuar por 10 años adicionales. Todas las empresas, incluidas las empresas extranjeras con fuentes de ingresos en India, están sujetas a MAT. Las empresas dedicadas a la industria de seguros de vida (Sec 115B) y las empresas con ingresos de envío son inmunes a su alcance (Sec 115V-O).

Tasa de impuestos corporativos en India para el año fiscal 2022-2023

Impuesto corporativo en India para empresas nacionales

Recargo: El monto del impuesto sobre la renta aumenta con un recargo igual al porcentaje especificado del impuesto: –

Habrá una reducción marginal en el recargo.

Tasa de salud y educación : El monto del impuesto sobre la renta y el recargo aplicable aumentan aún más mediante una tasa de salud y educación del 4% de dicho impuesto sobre la renta y el recargo .

Las empresas nacionales están sujetas a tipos impositivos especiales.

Las siguientes son las tasas especiales del impuesto sobre la renta que se aplican a las empresas nacionales:

Impuesto corporativo en India para nuevas empresas (según la sección 115BAB)

En el Presupuesto 2022 se propone trasladar la fecha de inicio de fabricación de cualquier artículo o cosa del 31 de marzo de 2023 al 31 de marzo de 2024, según el artículo 115BAB. Específicamente, el cambio entrará en vigencia el 1 de abril de 2022 y será efectivo para el año de evaluación 2022-23 y todos los años de evaluación posteriores.

Recargo: En el caso de una corporación que opte por la tributación bajo la Sección 115BAA o la Sección 115BAB, la tasa de recargo es un 10% fijo, independientemente del ingreso total.

Tasa de salud y educación : El monto del impuesto sobre la renta y el recargo aplicable aumentan aún más mediante una tasa de salud y educación del 4% de dicho impuesto sobre la renta y el recargo .

MAT: Quedan excluidas de las disposiciones del MAT las empresas nacionales que hayan optado por un régimen tributario especial de los artículos 115BAA y 115BAB. Sin embargo, cuando se selecciona la sección 115BA, no se proporciona ninguna exención.

Impuesto de Sociedades en India para Empresas Extranjeras

Recargo: El monto del impuesto sobre la renta aumenta con un recargo a la tasa porcentual especificada:-

El recargo, sin embargo, estará sujeto a un alivio marginal.

Tasa de salud y educación : el monto del impuesto sobre la renta y el recargo aplicable aumentan aún más mediante una tasa de salud y educación del 4% de dicho impuesto sobre la renta y el recargo .

Deducciones Fiscales Aplicables en el Impuesto de Sociedades

Además de las numerosas formas de impuestos que gravan las ganancias corporativas, existen varias posibilidades de devolución de impuestos a las que pueden acceder las empresas. A continuación se incluye una lista de todas estas rebajas.

• En primer lugar, las empresas nacionales pueden deducir los dividendos recibidos de otras empresas nacionales en determinadas circunstancias.
• Los fondos de riesgo y las empresas de capital de riesgo están sujetos a reglas especiales.
• Las exportaciones y los nuevos emprendimientos son elegibles para deducciones en situaciones específicas.
• Se aplican ciertas deducciones a la instalación de nuevas infraestructuras y fuentes de electricidad.
• Se permite que las pérdidas comerciales se transfieran hasta por ocho años.
• En algunas situaciones, puede deducir intereses, ganancias de capital y dividendos.

Planificación de impuestos corporativos en India

La planificación de impuestos corporativos significa organizar los asuntos comerciales financieros de uno para maximizar las ganancias y minimizar la responsabilidad fiscal al hacer uso de las deducciones, reembolsos y exenciones disponibles. La administración tributaria es una industria riesgosa y complicada, y la mayoría de las corporaciones con intereses financieros significativos utilizan expertos financieros para manejar sus impuestos. Como resultado, varios profesionales financieros en la India brindan asesoría e implementación de impuestos corporativos. Es necesario comprender a fondo todas las leyes fiscales y sus correspondientes normas y reglamentos para garantizar una planificación fiscal saludable.

No es lo mismo la evasión o el impago de impuestos que la planificación del impuesto de sociedades. La planificación fiscal es el proceso de organizar las finanzas de una persona de tal manera que la cantidad de impuestos sea mínima mientras que las ganancias sean máximas. La característica más importante de una buena planificación fiscal es que se adhiere exactamente a los requisitos legales y financieros del gobierno indio.

Conclusión

Los gobiernos, particularmente en países emergentes como India, dependen en gran medida de los impuestos corporativos como fuente de ingresos. Este impuesto une efectivamente todo el sistema tributario del país. Como resultado, el impuesto de sociedades es una herramienta esencial para el desarrollo económico de la India.

Preguntas más frecuentes

1. ¿Qué es el impuesto de sociedades en la India?

El impuesto de sociedades en la India es un tipo de impuesto directo que se aplica a los ingresos o beneficios netos de una empresa u otra empresa.

2. ¿Cuáles son las tasas impositivas aplicables?

Cada año, la Ley de Finanzas, que aprueba el Parlamento, contiene las tasas del impuesto sobre la renta y los impuestos corporativos. También puede verificar su obligación tributaria utilizando la calculadora de impuestos en línea gratuita www.incometaxindia.gov.in .

3. ¿Qué significa el impuesto de sociedades?

El impuesto de sociedades es un impuesto directo aplicable sobre los ingresos netos o los beneficios de las operaciones de una empresa. Las empresas públicas y privadas registradas en la India en virtud de la Ley de Sociedades de 1956 están obligadas a pagar el impuesto de sociedades.

4. ¿Cuáles son los tipos de impuestos corporativos en India?

La legislación del impuesto sobre la renta divide a las empresas en dos grupos para calcular el impuesto de sociedades en la India: empresas nacionales y empresas extranjeras.

5. ¿Qué es la Planificación Fiscal Corporativa?

La planificación de impuestos corporativos significa organizar los asuntos comerciales financieros de uno para maximizar las ganancias y minimizar la responsabilidad fiscal al hacer uso de las deducciones, descuentos y exenciones disponibles.