Facturación electrónica en GST: definición, aplicabilidad, límite y más

Una factura es una parte muy importante de la contabilidad empresarial. Muestra que el cliente tiene que pagarle por los bienes o servicios que le ha dado y actúa como un acuerdo de pago. Si su empresa está registrada para GST, es posible que deba enviar facturas electrónicas para transacciones entre empresas. La ley GST define la facturación electrónica como facturación electrónica. De la misma manera que una empresa que está registrada para GST utiliza una hoja de ruta electrónica para mover mercancías de un lugar a otro. Del mismo modo, algunas empresas que están registradas para GST y han sido notificadas deben crear una factura electrónica para transacciones de empresa a empresa (B2B).

¿Se pregunta si necesita usar la facturación electrónica en GST? Debe leer esta guía completa que cubre todo lo que necesita saber sobre la facturación electrónica en GST, desde el significado hasta la aplicabilidad.

¿Qué es la facturación electrónica en GST?

La facturación electrónica, también conocida como facturación electrónica en GST, se refiere al sistema mediante el cual la Red de Impuestos sobre Bienes y Servicios (GSTN) autentica electrónicamente las facturas B2B para su uso en el portal GST común.

En su 35ª reunión, el Consejo GST implementó un sistema de facturación electrónica para cubrir categorías particulares, incluidas empresas pequeñas y grandes. Bajo el sistema de factura electrónica GST, el Portal de registro de facturas (IRP) administrado por GSTN asigna números de identificación a cada factura. Posteriormente, el IRP transfiere toda la información relacionada con la factura tanto al sitio de GST como a la guía electrónica. Esto elimina el requisito de entrada manual de datos durante la presentación de declaraciones GSTR-1 y la Parte A de guías de viaje electrónicas.

En India, la facturación electrónica bajo GST no se refiere a la creación de facturas para el portal GST. Más bien, se relaciona con la presentación de facturas estándar que ya se han preparado en einvoice1.gst.gov.in. Automatiza la generación de informes para varios propósitos al requerir solo una sola entrada de los detalles de la factura. Además, la CBIC ha notificado un conjunto de pasarelas de facturación electrónica comunes bajo GST.

Límite de facturación electrónica

Aquí están las actualizaciones más recientes sobre el límite de facturación electrónica bajo GST:

1. 1 de agosto de 2022

De acuerdo con la notificación número 17/2022, el sistema de facturación electrónica para transacciones B2B se ha ampliado a empresas con ingresos totales anuales de entre 10 y 20 millones de rupias a partir del 1 de octubre de 2022.

2. 24 de febrero de 2022

El sistema de facturación electrónica se ampliará a las empresas con una facturación anual de más de 20 millones de rupias hasta 50 millones de rupias a partir del 1 de abril de 2022, según el aviso n. 1/2022.

Beneficios de la facturación electrónica para las empresas

El objetivo principal de usar un sistema de factura electrónica es completar previamente las declaraciones y disminuir las dificultades asociadas con la conciliación. Esto es posible gracias al diseño del sistema IRP, que intercambia información de facturas con los sistemas GST y e-way bill. Por lo tanto, la carga continua de facturas garantizará que la mayoría de la información requerida para reembolsos y facturas electrónicas se complete automáticamente. Al utilizar la factura electrónica de GSTN, las empresas tendrán los siguientes beneficios:

• E-Invoice cierra una importante brecha de conciliación de datos bajo GST para disminuir los errores de desajuste.
• Las facturas electrónicas generadas por una aplicación pueden ser leídas por otra, lo que permite la interoperabilidad y reduce los errores de entrada de datos.
• La factura electrónica permite el seguimiento de las facturas del proveedor en tiempo real.
• Integración hacia atrás y automatización del proceso de presentación de devoluciones de GST: los detalles requeridos de las facturas se ingresarían automáticamente en las diversas devoluciones, particularmente para la generación de guías electrónicas parte A.
• Accesibilidad mejorada a los créditos fiscales de entrada legítimos.
• El acceso a los métodos oficiales de crédito, como el descuento de facturas o la financiación, debe agilizarse y simplificarse, especialmente para las pequeñas empresas.
• Dado que la información que requieren está disponible a nivel de transacción, las autoridades fiscales realizan menos auditorías y encuestas.
• Mejores conexiones con los clientes y mayores oportunidades para que las pequeñas empresas realicen transacciones con grandes corporaciones.

Aplicabilidad de la facturación electrónica bajo GST

La siguiente tabla describe la aplicabilidad de la facturación electrónica en GST en función de los ingresos anuales totales de los contribuyentes:

Además, ten en cuenta que:

• Si sus ingresos alcanzan el umbral especificado en cualquier año fiscal a partir de 2017–18 hasta 2021–22, los contribuyentes deben cumplir con el sistema de facturación electrónica GST. Además, el volumen de negocios de todos los GSTIN asociados con un solo PAN en la India se denomina volumen de negocios agregado.
• La facturación electrónica se utilizará a partir del siguiente año fiscal si la facturación de una empresa estaba por debajo del nivel del umbral en el año fiscal anterior, pero desde entonces ha superado el límite en el año fiscal actual.
• De acuerdo con la notificación CBIC No. 13/2020, la facturación electrónica en GST no es aplicable a una cantidad de personas registradas independientemente de los ingresos, que incluyen:

1. Proveedores de seguros, bancos o NBFC
2. Agencias de mudanzas
3. Personas físicas autorizadas para prestar servicios de transporte de pasajeros
4. Una unidad SEZ
5. Una rama del gobierno o un gobierno municipal
6. Individuos registrados que prestan servicios a través de la admisión a la proyección de películas en multicines.

Proceso de obtención de una factura electrónica en GST

Los procedimientos para la facturación electrónica bajo GST se enumeran a continuación:

1. Como contribuyente, debe asegurarse de que el sistema ERP se utilice según lo previsto y trabajar con el proveedor del software para implementar un conjunto de estándares para la facturación electrónica según el GST.
Adicionalmente, tienes las siguientes dos alternativas para crear IRN:
– Lista blanca de la dirección IP de su sistema informático para la integración a través de un proveedor de GST Suvidha (GSP) o integración API directa.
– Carga masiva de facturas mediante un programa de creación masiva de facturas electrónicas.
2. Después de elegir una de las dos posibilidades, debe usar ese programa para crear una factura convencional ingresando toda la información requerida, como el valor de la transacción, la tarifa del artículo, el nombre de facturación y la dirección, por nombrar algunos. En este caso, el IRP sirve como registrador central para la facturación electrónica GST. Puede optar por comunicarse con IRP a través de una aplicación móvil o un SMS.
3. Usando los cuatro criterios principales del número de factura, el GSTIN del vendedor, el año financiero y el tipo de documento, IRP luego validará los detalles de la factura B2B y generará un IRN como referencia.
4. La factura es firmada digitalmente en esta fase por el IRP, quien posteriormente genera un código QR para el proveedor en Output JSON. Adicionalmente, si está disponible, se informa al vendedor del suministro a través de correo electrónico sobre la creación de la factura electrónica.
5. El IRP envía posteriormente la carga útil autenticada al sitio de GST para la presentación de la devolución y, si es necesario, al portal de la guía electrónica.

Nota: El sistema de factura electrónica GST simplemente requiere que todos los contribuyentes presenten facturas electrónicamente al IRP.

¿Cuáles son los campos obligatorios para la facturación electrónica en GST?

Proveedor_Nombre legal
Proveedor_GSTIN
Dirección_del_proveedor
Proveedor_Lugar
Código_estado_proveedor
Código PIN del proveedor
Número del Documento
Fecha del documento
Preceding_Invoice_Reference and Date
Destinatario_Nombre legal
GSTIN del destinatario
Código de estado del destinatario
Código PIN
Dirección del destinatario
Código de tipo de suministro
Descripción del Artículo
Código HSN
Precio del articulo
Valor evaluable
Tasa de GST
Valor total de la factura
Valor IGST, Valor CGST y Valor SGST
Lugar_de_suministro_estado_código
Lugar del destinatario
irn
Envío a_GSTIN
Envío a_estado, código PIN y código de estado
es_servicio
Envío desde_nombre, dirección, código PIN y lugar

Sistemas antes y después de la facturación electrónica en GST

Antes de la implementación de la facturación electrónica en el GST, las empresas generaban facturas utilizando varios programas. La información de estas facturas luego se ingresa manualmente para la declaración GSTR-1. Los detalles de la factura se reflejan en GSTR-2B una vez que los respectivos proveedores hayan completado la presentación de GSTR-1. Además, los transportistas o consignadores deben crear guías electrónicas reimportando los dispositivos en Excel.

Existe un método de facturación electrónica para simplificar las dificultades. El procedimiento para crear o cargar datos de factura sigue siendo el mismo. Sin embargo, ahora se puede usar JSON, una herramienta de Excel o una integración de API. Aquí, los datos se transfieren fácilmente para la creación del GSTR-1 y el e-way bill.

¿Cómo puede la facturación electrónica frenar la evasión fiscal?

De las siguientes maneras, ayudará a prevenir la evasión fiscal:

• Dado que la factura electrónica debe emitirse obligatoriamente a través del sistema GST, los funcionarios fiscales tendrían acceso en tiempo real a las transacciones.
• Debido a que se genera una factura antes de completar una transacción, habrá menos oportunidades de manipulación.
• Dado que todas las facturas deben generarse a través del sistema GST, disminuirá la probabilidad de facturas GST fraudulentas y solo se podrán reclamar créditos fiscales reales. La capacidad de conectar la información de crédito de entrada con la información de impuestos de salida facilita la identificación de solicitudes de crédito fiscal fraudulentas por parte de la GSTN.

Conclusión

Desde que el consejo GST autorizó la noción de facturación electrónica, la facturación electrónica ha ganado prominencia en la comunidad empresarial. La razón es que la facturación electrónica tiene varias ventajas sobre la forma convencional. Además, la facturación electrónica promueve el desarrollo de la economía digital. Como resultado de la eficacia mejorada del sistema GST, se reducirán las actividades fraudulentas y se eliminarán los errores de ingreso de datos. Dado que la factura es un documento crucial y la facturación electrónica es una reforma conectada, es crucial que las empresas la comprendan completamente y se preparen adecuadamente.

Entonces, esperamos que este blog haya sido útil y que ahora comprenda completamente el concepto de facturación electrónica en GST.

preguntas frecuentes

1. ¿Se puede cancelar parcial o totalmente una factura electrónica?

Respuesta: Las facturas electrónicas solo se pueden cancelar en su totalidad, las cancelaciones parciales no son posibles. Debe ser enviado dentro de las 24 horas de la cancelación al IRN. Cualquier intento posterior de cancelación debe hacerse manualmente en el sitio de GST antes de que se presenten las declaraciones porque tales acciones no están permitidas en el IRN.

2. ¿Una factura electrónica requiere una guía electrónica?

Respuesta: Al establecer una factura electrónica, los contribuyentes tienen la opción de crear también una factura electrónica. Sin embargo, los clientes también tienen la opción de generar un cargo electrónico más adelante. Para garantizar la validez del cargo de vía electrónica, se debe proporcionar una factura electrónica. Muchos creen que la llegada de la facturación electrónica ha dejado obsoletos los albaranes electrónicos, sin embargo, esto no es cierto. Los albaranes electrónicos son documentos cruciales que son necesarios para el transporte de productos.

3. ¿Podemos crear una factura electrónica para alguien que no está registrado?

Respuesta: El cliente o la persona no registrada no reclamará un ITC. A partir de ahora, no existe ninguna regla que requiera facturación electrónica para transacciones B2C. Pero para pagos digitales en transacciones B2C, se debe generar un código QR dinámico. Para los contribuyentes con ingresos acumulados de más de 500 millones de rupias desde el primero de diciembre de 2020, este es un requisito.

4. ¿Qué es la facturación electrónica en GST?

Respuesta: El mecanismo utilizado por la Red de Impuestos sobre Bienes y Servicios (GSTN) para validar electrónicamente las facturas B2B para su uso en el portal GST común se conoce como facturación electrónica o facturación electrónica en GST.

5. ¿A quién se aplica la facturación electrónica?

Respuesta: Actualmente, el sistema de facturación electrónica está vigente para las personas registradas en GST cuyos ingresos totales en cualquier año fiscal anterior (2017–18 a 202–22) excedieron Rs. 20 crores. Ahora es aplicable a aquellos con ingresos de más de Rs. 10 millones de rupias hasta Rs. 20 millones de rupias a partir del 1 de octubre de 2022. Como se mencionó en la sección anterior, existen ciertas excepciones.

6. En el portal de GST compartido, ¿habría una función para generar facturas electrónicas?

Respuesta: No, el software ERP individual que ahora utilizan las empresas se seguirá utilizando para crear facturas. La factura debe cumplir con los requisitos especificados y el formato estándar de facturación electrónica. Todavía no se espera la producción directa de facturas a través de una pasarela uniforme.

7. ¿Qué tipo de documentación se debe presentar en el Portal de Reporte de Facturas (IRP)?

Respuesta: Todas las facturas emitidas por el proveedor, notas de crédito, notas de débito y otros documentos especificados en la ley GST deben registrarse como facturas electrónicas (facturas electrónicas).