Faktur elektronik di GST: Definisi, Penerapan, Batas, dan lainnya

Faktur adalah bagian yang sangat penting dari akuntansi bisnis. Ini menunjukkan bahwa klien harus membayar Anda untuk barang atau jasa yang Anda berikan kepada mereka dan bertindak sebagai perjanjian pembayaran. Jika bisnis Anda terdaftar untuk GST, Anda mungkin perlu mengirim faktur elektronik untuk transaksi antar bisnis. Hukum GST mendefinisikan e-Faktur sebagai faktur elektronik. Dengan cara yang sama seperti bisnis yang terdaftar untuk GST menggunakan tagihan e-way untuk memindahkan barang dari satu tempat ke tempat lain. Demikian pula, beberapa bisnis yang terdaftar untuk GST dan telah diberi tahu harus membuat faktur elektronik untuk transaksi business-to-business (B2B).

Ingin tahu apakah Anda perlu menggunakan E-faktur di GST? Anda harus membaca panduan lengkap ini yang mencakup semua yang perlu Anda ketahui tentang E-faktur di GST mulai dari makna hingga penerapannya.

Apa itu E-faktur di GST?

Faktur elektronik, juga dikenal sebagai E-faktur di GST, mengacu pada sistem di mana Jaringan Pajak Barang dan Jasa (GSTN) secara elektronik mengotentikasi faktur B2B untuk digunakan di portal GST umum.

Pada pertemuan ke-35, Dewan GST menerapkan sistem faktur elektronik untuk mencakup kategori tertentu, termasuk usaha kecil dan besar. Di bawah sistem e-faktur GST, Portal Pendaftaran Faktur (IRP) yang dikelola GSTN memberikan nomor pengenal untuk setiap faktur. IRP selanjutnya mentransfer semua informasi terkait faktur ke situs GST dan tagihan e-way. Ini menghilangkan persyaratan untuk entri data manual selama pengajuan pengembalian GSTR-1 dan Bagian-A dari tagihan e-way.

Di India, Faktur elektronik berdasarkan GST tidak mengacu pada pembuatan faktur untuk portal GST. Melainkan terkait pengajuan invoice standar yang sudah disiapkan di einvoice1.gst.gov.in. Ini mengotomatiskan pelaporan untuk beberapa tujuan dengan hanya memerlukan satu entri detail faktur. Selain itu, CBIC telah memberi tahu satu set gateway E-faktur umum di bawah GST.

Batas E-faktur

Berikut adalah pembaruan terbaru tentang batas E-faktur berdasarkan GST:

1. 1 Agustus 2022

Sesuai dengan nomor pemberitahuan 17/2022, sistem e-Faktur untuk transaksi B2B telah diperluas ke bisnis dengan pendapatan agregat tahunan antara Rs.10 crore hingga Rs.20 crore per 1 Oktober 2022.

2. 24 Februari 2022

Sistem e-Faktur akan diperluas ke perusahaan dengan omset tahunan lebih dari 20 crore rupee hingga 50 crore rupee mulai 1 April 2022, per pemberitahuan no. 1/2022.

Manfaat E-Faktur untuk Bisnis

Tujuan utama menggunakan sistem e-faktur adalah untuk mengisi kembali pengembalian dan mengurangi kesulitan yang terkait dengan rekonsiliasi. Hal ini dimungkinkan oleh desain sistem IRP, yang bertukar informasi faktur dengan sistem tagihan GST dan e-way. Dengan demikian, pengunggahan faktur secara terus-menerus akan memastikan bahwa sebagian besar informasi yang diperlukan untuk pengembalian uang dan tagihan e-way telah diselesaikan secara otomatis. Dengan memanfaatkan e-faktur GSTN, bisnis akan mendapatkan keuntungan sebagai berikut:

• E-Faktur menutup kesenjangan rekonsiliasi data yang signifikan di bawah GST untuk mengurangi kesalahan ketidakcocokan.
• Faktur elektronik yang dihasilkan oleh satu aplikasi dapat dibaca oleh aplikasi lain, memungkinkan interoperabilitas dan mengurangi kesalahan entri data.
• E-faktur memungkinkan faktur pemasok untuk dipantau secara real-time.
• Integrasi mundur dan otomatisasi proses pengajuan pengembalian GST — rincian faktur yang diperlukan akan secara otomatis dimasukkan dalam berbagai pengembalian, terutama untuk pembuatan tagihan e-way part-A.
• Peningkatan aksesibilitas ke kredit pajak masukan yang sah.
• Akses ke metode kredit resmi, seperti diskon faktur atau pembiayaan, harus dipercepat dan disederhanakan, terutama untuk usaha kecil.
• Karena informasi yang mereka butuhkan tersedia di tingkat transaksi, otoritas pajak melakukan lebih sedikit audit dan survei.
• Peningkatan koneksi klien dan peningkatan peluang bagi usaha kecil untuk bertransaksi dengan perusahaan besar.

Penerapan E-faktur berdasarkan GST

Tabel di bawah ini menguraikan penerapan E-faktur di GST berdasarkan total pendapatan tahunan wajib pajak:

Selain itu, perlu diingat bahwa:

• Jika pendapatan mereka mencapai ambang batas yang ditentukan pada tahun fiskal mana pun yang dimulai pada 2017–18 hingga 2021–22, pembayar pajak harus mematuhi sistem faktur elektronik GST. Selain itu, omset semua GSTIN yang terkait dengan satu PAN di seluruh India disebut sebagai omset agregat.
• E-faktur akan digunakan mulai tahun fiskal berikutnya jika omset perusahaan berada di bawah tingkat ambang batas pada tahun fiskal sebelumnya tetapi telah meningkat melampaui batas pada tahun fiskal saat ini.
• Menurut pemberitahuan CBIC No. 13/2020, E-faktur di GST tidak berlaku untuk sejumlah orang yang terdaftar terlepas dari pendapatannya, termasuk:

1. Penyedia asuransi, bank, atau NBFC
2. Agen untuk memindahkan barang
3. Perorangan yang berwenang menyediakan angkutan penumpang
4. Satuan KEK
5. Cabang pemerintah atau pemerintah kota
6. Individu terdaftar yang memberikan layanan melalui penerimaan pemutaran film dalam multipleks.

Proses mendapatkan E-faktur di GST

Prosedur untuk E-faktur berdasarkan GST tercantum di bawah ini:

1. Sebagai pembayar pajak, Anda harus memastikan bahwa sistem ERP digunakan sebagaimana dimaksud dan bekerja sama dengan vendor perangkat lunak untuk menerapkan serangkaian standar untuk faktur elektronik berdasarkan GST.
Selain itu, Anda memiliki dua alternatif berikut untuk membuat IRN:
– Daftar putih alamat IP sistem komputer Anda untuk integrasi melalui Penyedia Suvidha GST (GSP) atau integrasi API langsung.
– Mengunggah faktur secara massal menggunakan program untuk membuat faktur elektronik secara massal.
2. Setelah memilih salah satu dari dua kemungkinan, Anda harus menggunakan program itu untuk membuat faktur konvensional dengan memasukkan semua informasi yang diperlukan, seperti nilai transaksi, tarif barang, nama penagihan, dan alamat, dan lain-lain. Dalam hal ini, IRP berfungsi sebagai registrar pusat untuk GST E-faktur. Anda dapat memilih untuk berkomunikasi dengan IRP melalui aplikasi seluler atau SMS.
3. Menggunakan empat kriteria utama nomor faktur, GSTIN penjual, tahun keuangan, dan jenis dokumen, IRP kemudian akan memvalidasi rincian faktur B2B dan menghasilkan IRN untuk referensi.
4. Faktur ditandatangani secara digital pada fase ini oleh IRP, yang kemudian menghasilkan kode QR untuk pemasok di Output JSON. Selain itu, jika tersedia, penjual persediaan diinformasikan melalui email tentang pembuatan faktur elektronik.
5. Muatan yang diautentikasi selanjutnya dikirim oleh IRP ke situs GST untuk pengajuan pengembalian dan, jika perlu, portal tagihan e-way.

Catatan: Sistem e-faktur GST hanya mengharuskan semua wajib pajak menyerahkan faktur secara elektronik ke IRP.

Apa bidang Wajib untuk Faktur Elektronik di GST?

Pemasok_Nama Resmi
Pemasok_GSTIN
Pemasok_Alamat
Pemasok_Tempat
Pemasok_Negara_Kode
Kode Pin Pemasok
Nomor dokumen
Tanggal dokumen
Preceding_Faktur_Referensi dan Tanggal
Penerima_Nama Resmi
GSTIN penerima
Kode Negara Penerima
Kode PIN
Alamat penerima
Kode Jenis Pasokan
Keterangan Barang
Kode HSN
Harga barang
Nilai yang Dapat Dinilai
Tarif GST
Total Nilai Faktur
Nilai IGST, Nilai CGST, dan Nilai SGST
Place_Of_Supply_State_Code
Tempat Penerima
IRN
PengirimanKe_GSTIN
Pengiriman To_State, Kode Pin, dan Kode Negara
Is_Service
Kirim Dari_Nama, Alamat, Kode Pin, dan Tempat

Sistem sebelum & sesudah faktur elektronik di GST

Sebelum penerapan E-faktur di GST, bisnis menghasilkan faktur menggunakan berbagai perangkat lunak. Informasi faktur ini kemudian dimasukkan secara manual untuk pengembalian GSTR-1. Rincian faktur tercermin dalam GSTR-2B setelah masing-masing pemasok telah menyelesaikan pengajuan GSTR-1. Selain itu, operator atau pengirim harus membuat tagihan e-way dengan mengimpor ulang perangkat di Excel.

Ada metode faktur elektronik untuk membuat kesulitan lebih sederhana. Prosedur pembuatan atau upload data invoice masih sama. Namun, JSON, alat excel, atau integrasi API sekarang dapat digunakan. Di sini, data dengan mudah ditransfer untuk pembuatan GSTR-1 dan tagihan e-way.

Bagaimana E-faktur dapat mengekang Penghindaran Pajak?

Dengan cara berikut, ini akan membantu mencegah penghindaran pajak:

• Karena e-faktur harus dikeluarkan secara wajib melalui sistem GST, petugas pajak akan memiliki akses real-time ke transaksi.
• Karena faktur dibuat sebelum menyelesaikan transaksi, akan ada lebih sedikit peluang untuk manipulasi.
• Karena semua faktur harus dibuat melalui sistem GST, ini akan mengurangi kemungkinan faktur GST palsu, dan hanya kredit pajak masukan nyata yang dapat diklaim. Kemampuan untuk menghubungkan informasi kredit masukan dengan informasi pajak keluaran memudahkan identifikasi aplikasi kredit pajak palsu oleh GSTN.

Kesimpulan

Sejak dewan GST mengesahkan gagasan faktur elektronik, faktur elektronik telah menjadi terkenal di komunitas bisnis. Alasannya adalah bahwa faktur elektronik memiliki beberapa keunggulan dibandingkan dengan cara konvensional. Selain itu, E-faktur mendorong perkembangan ekonomi digital. Sebagai hasil dari peningkatan efektivitas sistem GST, kegiatan penipuan akan berkurang dan kesalahan entri data akan dihilangkan. Karena faktur adalah dokumen penting dan faktur elektronik adalah reformasi yang terhubung, sangat penting bagi bisnis untuk sepenuhnya memahaminya dan mempersiapkannya dengan benar.

Jadi, kami harap blog ini bermanfaat dan Anda sekarang sepenuhnya memahami konsep E-faktur dalam GST.

FAQ

1. Apakah E-faktur dapat dibatalkan sebagian atau seluruhnya?

Jawab: Faktur elektronik hanya dapat dibatalkan seluruhnya, pembatalan sebagian tidak dapat dilakukan. Itu harus dikirim dalam waktu 24 jam setelah pembatalan ke IRN. Upaya pembatalan selanjutnya harus dilakukan secara manual di situs GST sebelum pengembalian diajukan karena tindakan tersebut tidak diizinkan di IRN.

2. Apakah e-faktur memerlukan tagihan E-way?

Jawab: Saat membuat e-faktur, wajib pajak juga memiliki opsi untuk membuat tagihan e-way. Namun, pelanggan juga memiliki opsi untuk menghasilkan biaya e-way nanti. Untuk menjamin validitas biaya e-way, e-faktur harus disediakan. Banyak yang percaya bahwa kedatangan e-faktur telah membuat tagihan e-way menjadi usang, namun ini tidak benar. Tagihan e-way adalah dokumen penting yang diperlukan untuk pengangkutan produk.

3. Bisakah kita membuat faktur elektronik untuk seseorang yang tidak terdaftar?

Jawab: Klien atau individu yang tidak terdaftar tidak akan mengklaim ITC. Sampai saat ini, tidak ada aturan yang mewajibkan E-faktur untuk transaksi B2C. Tetapi untuk pembayaran digital dalam transaksi B2C, kode QR dinamis perlu dibuat. Untuk pembayar pajak dengan pendapatan kumulatif lebih dari 500 crores sejak pertama Desember 2020, ini adalah persyaratan.

4. Apa itu E-faktur di GST?

Jawab: Mekanisme yang digunakan oleh Jaringan Pajak Barang dan Jasa (GSTN) untuk memvalidasi faktur B2B secara elektronik untuk digunakan di portal GST umum disebut sebagai faktur elektronik, atau E-faktur di GST.

5. E-faktur berlaku untuk siapa?

Jawab: Sistem faktur elektronik saat ini berlaku untuk individu yang terdaftar GST yang total pendapatannya pada tahun fiskal sebelumnya (2017–18 hingga 202–22) melebihi Rs. 20 crores. Sekarang ini berlaku untuk mereka yang memiliki pendapatan lebih dari Rs. 10 crore hingga Rs. 20 crore per 1 Oktober 2022. Seperti disebutkan pada bagian di atas, ada pengecualian tertentu.

6. Di portal GST bersama, apakah akan ada fitur untuk membuat faktur elektronik?

Jawab: Tidak, perangkat lunak ERP individual yang sekarang digunakan oleh perusahaan akan terus digunakan untuk membuat faktur. Faktur harus mematuhi persyaratan yang ditentukan dan format E-faktur standar. Produksi faktur langsung melalui gateway seragam belum diharapkan.

7. Dokumentasi seperti apa yang harus diserahkan ke Portal Pelaporan Faktur (IRP)?

Jawab: Semua faktur yang diterbitkan oleh pemasok, nota kredit, nota debet, dan dokumen lain yang ditentukan dalam undang-undang GST harus dicatat sebagai faktur elektronik (e-faktur).