Fatturazione elettronica in GST: definizione, applicabilità, limite e altro

Una fattura è una parte molto importante della contabilità aziendale. Mostra che il cliente deve pagarti per i beni o servizi che gli hai fornito e funge da accordo di pagamento. Se la tua azienda è registrata per GST, potrebbe essere necessario inviare fatture elettroniche per le transazioni tra aziende. La legge GST definisce la fatturazione elettronica come fatturazione elettronica. Allo stesso modo in cui un'azienda registrata per GST utilizza una fattura di trasporto elettronico per spostare le merci da un luogo all'altro. Allo stesso modo, alcune aziende che sono registrate per GST e sono state notificate devono creare una fattura elettronica per le transazioni business-to-business (B2B).

Ti chiedi se è necessario utilizzare la fatturazione elettronica in GST? Dovresti leggere questa guida completa che copre tutto ciò che devi sapere sulla fatturazione elettronica in GST dal significato all'applicabilità.

Che cos'è la fatturazione elettronica in GST?

La fatturazione elettronica, nota anche come fatturazione elettronica in GST, si riferisce al sistema mediante il quale il Goods and Services Tax Network (GSTN) autentica elettronicamente le fatture B2B da utilizzare sul portale GST comune.

Nella sua 35a riunione, il Consiglio GST ha implementato un sistema di fatturazione elettronica per coprire categorie particolari, comprese le piccole e grandi imprese. Con il sistema di fatturazione elettronica GST, il portale di registrazione delle fatture (IRP) gestito da GSTN assegna numeri identificativi a ciascuna fattura. L'IRP trasferisce successivamente tutte le informazioni relative alla fattura sia al sito GST che alla fattura elettronica. Ciò elimina il requisito dell'inserimento manuale dei dati durante la presentazione delle dichiarazioni GSTR-1 e della Parte A delle lettere di vettura elettroniche.

In India, la fatturazione elettronica in GST non si riferisce alla creazione di fatture per il portale GST. Piuttosto, si riferisce alla presentazione di fatture standard che sono già state preparate su einvoice1.gst.gov.in. Automatizza la creazione di report per diversi scopi richiedendo una sola immissione dei dettagli della fattura. Inoltre, il CBIC ha notificato una serie di gateway di fatturazione elettronica comuni ai sensi della GST.

Limite fatturazione elettronica

Ecco gli ultimi aggiornamenti sul limite di fatturazione elettronica sotto GST:

1. 1 agosto 2022

In conformità con la notifica numero 17/2022, il sistema di fatturazione elettronica per le transazioni B2B è stato esteso alle aziende con un fatturato annuo complessivo compreso tra Rs.10 crore e Rs.20 crore a partire dal 1 ottobre 2022.

2. 24 febbraio 2022

Il sistema di fatturazione elettronica sarà esteso alle aziende con un fatturato annuo superiore a 20 crore rupie fino a 50 crore rupie a partire dal 1 aprile 2022, per avviso n. 1/2022.

I vantaggi della fatturazione elettronica per le aziende

L'obiettivo principale dell'utilizzo di un sistema di fatturazione elettronica è quello di precompilare i resi e ridurre le difficoltà associate alla riconciliazione. Ciò è reso possibile dalla progettazione del sistema IRP, che scambia le informazioni di fatturazione con i sistemi di fatturazione GST ed e-way. Pertanto, il caricamento continuo delle fatture assicurerà che la maggior parte delle informazioni richieste per i rimborsi e le bollette di trasporto elettronico venga completata automaticamente. Utilizzando la fattura elettronica di GSTN, le aziende avranno i seguenti vantaggi:

• La fattura elettronica colma una significativa lacuna di riconciliazione dei dati nell'ambito della GST per ridurre gli errori di mancata corrispondenza.
• Le fatture elettroniche generate da un'applicazione possono essere lette da un'altra, consentendo l'interoperabilità e riducendo gli errori di immissione dei dati.
• La fattura elettronica consente di monitorare in tempo reale le fatture del fornitore.
• Integrazione a ritroso e automazione del processo di archiviazione dei resi GST: i dettagli richiesti delle fatture verrebbero inseriti automaticamente nei vari resi, in particolare per la generazione di fatture di viaggio elettroniche parte A.
• Migliore accessibilità ai crediti d'imposta a monte legittimi.
• L'accesso ai metodi di credito ufficiali, come lo sconto o il finanziamento delle fatture, dovrebbe essere accelerato e semplificato, soprattutto per le piccole imprese.
• Poiché le informazioni di cui hanno bisogno sono disponibili a livello di transazione, le autorità fiscali effettuano meno controlli e indagini.
• Migliori connessioni con i clienti e maggiori opportunità per le piccole imprese di effettuare transazioni con le grandi aziende.

Applicabilità della fatturazione elettronica ai sensi della GST

La tabella seguente delinea l'applicabilità della fatturazione elettronica in GST sulla base del reddito annuo totale dei contribuenti:

Inoltre, tieni presente che:

• Se le loro entrate raggiungono la soglia specificata in qualsiasi anno fiscale a partire dal 2017–18 fino al 2021–22, i contribuenti devono rispettare il sistema di fatturazione elettronica GST. Inoltre, il fatturato di tutti i GSTIN associati a un singolo PAN in tutta l'India viene indicato come fatturato aggregato.
• La fatturazione elettronica verrà utilizzata a partire dall'anno fiscale successivo se il fatturato di una società era inferiore al livello di soglia nell'anno fiscale precedente, ma da allora è aumentato oltre il limite nell'anno fiscale corrente.
• Secondo la notifica CBIC n. 13/2020, la fatturazione elettronica in GST non è applicabile a un numero di persone registrate indipendentemente dalle entrate, tra cui:

1. Assicurazioni, banche o NBFC
2. Agenzie di trasloco merci
3. Individui autorizzati a fornire il trasporto passeggeri
4. Un'unità SEZ
5. Un ramo del governo o un governo municipale
6. Individui registrati che forniscono servizi attraverso l'ammissione alla proiezione di film in multiplex.

Processo per ottenere una fattura elettronica in GST

Le procedure per la fatturazione elettronica in GST sono elencate di seguito:

1. In qualità di contribuente, è necessario assicurarsi che il sistema ERP venga utilizzato come previsto e collaborare con il fornitore del software per implementare una serie di standard per la fatturazione elettronica ai sensi della GST.
Inoltre, hai le seguenti due alternative per la creazione di IRN:
– Whitelist dell'indirizzo IP del tuo sistema informatico per l'integrazione tramite un GST Suvidha Provider (GSP) o l'integrazione diretta dell'API.
– Caricamento di fatture in blocco utilizzando un programma per la creazione di fatture elettroniche in blocco.
2. Dopo aver scelto una delle due possibilità, è necessario utilizzare quel programma per creare una fattura convenzionale inserendo tutte le informazioni richieste, come il valore della transazione, la tariffa dell'articolo, il nome della fatturazione e l'indirizzo, solo per citarne alcuni. In questo caso, l'IRP funge da registrar centrale per la fatturazione elettronica GST. Puoi scegliere di comunicare con IRP tramite un'app mobile o un SMS.
3. Utilizzando i quattro criteri principali del numero di fattura, GSTIN venditore, anno finanziario e tipo di documento, l'IRP convaliderà i dettagli della fattura B2B e genererà un IRN di riferimento.
4. La fattura viene firmata digitalmente in questa fase dall'IRP, che successivamente genera un codice QR per il fornitore in Output JSON. Inoltre, se disponibile, il venditore della fornitura viene informato tramite e-mail della creazione della fattura elettronica.
5. Il payload autenticato viene successivamente inviato tramite IRP al sito GST per la dichiarazione di ritorno e, se necessario, al portale della bolletta di via elettronica.

Nota: il sistema di fatturazione elettronica GST richiede semplicemente che tutti i contribuenti presentino le fatture elettronicamente all'IRP.

Quali sono i campi obbligatori per la fatturazione elettronica in GST?

Nome legale del fornitore
Fornitore_GSTIN
Indirizzo_fornitore
Luogo_fornitore
Codice stato_fornitore
Codice PIN del fornitore
Numero del documento
Data del documento
Riferimento_fattura_precedente e data
Destinatario_Nome legale
GSTIN del destinatario
Codice di Stato del Destinatario
Codice PIN
Indirizzo del destinatario
Codice del tipo di fornitura
descrizione dell'articolo
Codice HSN
Prezzo dell'articolo
Valore valutabile
Tariffa GST
Valore totale della fattura
Valore IGST, Valore CGST e Valore SGST
Luogo_di_fornitura_Codice_Stato
Luogo del destinatario
IRN
Spedizione a_GSTIN
Spedizione a_Stato, Codice Pin e Codice Stato
È_servizio
Invia da_nome, indirizzo, codice PIN e luogo

Sistemi prima e dopo la fatturazione elettronica in GST

Prima dell'implementazione della fatturazione elettronica nella GST, le aziende producevano fatture utilizzando vari software. Le informazioni su queste fatture vengono quindi inserite manualmente per il reso GSTR-1. I dettagli della fattura si riflettono in GSTR-2B una volta che i rispettivi fornitori hanno completato l'archiviazione GSTR-1. Inoltre, i vettori o mittenti devono creare le bollette di trasporto elettronico reimportando i dispositivi in ​​Excel.

Esiste un metodo di fatturazione elettronica per semplificare le difficoltà. La procedura per creare o caricare i dati della fattura è sempre la stessa. Tuttavia, ora è possibile utilizzare JSON, uno strumento Excel o un'integrazione API. Qui i dati vengono trasferiti facilmente per la creazione del GSTR-1 e della fattura elettronica.

In che modo la fatturazione elettronica può frenare l'evasione fiscale?

Nei seguenti modi, aiuterà a prevenire l'evasione fiscale:

• Poiché la fattura elettronica deve essere obbligatoriamente emessa tramite il sistema GST, i funzionari fiscali avrebbero accesso in tempo reale alle transazioni.
• Poiché una fattura viene generata prima del completamento di una transazione, ci saranno meno possibilità di manipolazione.
• Poiché tutte le fatture devono essere generate tramite il sistema GST, si riduce la probabilità di fatture GST fraudolente e possono essere richiesti solo crediti d'imposta a monte reali. La possibilità di collegare le informazioni sul credito in ingresso con le informazioni sull'imposta in uscita facilita l'identificazione di richieste di credito d'imposta fraudolente da parte del GSTN.

Conclusione

Da quando il consiglio GST ha autorizzato la nozione di fatturazione elettronica, la fatturazione elettronica ha acquisito importanza nel mondo degli affari. La logica è che la fatturazione elettronica presenta diversi vantaggi rispetto al metodo convenzionale. Inoltre, la fatturazione elettronica promuove lo sviluppo dell'economia digitale. Grazie alla maggiore efficacia del sistema GST, le attività fraudolente saranno ridotte e gli errori di immissione dei dati saranno eliminati. Poiché la fattura è un documento fondamentale e la fatturazione elettronica è una riforma connessa, è fondamentale che le aziende la comprendano appieno e si preparino adeguatamente.

Ci auguriamo quindi che questo blog sia stato utile e che ora comprendiate appieno il concetto di fatturazione elettronica in GST.

Domande frequenti

1. È possibile annullare parzialmente o completamente una fattura elettronica?

Ris: Le fatture elettroniche possono essere cancellate solo nella loro interezza, non sono possibili cancellazioni parziali. Deve essere inviato entro 24 ore dalla cancellazione all'IRN. Eventuali successivi tentativi di annullamento devono essere effettuati manualmente sul sito GST prima dell'archiviazione dei resi poiché tali azioni non sono consentite sull'IRN.

2. Una fattura elettronica richiede una fattura di trasporto elettronico?

Ris: Quando si emette una fattura elettronica, i contribuenti hanno la possibilità di creare anche una fattura di trasporto elettronico. Tuttavia, i clienti hanno anche la possibilità di generare un addebito e-way in un secondo momento. Per garantire la validità della tariffa e-way, è necessario fornire una fattura elettronica. Molti credono che l'arrivo della fatturazione elettronica abbia reso obsoleta la fattura di trasporto elettronico, tuttavia, questo non è vero. Le lettere di vettura elettroniche sono documenti cruciali necessari per il trasporto dei prodotti.

3. Possiamo creare una fattura elettronica per qualcuno che non è registrato?

Ris: Il cliente o l'individuo non registrato non rivendicheranno un ITC. Al momento, non esiste alcuna regola che richieda la fatturazione elettronica per le transazioni B2C. Ma per i pagamenti digitali nelle transazioni B2C, è necessario generare un codice QR dinamico. Per i contribuenti con un reddito cumulato di oltre 500 crore dal primo dicembre 2020, questo è un requisito.

4. Che cos'è la fatturazione elettronica in GST?

Ris: Il meccanismo utilizzato dalla Goods and Services Tax Network (GSTN) per convalidare elettronicamente le fatture B2B da utilizzare sul portale GST comune è denominato fatturazione elettronica o fatturazione elettronica in GST.

5. La fatturazione elettronica è applicabile a chi?

Risposta: Il sistema di fatturazione elettronica è attualmente in vigore per le persone registrate GST le cui entrate totali in qualsiasi anno fiscale precedente (dal 2017–18 al 202–22) hanno superato Rs. 20 milioni. Ora è applicabile a coloro con un reddito superiore a Rs. 10 crore fino a Rs. 20 crore a partire dal 1 ottobre 2022. Come accennato nella sezione precedente, ci sono alcune eccezioni.

6. Sul portale GST condiviso, ci sarebbe una funzione per la generazione di fatture elettroniche?

Ris: No, il singolo software ERP ora utilizzato dalle aziende continuerà ad essere utilizzato per creare fatture. La fattura deve rispettare i requisiti specificati e il formato standard di fatturazione elettronica. Non è ancora prevista la produzione diretta di fatture tramite un gateway uniforme.

7. Che tipo di documentazione deve essere presentata al Portale Segnalazione Fatturazione (IRP)?

Ris: Tutte le fatture emesse dal fornitore, note di credito, note di debito e altri documenti specificati nella legge GST devono essere registrate come fatture elettroniche (e-fatture).