GST の電子インボイス: 定義、適用範囲、制限など

請求書は、企業会計の非常に重要な部分です。 これは、クライアントがあなたが提供した商品またはサービスに対してあなたに支払わなければならないことを示し、支払い契約として機能します。 ビジネスが GST に登録されている場合は、ビジネス間の取引に対して電子請求書を送信する必要がある場合があります。 GST 法は、電子インボイスを電子インボイスと定義しています。 GST に登録されている企業が e-way 請求書を使用して商品をある場所から別の場所に移動するのと同じ方法です。 同様に、GST に登録され、通知を受けている一部の企業は、企業間 (B2B) 取引の電子請求書を作成する必要があります。

GST で電子インボイスを使用する必要があるかどうか疑問に思っていますか? 意味から適用可能性まで、GST での電子インボイスについて知っておく必要があるすべてをカバーするこの完全なガイドを読む必要があります。

GST の電子インボイスとは何ですか?

GST では電子インボイスとも呼ばれる電子インボイスは、物品サービス税ネットワーク (GSTN) が共通の GST ポータルで使用するために B2B インボイスを電子的に認証するシステムを指します。

第 35 回会合で、GST 評議会は、中小企業と大企業の両方を含む特定のカテゴリを対象とする電子請求システムを実装しました。 GST の電子請求書システムでは、GSTN が管理する請求書登録ポータル (IRP) が各請求書に識別番号を割り当てます。 その後、IRP はすべての請求書関連情報を GST サイトと e-way 請求書の両方に転送します。 これにより、GSTR-1 申告書および e-way 請求書のパート A を提出する際に手動でデータを入力する必要がなくなります。

インドでは、GST に基づく電子請求は、GST ポータルの請求書の作成を意味しません。 むしろ、einvoice1.gst.gov.in で作成済みの標準請求書の提出に関連しています。 請求書の詳細を 1 回入力するだけで、複数の目的でレポート作成が自動化されます。 さらに、CBIC は、GST の下で一連の一般的な電子インボイス ゲートウェイを通知しました。

電子請求の制限

GST に基づく電子インボイス制限に関する最新情報は次のとおりです。

1. 2022 年 8 月 1 日

通知番号 17/2022 に従って、B2B トランザクションの電子請求システムは、2022 年 10 月 1 日現在、年間総収入が 1 億ルピーから 2 億ルピーの企業に拡大されました。

2. 2022 年 2 月 24 日

e-Invoicing システムは、2022 年 4 月 1 日から 2022 年 4 月 1 日以降、年間売上高が 2 億ルピーを超え、最大 5 億ルピーの企業に拡大されます。 2022 年 1 月。

企業にとっての電子請求書の利点

電子インボイス システムを使用する主な目的は、返品を事前入力し、照合に伴う問題を軽減することです。 これは、請求書情報を GST および e-way 請求書システムと交換する IRP システムの設計によって可能になります。 したがって、請求書を継続的にアップロードすることで、払い戻しと e-way 請求書に必要な情報の大半が自動的に入力されるようになります。 GSTN の電子請求書を利用することで、企業は次のような利点を得ることができます。

• E-Invoice は、GST の下での大幅なデータ照合ギャップを埋めて、不一致エラーを減らします。
• あるアプリケーションで生成された電子請求書を別のアプリケーションで読み取ることができるため、相互運用性が確保され、データ入力エラーが減少します。
• 電子請求書により、サプライヤーの請求書をリアルタイムで監視できます。
• GST 申告書提出プロセスの後方統合と自動化 — 請求書の必要な詳細は、特にパート A の e-way 請求書の生成のために、さまざまな申告書に自動的に入力されます。
• 正当な入力税額控除へのアクセスの改善。
• 特に小規模企業の場合、請求書の割引や融資などの公式の与信方法へのアクセスを迅速かつ簡素化する必要があります。
• 必要な情報はトランザクション レベルで入手できるため、税務当局が実施する監査や調査は少なくなります。
• クライアントとのつながりが改善され、中小企業が大企業と取引する機会が増えました。

GST に基づく電子インボイスの適用可能性

以下の表は、納税者の​​年間総収入に基づく GST での電子インボイスの適用可能性の概要を示しています。

さらに、次の点に注意してください。

• 2017 ～ 18 年から 2021 ～ 22 年のいずれかの会計年度に収入が指定されたしきい値に達した場合、納税者は GST の電子請求システムに従う必要があります。 さらに、インド全体で単一の PAN に関連付けられているすべての GSTIN の売上高は、総売上高と呼ばれます。
• 前年度は売上高が基準値を下回り、当年度は基準値を超えた企業については、翌年度から電子インボイスを利用する。
• CBIC 通知 No. 13/2020 によると、GST の電子インボイスは、収入に関係なく、次のような登録者には適用されません。

1. 保険会社、銀行、または NBFC
2. 引越し業者
3. 旅客運送を行う権限を有する者
4. SEZユニット
5. 政府機関または地方自治体
6. マルチプレックスでの映画の上映への入場を通じてサービスを提供する登録済みの個人。

GST で電子請求書を取得するプロセス

GST に基づく電子インボイスの手順は次のとおりです。

1. 納税者は、ERP システムが意図したとおりに使用されていることを確認し、ソフトウェア ベンダーと協力して、GST に基づく電子インボイスの一連の標準を実装する必要があります。
さらに、IRN を作成するには、次の 2 つの方法があります。
– GST Suvidha Provider (GSP) または直接 API 統合による統合のための、コンピューター システムの IP アドレスのホワイトリスト登録。
– 電子請求書を一括作成するプログラムを使用して請求書を一括アップロードする。
2. 2 つの可能性のいずれかを選択した後、そのプログラムを使用して、取引額、商品レート、請求名、住所などの必要な情報をすべて入力して、従来の請求書を作成する必要があります。 この場合、IRP は GST E-invoicing の中央レジストラとして機能します。 モバイル アプリまたは SMS を介して IRP と通信することを選択できます。
3. 請求書番号、販売者 GSTIN、会計年度、およびドキュメント タイプの 4 つの主要な基準を使用して、IRP は B2B 請求書の詳細を検証し、参照用の IRN を生成します。
4. 請求書は、このフェーズで IRP によってデジタル署名されます。IRP はその後、出力 JSON でサプライヤーの QR コードを生成します。 さらに、利用可能な場合、電子請求書の作成について電子メールでサプライ品の販売者に通知されます。
5. その後、認証されたペイロードが IRP によって GST サイトに送信され、申告書が提出されます。必要に応じて、e-way 請求ポータルにも送信されます。

注: GST の電子請求書システムでは、すべての納税者が電子的に請求書を IRP に送信する必要があります。

GST の電子インボイスの必須フィールドは何ですか?

サプライヤー_正式名称
サプライヤー_GSTIN
仕入先_住所
仕入先_場所
Supplier_State_Code
サプライヤー暗証番号
書類番号
書類の日付
Preceding_Invoice_Reference および Date
Recipient_Legal Name
受信者の GSTIN
受取人の都道府県コード
ピンコード
受取人住所
供給タイプ コード
アイテム説明
HSNコード
アイテム_価格
査定額
消費税率
請求書の合計金額
IGST 値、CGST 値、および SGST 値
Place_Of_Supply_State_Code
受取場所
IRN
ShippingTo_GSTIN
配送先の州、PIN コード、および州コード
Is_Service
Dispatch From_Name、住所、ピンコード、および場所

GST での電子インボイスの前後のシステム

GST に電子インボイスが実装される前は、企業はさまざまなソフトウェアを使用して請求書を作成していました。 これらの請求書の情報は、GSTR-1 返品用に手動で入力されます。 請求書の詳細は、各サプライヤーが GSTR-1 の提出を完了すると、GSTR-2B に反映されます。 さらに、運送業者または荷送人は、デバイスを Excel に再インポートして e-way 請求書を作成する必要があります。

困難をより簡単にするための電子請求方法があります。 請求書データを作成またはアップロードする手順は同じです。 ただし、JSON、Excel ツール、または API 統合を使用できるようになりました。 ここでは、GSTR-1 と e-way 請求書の作成のためにデータが簡単に転送されます。

電子インボイスは脱税をどのように抑制できるか?

以下の点で、脱税の防止に役立ちます。

• 電子インボイスは GST システムを通じて強制的に発行する必要があるため、税務当局は取引にリアルタイムでアクセスできます。
• 請求書は取引が完了する前に生成されるため、操作の機会が少なくなります。
• すべての請求書は GST システムを通じて作成する必要があるため、不正な GST 請求書が作成される可能性が低くなり、実際の投入税額控除のみが請求される可能性があります。 入力クレジット情報を出力税情報に関連付ける機能により、GSTN による不正な税額控除申請の識別が容易になります。

結論

GST 評議会が電子インボイスの概念を承認して以来、電子インボイスはビジネス コミュニティで注目を集めています。 その理由は、電子請求には従来の方法に比べていくつかの利点があるからです。 さらに、電子請求はデジタル経済の発展を促進します。 GST システムの有効性が向上した結果、不正行為が減少し、データ入力エラーがなくなります。 請求書は重要な書類であり、電子請求書は関連する改革であるため、企業はそれを十分に理解し、適切に準備することが重要です。

このブログが役に立ち、GST の電子インボイスの概念を完全に理解していただければ幸いです。

よくある質問

1. 電子インボイスの一部または全部を取り消すことはできますか?

回答: 電子請求書は全体のみをキャンセルできます。部分的なキャンセルはできません。 キャンセル後 24 時間以内に IRN に送信する必要があります。 その後のキャンセルは、IRN では許可されていないため、返品を提出する前に GST サイトで手動で行う必要があります。

2. E-invoice には E-way 請求書が必要ですか?

回答: e-invoice を作成する際、納税者は e-way 請求書を作成することもできます。 ただし、顧客は後で e-way 料金を発生させるオプションもあります。 e-way 料金の有効性を保証するには、e-invoice を提供する必要があります。 多くの人が、電子インボイスの登場により電子ウェイ請求書は時代遅れになったと信じていますが、これは真実ではありません。 E-way 請求書は、製品の輸送に必要な重要な書類です。

3. 登録していない人の電子請求書を作成できますか?

回答: クライアントまたは未登録の個人は ITC を主張しません。 現時点では、B2C 取引に電子インボイスを要求する規則はありません。 ただし、B2C トランザクションでのデジタル決済の場合、動的 QR コードを生成する必要があります。 2020 年 12 月 1 日以降の累積収入が 5 億を超える納税者の場合、これは要件です。

4. GST の電子インボイスとは何ですか?

回答: Goods and Services Tax Network (GSTN) が共通の GST ポータルで使用する B2B 請求書を電子的に検証するために使用するメカニズムは、GST では電子請求書または電子請求書と呼ばれます。

5. 電子インボイスは誰に適用されますか?

回答: 電子インボイス システムは現在、前会計年度 (2017–18 から 202–22) の総収入が Rs を超えた GST 登録個人に対して実施されています。 20億。 今では、Rs以上の収入を持つ人に適用されます. 1億ルピーから最大Rs. 2022 年 10 月 1 日時点で 2 億ドル。上記のセクションで述べたように、特定の例外があります。

6. 共有 GST ポータルに、電子請求書を生成する機能はありますか?

回答: いいえ、現在企業が使用している個々の ERP ソフトウェアは、引き続き請求書の作成に使用されます。 請求書は、指定された要件と標準の電子請求書フォーマットに準拠する必要があります。 統一ゲートウェイを介した請求書の直接作成はまだ予定されていません。

7. Invoice Reporting Portal (IRP) に提出しなければならない書類は何ですか?

回答: サプライヤーが発行するすべての請求書、クレジット ノート、デビット ノート、および GST 法で指定されたその他の文書は、電子請求書 (電子請求書) として記録する必要があります。