Panduan Singkat Pajak Perusahaan di India – Tarif Pajak dan Rabat

Pajak pendapatan, kekayaan, dan keuntungan modal adalah salah satu pajak utama yang dibayarkan oleh pelanggan di India. Entitas perusahaan, baik domestik maupun internasional, juga membayar pajak untuk beroperasi. Jadi, pajak perusahaan, yang sering disebut pajak perusahaan, adalah salah satu dari beberapa pajak yang harus dibayar perusahaan kepada pemerintah. Lanjutkan membaca untuk mengetahui lebih banyak tentang pajak perusahaan di India.

Apa itu Pajak Perusahaan?

Pajak perusahaan adalah jenis pajak langsung yang dikenakan atas keuntungan yang dibuat oleh bisnis selama periode waktu tertentu untuk berbagai jumlah pendapatan yang diperoleh oleh bisnis, tarif pajak perusahaan yang berbeda dikenakan. Pajak perusahaan dikenakan pada pendapatan perusahaan setelah penyusutan, COGS (harga pokok penjualan), dan SG&A (penjualan pengeluaran umum dan administrasi) telah dipotong.

Oleh karena itu, pajak perusahaan, kadang-kadang dikenal sebagai pajak bisnis, adalah jenis pajak penghasilan yang dikenakan pada perusahaan. Banyak negara memungut pajak perusahaan untuk membuat prosedur pajak lebih mudah bagi bisnis. Negara yang berbeda memiliki aturan yang berbeda dalam hal perpajakan penghasilan.

Sejarah Pajak Perusahaan di India

Perusahaan Domestik - Perusahaan domestik adalah bisnis apa pun yang dimulai di India atau perusahaan asing mana pun yang memiliki semua kendali dan manajemennya di India. Di India, "asal" berarti "terdaftar" di bawah Companies Act of 1956.

Perusahaan Asing – Bisnis apa pun yang tidak dimulai di India dan memiliki kendali dan manajemen di luar negeri.

Penentuan kewajiban pajak: Status tempat tinggal perusahaan menentukan tanggung jawab pajaknya atas pendapatan yang diperoleh. Jika kontrol dan manajemen perusahaan berlokasi di India, itu dianggap sebagai penduduk India. Di bawah undang-undang pajak perusahaan, seluruh pendapatan perusahaan penduduk dikenakan pajak.

Akibatnya, masalah pajak berganda dapat muncul. Ini mengacu pada perusahaan yang membebankan pendapatan yang sama dua kali karena perbedaan undang-undang perpajakan antar negara. Bagian 90 dan 91 dari UU IT memungkinkan keringanan dari pajak berganda.

Komponen Pendapatan Perusahaan

Keseluruhan pendapatan perusahaan yang dikenai pajak berdasarkan pajak perusahaan meliputi:

• Keuntungan dan Keuntungan dalam Bisnis dan Profesi
• Keuntungan modal
• Penghasilan dari Real Estat
• Sumber pendapatan lain, seperti bunga, lotere, dan sebagainya.

Jadi, pendapatan disesuaikan menurut pasal 79, dikompensasikan dan dibawa ke depan dari kerugian di perusahaan, dan total pendapatan kotor ditentukan. Bab VI-A pengurangan dikurangi dari total pendapatan kotor untuk sampai pada laba bersih. Nilai akhir pajak penghasilan bersih.

Catatan: Uang gaji tidak termasuk dalam pendapatan perusahaan.

Pajak Pembagian Dividen (DDT)

Ini adalah pajak atas pendapatan didistribusikan perusahaan domestik. Undang-undang pajak yang berlaku untuk itu diatur oleh Bagian 115-O dari Undang-Undang Pajak Penghasilan. DDT dikenakan di samping pajak penghasilan, dengan tarif 15%. Yang juga dikenakan biaya tambahan 12%.

Catatan: Menurut Pembaruan Anggaran 2016, jika pemegang saham menerima dividen lebih dari Rs. 10 lakh, DDT akan dikenakan pada tingkat 10%.

Pajak Alternatif Minimum (MAT)

MAT diberlakukan karena bisnis menemukan beberapa cara untuk menghindari pembayaran pajak. Perusahaan membayar pajak token melalui pajak alternatif minimum. Perusahaan tunduk pada MAT berdasarkan Bagian 115JA dari Undang-Undang Pajak Penghasilan. Semua bisnis harus membayar MAT jika seluruh penghasilan kena pajak mereka kurang dari 18,5% dari keuntungan buku mereka (ditambah biaya tambahan dan Cess Pendidikan Menengah dan Tinggi). MAT dapat meneruskan dan mengimbangi pajak normal dalam kondisi tertentu. Hal ini dapat membawa ke depan untuk tambahan 10 tahun. Semua perusahaan, termasuk perusahaan asing dengan sumber pendapatan di India, tunduk pada MAT. Perusahaan yang bergerak dalam industri asuransi jiwa (Sec 115B) dan perusahaan dengan pendapatan pengiriman kebal dari jangkauannya (Sec 115V-O).

Tarif Pajak Perusahaan di India untuk TA 2022-2023

Pajak Perusahaan di India untuk Perusahaan Domestik

Biaya tambahan: Jumlah pajak penghasilan meningkat dengan biaya tambahan yang sama dengan persentase pajak yang ditentukan: –

Akan ada pengurangan marjinal dalam biaya tambahan.

Pajak Kesehatan dan Pendidikan : Jumlah pajak penghasilan dan biaya tambahan yang berlaku semakin ditingkatkan dengan pajak kesehatan dan pendidikan sebesar 4% dari pajak penghasilan dan biaya tambahan tersebut.

Perusahaan domestik dikenakan tarif pajak khusus.

Berikut ini adalah tarif pajak penghasilan khusus yang berlaku untuk bisnis domestik:

Pajak Perusahaan di India untuk Perusahaan Baru (Sesuai bagian 115BAB)

Dalam Anggaran 2022, tanggal mulai pembuatan barang atau barang apa pun diusulkan untuk dipindahkan dari 31 Maret 2023 ke 31 Maret 2024, menurut pasal 115BAB. Secara khusus, perubahan tersebut akan berlaku efektif pada 1 April 2022, dan akan efektif untuk tahun penilaian 2022-23 dan semua tahun penilaian berikutnya.

Biaya tambahan: Dalam kasus perusahaan memilih untuk kena pajak berdasarkan Bagian 115BAA atau Bagian 115BAB, tarif biaya tambahan adalah 10% tetap, terlepas dari total pendapatan.

Pajak Kesehatan dan Pendidikan : Jumlah pajak penghasilan dan biaya tambahan yang berlaku semakin ditingkatkan dengan pajak kesehatan dan pendidikan sebesar 4% dari pajak penghasilan dan biaya tambahan tersebut.

MAT: Perusahaan domestik yang telah memilih rezim perpajakan khusus berdasarkan Bagian 115BAA dan 115BAB dikecualikan dari ketentuan MAT. Namun, ketika bagian 115BA dipilih, tidak ada pengecualian yang diberikan.

Pajak Perusahaan di India untuk Perusahaan Asing

Biaya tambahan: Jumlah pajak penghasilan meningkat dengan biaya tambahan pada tingkat persentase yang ditentukan:-

Biaya tambahan, bagaimanapun, akan dikenakan keringanan marjinal.

Pajak Kesehatan dan Pendidikan : Jumlah pajak penghasilan dan biaya tambahan yang berlaku semakin ditingkatkan dengan pajak kesehatan dan pendidikan sebesar 4% dari pajak pendapatan dan biaya tambahan tersebut.

Rabat Pajak Berlaku untuk Pajak Perusahaan

Terlepas dari berbagai bentuk pajak yang dikenakan pada pendapatan perusahaan, ada beberapa kemungkinan pengembalian pajak yang dapat diakses oleh bisnis di bawah ini adalah daftar semua potongan harga ini.

• Pertama, Perusahaan Domestik dapat memotong dividen yang diterima dari perusahaan domestik lainnya dalam keadaan tertentu.
• Dana ventura dan perusahaan modal ventura tunduk pada aturan khusus.
• Ekspor dan usaha baru memenuhi syarat untuk pemotongan dalam situasi tertentu.
• Potongan tertentu berlaku untuk pemasangan infrastruktur dan sumber listrik baru.
• Kerugian bisnis diperbolehkan untuk dibawa sampai delapan tahun.
• Dalam beberapa situasi, Anda dapat mengurangi bunga, keuntungan modal, dan dividen.

Perencanaan Pajak Perusahaan di India

Perencanaan pajak perusahaan berarti mengatur urusan bisnis keuangan seseorang untuk memaksimalkan keuntungan sambil meminimalkan kewajiban pajak dengan memanfaatkan potongan, potongan harga, dan pengecualian yang tersedia. Administrasi pajak adalah industri yang berisiko dan rumit, dan sebagian besar perusahaan dengan taruhan keuangan yang signifikan menggunakan ahli keuangan untuk menangani perpajakan mereka. Akibatnya, beberapa profesional keuangan di India memberikan konseling dan implementasi pajak perusahaan. Penting untuk sepenuhnya memahami semua undang-undang perpajakan dan aturan dan regulasi terkait untuk memastikan perencanaan pajak yang sehat.

Penghindaran pajak atau non-pembayaran tidak sama dengan perencanaan pajak perusahaan. Perencanaan pajak adalah proses pengorganisasian keuangan seseorang sedemikian rupa sehingga jumlah pajak minimum sementara keuntungan maksimum. Karakteristik yang paling penting dari perencanaan pajak yang baik adalah bahwa ia benar-benar mematuhi persyaratan hukum dan keuangan dari pemerintah India.

Kesimpulan

Pemerintah, khususnya di negara berkembang seperti India, sangat bergantung pada pajak perusahaan sebagai sumber pendapatan. Pajak ini secara efektif mengikat seluruh sistem pajak negara itu bersama-sama. Akibatnya, pajak perusahaan merupakan alat penting untuk pembangunan ekonomi India.

FAQ

1. Apa itu Pajak Perusahaan di India?

Pajak perusahaan di India adalah jenis pajak langsung yang berlaku atas pendapatan atau laba bersih perusahaan atau bisnis lainnya.

2. Berapa tarif pajak yang berlaku?

Setiap tahun, Undang-Undang Keuangan, yang disahkan oleh Parlemen, memuat tarif pajak penghasilan dan pajak perusahaan. Anda juga dapat memeriksa kewajiban pajak Anda menggunakan www.incometaxindia.gov.in kalkulator pajak online gratis.

3. Apa yang dimaksud dengan pajak badan?

Pajak perusahaan adalah pajak langsung yang berlaku atas pendapatan atau laba bersih perusahaan dari operasinya. Perusahaan publik dan swasta yang terdaftar di India di bawah Companies Act 1956 diharuskan membayar pajak perusahaan.

4. Apa saja jenis pajak perusahaan di India?

Undang-undang pajak penghasilan membagi perusahaan menjadi dua kelompok untuk menghitung pajak perusahaan di India: perusahaan domestik dan perusahaan asing.

5. Apa itu Perencanaan Pajak Perusahaan?

Perencanaan pajak perusahaan berarti mengatur urusan bisnis keuangan seseorang untuk memaksimalkan keuntungan sambil meminimalkan kewajiban pajak dengan memanfaatkan potongan, potongan harga, dan pengecualian yang tersedia.