Faturamento eletrônico em GST: definição, aplicabilidade, limite e muito mais

Uma fatura é uma parte muito importante da contabilidade empresarial. Ele mostra que o cliente tem que pagar pelos bens ou serviços que você forneceu e funciona como um acordo de pagamento. Se sua empresa estiver registrada para GST, talvez seja necessário enviar faturas eletrônicas para transações entre empresas. A lei GST define e-Faturamento como faturamento eletrônico. Da mesma forma que uma empresa registrada para GST usa uma conta eletrônica para mover mercadorias de um lugar para outro. Da mesma forma, algumas empresas que estão registradas para GST e foram notificadas devem criar uma fatura eletrônica para transações business-to-business (B2B).

Quer saber se você precisa usar o faturamento eletrônico no GST? Você deve ler este guia completo que abrange tudo o que você precisa saber sobre o faturamento eletrônico no GST, do significado à aplicabilidade.

O que é a fatura eletrônica no GST?

A fatura eletrônica, também conhecida como fatura eletrônica em GST, refere-se ao sistema pelo qual a Rede Fiscal de Bens e Serviços (GSTN) autentica eletronicamente faturas B2B para uso no portal GST comum.

Em sua 35ª reunião, o GST Council implementou um sistema de faturamento eletrônico para cobrir categorias específicas, incluindo pequenas e grandes empresas. No sistema de fatura eletrônica GST, o Portal de Registro de Faturas (IRP) gerenciado pelo GSTN atribui números de identificação a cada fatura. O IRP posteriormente transfere todas as informações relacionadas à fatura para o site do GST e para a fatura eletrônica. Isso elimina a necessidade de entrada manual de dados durante o envio de declarações GSTR-1 e Parte-A de faturas eletrônicas.

Na Índia, o faturamento eletrônico sob GST não se refere à criação de faturas para o portal GST. Em vez disso, refere-se à apresentação de faturas padrão que já foram preparadas em einvoice1.gst.gov.in. Ele automatiza a geração de relatórios para diversas finalidades, exigindo apenas uma única entrada de detalhes da fatura. Além disso, o CBIC notificou um conjunto de gateways comuns de faturamento eletrônico sob GST.

Limite de faturamento eletrônico

Aqui estão as atualizações mais recentes sobre o limite de faturamento eletrônico no GST:

1. 1º de agosto de 2022

De acordo com a notificação número 17/2022, o sistema de faturamento eletrônico para transações B2B foi expandido para empresas com receita agregada anual entre Rs.10 crore a Rs.20 crore em 1º de outubro de 2022.

2. 24 de fevereiro de 2022

O sistema de fatura eletrónica será alargado a empresas com um volume de negócios anual superior a 20 milhões de rúpias até 50 milhões de rúpias a partir de 1 de abril de 2022, por aviso nº. 1/2022.

Benefícios da fatura eletrônica para as empresas

O principal objetivo do uso de um sistema de fatura eletrônica é pré-preencher as devoluções e diminuir as dificuldades associadas à reconciliação. Isso é possível pelo design do sistema IRP, que troca informações de fatura com os sistemas GST e fatura eletrônica. Assim, o carregamento contínuo de faturas garantirá que a maioria das informações necessárias para reembolsos e faturas eletrônicas sejam preenchidas automaticamente. Ao utilizar a fatura eletrônica da GSTN, as empresas terão os seguintes benefícios:

• A fatura eletrônica fecha uma lacuna significativa de reconciliação de dados sob o GST para diminuir os erros de incompatibilidade.
• As faturas eletrônicas geradas por um aplicativo podem ser lidas por outro, permitindo interoperabilidade e reduzindo erros de entrada de dados.
• A fatura eletrônica permite que as faturas do fornecedor sejam monitoradas em tempo real.
• Integração reversa e automação do processo de arquivamento de devolução de GST – os detalhes necessários das faturas seriam inseridos automaticamente nas várias devoluções, principalmente para a geração de faturas eletrônicas de parte A.
• Acessibilidade aprimorada a créditos fiscais de entrada legítimos.
• O acesso aos métodos oficiais de crédito, como desconto de fatura ou financiamento, deve ser agilizado e simplificado, principalmente para pequenas empresas.
• Uma vez que a informação de que necessitam está disponível ao nível da transacção, as autoridades fiscais realizam menos auditorias e inquéritos.
• Conexões de clientes aprimoradas e maiores oportunidades para pequenas empresas realizarem transações com grandes corporações.

Aplicabilidade da fatura eletrônica sob GST

A tabela abaixo descreve a aplicabilidade do Faturamento Eletrônico no GST com base na receita anual total dos contribuintes:

Além disso, tenha em mente que:

• Se sua receita atingir o limite especificado em qualquer ano fiscal que comece em 2017–18 a 2021–22, os contribuintes devem obedecer ao sistema de faturamento eletrônico do GST. Além disso, o faturamento de todos os GSTINs associados a um único PAN na Índia é chamado de faturamento agregado.
• O faturamento eletrônico será usado a partir do ano fiscal seguinte se o faturamento de uma empresa estiver abaixo do nível limite no ano fiscal anterior, mas desde então ultrapassou o limite no ano fiscal atual.
• De acordo com a notificação CBIC nº 13/2020, o faturamento eletrônico em GST não é aplicável a um número de pessoas registradas, independentemente da receita, incluindo:

1. Provedores de seguros, bancos ou NBFC
2. Agências de movimentação de mercadorias
3. Indivíduos autorizados a fornecer transporte de passageiros
4. Uma unidade SEZ
5. Um ramo do governo ou um governo municipal
6. Indivíduos registados que prestam serviços através do ingresso na exibição de filmes em multiplexes.

Processo de obtenção de uma fatura eletrônica em GST

Os procedimentos para faturamento eletrônico sob GST estão listados abaixo:

1. Como contribuinte, você deve certificar-se de que o sistema ERP está sendo usado conforme pretendido e trabalhar com o fornecedor do software para implementar um conjunto de padrões para faturamento eletrônico sob o GST.
Além disso, você tem as duas alternativas a seguir para criar IRN:
– Lista de permissões do endereço IP do seu sistema de computador para integração por meio de um GST Suvidha Provider (GSP) ou integração direta de API.
– Carregamento de faturas em massa usando um programa para criação de faturas eletrônicas em massa.
2. Depois de escolher uma das duas possibilidades, você deve usar esse programa para criar uma fatura convencional inserindo todas as informações necessárias, como valor da transação, taxa do item, nome de cobrança e endereço, para citar alguns. Nesse caso, o IRP atua como um registrador central para o faturamento eletrônico de GST. Você pode optar por se comunicar com o IRP por meio de um aplicativo móvel ou SMS.
3. Usando os quatro critérios principais do número da fatura, GSTIN do vendedor, ano financeiro e tipo de documento, o IRP validará os detalhes da fatura B2B e gerará um IRN para referência.
4. A fatura é assinada digitalmente nesta fase pelo IRP, que posteriormente gera um código QR para o fornecedor no Output JSON. Adicionalmente, se disponível, o vendedor do fornecimento é informado por e-mail sobre a criação da nota fiscal eletrônica.
5. A carga autenticada é posteriormente enviada pelo IRP ao site GST para arquivamento de retorno e, se necessário, ao portal de fatura eletrônica.

Observação: O sistema de fatura eletrônica do GST simplesmente exige que todos os contribuintes enviem faturas eletronicamente ao IRP.

Quais são os campos obrigatórios para faturamento eletrônico no GST?

Fornecedor_Nome Legal
Fornecedor_GSTIN
Endereço_fornecedor
Fornecedor_Local
Supplier_State_Code
Código PIN do fornecedor
número do documento
Data do documento
Preceding_Invoice_Reference e Date
Destinatário_Nome Legal
GSTIN do destinatário
Código do Estado do Destinatário
Código PIN
Endereço do destinatário
Código do Tipo de Fornecimento
descrição do item
Código HSN
Preço do item
Valor avaliável
Taxa de GST
Valor total da fatura
Valor IGST, Valor CGST e Valor SGST
Place_Of_Supply_State_Code
Local do destinatário
IRN
Envio para_GSTIN
Envio para_estado, código PIN e código do estado
Is_Service
Despachar From_Name, Address, Pincode e Place

Sistemas antes e depois da fatura eletrônica em GST

Antes da implementação da fatura eletrônica no GST, as empresas produziam faturas usando vários softwares. As informações dessas faturas são então inseridas manualmente para a devolução do GSTR-1. Os detalhes da fatura são refletidos no GSTR-2B assim que os respectivos fornecedores concluírem o preenchimento do GSTR-1. Além disso, os transportadores ou expedidores devem criar faturas eletrônicas reimportando os dispositivos no Excel.

Existe um método de faturação eletrónica para simplificar as dificuldades. O procedimento para criar ou carregar dados de fatura ainda é o mesmo. No entanto, JSON, uma ferramenta do Excel ou uma integração de API agora podem ser usados. Aqui, os dados são facilmente transferidos para a criação do GSTR-1 e da fatura eletrônica.

Como a fatura eletrónica pode reduzir a evasão fiscal?

Das seguintes maneiras, ajudará a evitar a evasão fiscal:

• Como a nota fiscal eletrônica deve ser obrigatoriamente emitida pelo sistema GST, os fiscais teriam acesso em tempo real às transações.
• Como uma fatura é gerada antes da conclusão de uma transação, haverá menos oportunidades de manipulação.
• Como todas as faturas devem ser geradas por meio do sistema GST, isso diminuirá a probabilidade de faturas fraudulentas de GST, e apenas créditos reais de imposto de entrada podem ser reivindicados. A capacidade de conectar informações de crédito de entrada com informações de imposto de saída facilita a identificação de pedidos de crédito de imposto fraudulentos pelo GSTN.

Conclusão

Desde que o conselho do GST autorizou a noção de faturamento eletrônico, o faturamento eletrônico ganhou destaque no meio empresarial. A justificativa é que o faturamento eletrônico tem várias vantagens em relação à forma convencional. Além disso, a faturação eletrónica promove o desenvolvimento da economia digital. Como resultado da maior eficácia do sistema GST, as atividades fraudulentas serão reduzidas e os erros de entrada de dados serão eliminados. Como a fatura é um documento crucial e o faturamento eletrônico é uma reforma conectada, é crucial que as empresas a compreendam completamente e se preparem adequadamente.

Portanto, esperamos que este blog tenha sido útil e que agora você entenda completamente o conceito de faturamento eletrônico em GST.

Perguntas frequentes

1. Uma fatura eletrônica pode ser cancelada parcial ou totalmente?

Resp: As faturas eletrónicas só podem ser canceladas na sua totalidade, não são possíveis cancelamentos parciais. Deve ser enviado no prazo de 24 horas após o cancelamento para o IRN. Quaisquer tentativas subsequentes de cancelamento devem ser feitas manualmente no site do GST antes que as devoluções sejam arquivadas, pois tais ações não são permitidas no IRN.

2. Uma fatura eletrônica exige uma fatura eletrônica?

Resp: Ao estabelecer uma fatura eletrônica, os contribuintes têm a opção de criar também uma fatura eletrônica. No entanto, os clientes também têm a opção de gerar uma cobrança de e-way mais tarde. Para garantir a validade da tarifa de passagem eletrônica, uma fatura eletrônica deve ser fornecida. Muitos acreditam que a chegada da fatura eletrônica tornou a conta eletrônica obsoleta, no entanto, isso não é verdade. As notas fiscais eletrônicas são documentos cruciais que são necessários para o transporte de produtos.

3. Podemos criar uma fatura eletrônica para quem não está cadastrado?

Resp: O cliente ou indivíduo não registrado não reivindicará um ITC. A partir de agora, não há nenhuma regra que exija faturamento eletrônico para transações B2C. Mas para pagamentos digitais em transações B2C, um código QR dinâmico precisa ser gerado. Para contribuintes com receita acumulada de mais de 500 crores desde 1º de dezembro de 2020, isso é um requisito.

4. O que é a fatura eletrônica no GST?

Resp: O mecanismo usado pela Rede de Impostos sobre Bens e Serviços (GSTN) para validar eletronicamente faturas B2B para uso no portal GST comum é chamado de faturamento eletrônico ou faturamento eletrônico em GST.

5. A facturação electrónica é aplicável a quem?

Resposta: O sistema de faturamento eletrônico está atualmente em vigor para indivíduos registrados no GST cuja receita total em qualquer ano fiscal anterior (2017–18 a 202–22) excedeu Rs. 20 milhões. Agora é aplicável para aqueles com uma receita de mais de Rs. 10 crore até Rs. 20 crore em 1º de outubro de 2022. Conforme mencionado na seção acima, existem algumas exceções.

6. No portal GST compartilhado, haveria recurso para geração de nota fiscal eletrônica?

Resposta: Não, o software ERP individual agora usado pelas empresas continuará a ser usado para criar faturas. A fatura deve cumprir os requisitos especificados e o formato padrão de fatura eletrônica. A produção direta de faturas por meio de um gateway uniforme ainda não está prevista.

7. Que tipo de documentação deve ser submetida ao Portal de Relatórios de Faturas (IRP)?

Resp: Todas as notas fiscais emitidas pelo fornecedor, notas de crédito, notas de débito e outros documentos especificados na lei GST devem ser registrados como notas fiscais eletrônicas (e-invoices).