Электронное выставление счетов в GST: определение, применимость, ограничения и многое другое

Счет-фактура является очень важной частью бухгалтерского учета. Он показывает, что клиент должен заплатить вам за товары или услуги, которые вы ему предоставили, и действует как соглашение об оплате. Если ваш бизнес зарегистрирован для GST, вам может потребоваться отправлять электронные счета-фактуры для транзакций между предприятиями. Закон GST определяет e-Invoicing как электронное выставление счетов. Точно так же бизнес, зарегистрированный для GST, использует электронную накладную для перемещения товаров из одного места в другое. Точно так же некоторые предприятия, зарегистрированные для GST и получившие уведомление, должны создавать электронные счета для транзакций между предприятиями (B2B).

Хотите знать, нужно ли вам использовать электронные счета-фактуры в GST? Вы должны прочитать это полное руководство, которое охватывает все, что вам нужно знать об электронном выставлении счетов в GST, от значения до применимости.

Что такое электронное выставление счетов в GST?

Электронное выставление счетов, также известное как электронное выставление счетов в GST, относится к системе, с помощью которой Сеть налогообложения товаров и услуг (GSTN) осуществляет электронную аутентификацию счетов B2B для использования на общем портале GST.

На своем 35-м заседании Совет GST внедрил систему электронного выставления счетов-фактур для охвата определенных категорий, включая как малый, так и крупный бизнес. В рамках системы электронных счетов GST управляемый GSTN портал регистрации счетов (IRP) присваивает идентификационные номера каждому счету. Затем IRP передает всю информацию, связанную со счетом, как на сайт GST, так и на электронную накладную. Это устраняет необходимость ручного ввода данных при подаче деклараций GSTR-1 и Части А электронных накладных.

В Индии электронное выставление счетов в соответствии с GST не относится к созданию счетов для портала GST. Скорее, это относится к представлению стандартных счетов, которые уже были подготовлены на einvoice1.gst.gov.in. Он автоматизирует отчетность для нескольких целей, требуя только одного ввода сведений о счете. Кроме того, CBIC уведомил ряд общих шлюзов электронного выставления счетов в соответствии с GST.

Лимит э-счетов

Вот самые последние обновления о лимите выставления электронных счетов в рамках GST:

1. 1 августа 2022 г.

В соответствии с уведомлением № 17/2022 система электронного выставления счетов для транзакций B2B была расширена для предприятий с годовым совокупным доходом от 10 до 20 крор рупий по состоянию на 1 октября 2022 года.

2. 24 февраля 2022 г.

Система электронного выставления счетов будет расширена для компаний с годовым оборотом от 20 до 50 млн рупий начиная с 1 апреля 2022 года, согласно уведомлению №. 1/2022.

Преимущества электронного выставления счетов для бизнеса

Основной целью использования системы электронных счетов является предварительное заполнение возвратов и уменьшение трудностей, связанных с согласованием. Это стало возможным благодаря конструкции системы IRP, которая обменивается информацией о счетах с системами GST и электронных накладных. Таким образом, непрерывная загрузка счетов-фактур гарантирует, что большая часть информации, необходимой для возмещения и электронных счетов-фактур, заполняется автоматически. Используя электронный счет-фактуру GSTN, предприятия получат следующие преимущества:

• Электронный счет-фактура закрывает значительный пробел в сверке данных в соответствии с GST, чтобы уменьшить ошибки несоответствия.
• Электронные счета, созданные одним приложением, могут быть прочитаны другим приложением, что обеспечивает совместимость и снижает количество ошибок при вводе данных.
• Электронный счет-фактура позволяет отслеживать счета-фактуры поставщика в режиме реального времени.
• Обратная интеграция и автоматизация процесса подачи декларации GST — необходимые детали счетов-фактур будут автоматически вводиться в различные декларации, особенно для создания электронных накладных части A.
• Улучшенный доступ к законным налоговым кредитам.
• Доступ к официальным методам кредитования, таким как учет счетов-фактур или финансирование, должен быть ускорен и упрощен, особенно для малых предприятий.
• Поскольку требуемая информация доступна на уровне сделки, налоговые органы проводят меньше проверок и обследований.
• Улучшение клиентских связей и расширение возможностей малого бизнеса для заключения сделок с крупными корпорациями.

Применимость электронного выставления счетов по GST

В таблице ниже показано применимость электронного выставления счетов-фактур в GST на основе общего годового дохода налогоплательщиков:

Кроме того, имейте в виду, что:

• Если их доход достигает указанного порога в любом финансовом году, начиная с 2017–18 по 2021–2022 годы, налогоплательщики должны соблюдать систему электронного выставления счетов GST. Кроме того, оборот всех номеров GSTIN, связанных с одним номером PAN в Индии, называется совокупным оборотом.
• Электронное выставление счетов будет использоваться, начиная со следующего финансового года, если оборот компании был ниже порогового уровня в предыдущем финансовом году, но с тех пор превысил лимит в текущем финансовом году.
• Согласно уведомлению CBIC № 13/2020, электронное выставление счетов в GST не распространяется на ряд зарегистрированных лиц независимо от дохода, в том числе:

1. Страховые компании, банки или NBFC
2. Агентства по перевозке грузов
3. Лица, уполномоченные на осуществление пассажирских перевозок
4. единица СЭЗ
5. Ветвь государственной власти или муниципальное правительство
6. Зарегистрированные физические лица, оказывающие услуги по допуску кинопоказов в мультиплексах.

Процесс получения э-счета в GST

Процедуры выставления электронных счетов-фактур в соответствии с GST перечислены ниже:

1. Как налогоплательщик, вы должны убедиться, что система ERP используется по назначению, и работать с поставщиком программного обеспечения над внедрением набора стандартов для электронного выставления счетов в соответствии с GST.
Кроме того, у вас есть два следующих варианта создания IRN:
– Внесение IP-адреса вашей компьютерной системы в белый список для интеграции через GST Suvidha Provider (GSP) или прямую интеграцию API.
– Массовая загрузка счетов с помощью программы для массового создания электронных счетов.
2. Выбрав один из двух вариантов, вы должны использовать эту программу для создания обычного счета-фактуры, введя всю необходимую информацию, такую ​​как стоимость транзакции, курс товара, имя для выставления счета и адрес, и это лишь некоторые из них. В этом случае IRP выступает в качестве центрального регистратора электронных счетов GST. Вы можете выбрать связь с IRP через мобильное приложение или SMS.
3. Используя четыре основных критерия: номер счета-фактуры, GSTIN продавца, финансовый год и тип документа, IRP проверит данные счета-фактуры B2B и создаст IRN для справки.
4. На этом этапе счет-фактура подписывается цифровым образом IRP, который впоследствии генерирует QR-код для поставщика в выходном формате JSON. Кроме того, если таковой имеется, продавец поставки информируется по электронной почте о создании электронного счета-фактуры.
5. Аутентифицированная полезная нагрузка впоследствии отправляется IRP на сайт GST для возврата и, при необходимости, на портал электронных накладных.

Примечание. Система электронных счетов GST просто требует, чтобы все налогоплательщики представляли счета в электронном виде в IRP.

Какие обязательные поля для электронного выставления счетов в GST?

Поставщик_Юридическое название
Поставщик_GSTIN
Поставщик_Адрес
Поставщик_Место
Код_состояния_поставщика
Пин-код поставщика
номер документа
Дата документа
Preceding_Invoice_Reference и дата
Получатель_Юридическое имя
GSTIN получателя
Код государства получателя
Пин-код
Адрес получателя
Код типа питания
описание товара
HSN-код
Товар_Цена
Оценочная стоимость
Ставка налога на товары и услуги
Общая стоимость счета
Значение IGST, значение CGST и значение SGST
Place_Of_Supply_State_Code
Место получателя
ИРН
ShippingTo_GSTIN
Доставка в_штат, пин-код и код штата
Is_Service
Отправка From_Name, Address, Pincode и Place

Системы до и после электронного выставления счетов в GST

До внедрения электронного выставления счетов в GST предприятия выставляли счета с использованием различного программного обеспечения. Информация об этих счетах-фактурах затем вручную вводится для возврата GSTR-1. Детали счета-фактуры отражаются в GSTR-2B после того, как соответствующие поставщики заполнили форму GSTR-1. Кроме того, перевозчики или грузоотправители должны создавать электронные накладные, повторно импортируя устройства в Excel.

Существует электронный метод выставления счетов, чтобы упростить трудности. Процедура создания или загрузки данных счета остается прежней. Однако теперь можно использовать JSON, инструмент Excel или интеграцию API. Здесь легко передаются данные для создания GSTR-1 и электронной накладной.

Как электронное выставление счетов может предотвратить уклонение от уплаты налогов?

Это поможет предотвратить уклонение от уплаты налогов следующими способами:

• Поскольку электронный счет-фактура должен быть в обязательном порядке выставлен через систему GST, сотрудники налоговой службы будут иметь доступ к транзакциям в режиме реального времени.
• Поскольку счет-фактура генерируется до завершения транзакции, будет меньше возможностей для манипуляций.
• Поскольку все счета-фактуры должны генерироваться через систему GST, это уменьшит вероятность мошеннических счетов-фактур GST, и можно будет запрашивать только реальные налоговые льготы. Возможность связать входящую кредитную информацию с исходящей налоговой информацией облегчает идентификацию мошеннических налоговых кредитов с помощью GSTN.

Вывод

С тех пор, как совет GST утвердил понятие электронного выставления счетов-фактур, электронное выставление счетов-фактур приобрело известность в бизнес-сообществе. Обоснование заключается в том, что электронное выставление счетов-фактур имеет ряд преимуществ по сравнению с традиционным способом. Кроме того, E-invoicing способствует развитию цифровой экономики. В результате повышения эффективности системы GST количество мошеннических действий сократится, а ошибки при вводе данных будут устранены. Поскольку счет-фактура является важным документом, а электронное выставление счетов-фактур является связанной реформой, для предприятий крайне важно полностью понять ее и должным образом подготовиться к ней.

Итак, мы надеемся, что этот блог был вам полезен, и теперь вы полностью понимаете концепцию электронного выставления счетов в GST.

Часто задаваемые вопросы

1. Можно ли частично или полностью аннулировать э-счет?

Ответ: Э-счета можно аннулировать только полностью, частичное аннулирование невозможно. Оно должно быть отправлено в течение 24 часов после отмены в IRN. Любые последующие попытки отмены должны быть предприняты вручную на сайте GST до того, как будут поданы декларации, поскольку такие действия не разрешены в IRN.

2. Обязательна ли электронная счет-фактура для электронной накладной?

Ответ: При оформлении электронного счета-фактуры налогоплательщики имеют возможность также создать электронный счет-фактуру. Тем не менее, у клиентов также есть возможность сгенерировать плату за электронный путь позже. Чтобы гарантировать действительность оплаты за проезд в электронном виде, необходимо предоставить электронный счет. Многие считают, что появление электронных счетов-фактур сделало электронные накладные устаревшими, однако это не соответствует действительности. Электронные накладные являются важнейшими документами, которые необходимы для перевозки продукции.

3. Можем ли мы создать электронный счет для незарегистрированного пользователя?

Ответ: Клиент или незарегистрированное лицо не будет претендовать на ITC. На данный момент не существует правила, требующего электронного выставления счетов для транзакций B2C. Но для цифровых платежей в транзакциях B2C необходимо генерировать динамический QR-код. Для налогоплательщиков с совокупным доходом более 500 крор с 1 декабря 2020 года это требование.

4. Что такое электронное выставление счетов в GST?

Ответ: Механизм, используемый Налоговой сетью товаров и услуг (GSTN) для электронной проверки счетов-фактур B2B для использования на общем портале GST, называется электронным выставлением счетов или электронным выставлением счетов в GST.

5. Кому подходит электронное выставление счетов?

Ответ: В настоящее время система электронного выставления счетов действует для лиц, зарегистрированных по налогу на товары и услуги, чей общий доход в любом предыдущем финансовом году (с 2017–18 по 202–22) превысил рупий. 20 крор. Теперь это применимо к тем, с доходом более рупий. от 10 крор до рупий. 20 крор по состоянию на 1 октября 2022 года. Как упоминалось в разделе выше, есть определенные исключения.

6. Будет ли на общем портале GST предусмотрена возможность создания электронных счетов?

Ответ: Нет, индивидуальное программное обеспечение ERP, которое сейчас используется фирмами, будет по-прежнему использоваться для создания счетов. Счет-фактура должен соответствовать указанным требованиям и стандартному формату электронного счета-фактуры. Прямое выставление счетов через единый шлюз пока не ожидается.

7. Какие виды документации должны быть представлены на портале отчетности по счетам (IRP)?

Ответ: Все счета-фактуры, выставленные поставщиком, кредит-ноты, дебет-ноты и другие документы, указанные в законе о налоге на товары и услуги, должны быть зарегистрированы как электронные счета-фактуры (e-invoices).