E-fakturowanie w GST: definicja, zastosowanie, limit i nie tylko

Faktura to bardzo ważny element księgowości biznesowej. Pokazuje, że klient musi zapłacić za towary lub usługi, które mu przekazałeś i działa jako umowa o płatność. Jeśli Twoja firma jest zarejestrowana w systemie GST, może być konieczne wysyłanie e-faktur za transakcje między firmami. Prawo GST definiuje e-fakturowanie jako fakturowanie elektroniczne. W ten sam sposób, w jaki firma zarejestrowana w GST używa elektronicznego listu przewozowego do przemieszczania towarów z jednego miejsca do drugiego. Podobnie niektóre firmy, które są zarejestrowane w podatku GST i zostały powiadomione, muszą utworzyć e-fakturę dla transakcji między przedsiębiorstwami (B2B).

Zastanawiasz się, czy musisz korzystać z e-fakturowania w GST? Powinieneś przeczytać ten pełny przewodnik, który zawiera wszystko, co musisz wiedzieć o e-fakturowaniu w GST, od znaczenia do zastosowania.

Co to jest fakturowanie elektroniczne w GST?

Fakturowanie elektroniczne, znane również jako E-fakturowanie w GST, odnosi się do systemu, za pomocą którego Sieć Podatków od Towarów i Usług (GSTN) elektronicznie uwierzytelnia faktury B2B do wykorzystania na wspólnym portalu GST.

Na 35. posiedzeniu Rada GST wdrożyła system e-fakturowania dla poszczególnych kategorii, w tym zarówno małych, jak i dużych firm. W ramach systemu e-faktury GST, zarządzany przez GSTN portal rejestracji faktur (IRP) przypisuje numery identyfikacyjne do każdej faktury. IRP następnie przekazuje wszystkie informacje związane z fakturą zarówno na stronę GST, jak i na e-rachunek przewozowy. Eliminuje to konieczność ręcznego wprowadzania danych podczas składania deklaracji GSTR-1 i części A e-listów przewozowych.

W Indiach e-fakturowanie w ramach GST nie odnosi się do tworzenia faktur dla portalu GST. Odnosi się raczej do przesyłania standardowych faktur, które zostały już przygotowane na einvoice1.gst.gov.in. Automatyzuje raportowanie do kilku celów, wymagając tylko jednego wprowadzenia szczegółów faktury. Ponadto CBIC powiadomiła o zestawie wspólnych bramek e-fakturowania w ramach GST.

Limit e-faktur

Oto najnowsze aktualizacje dotyczące limitu fakturowania elektronicznego w ramach GST:

1. 1 sierpnia 2022

Zgodnie z numerem powiadomienia 17/2022, system e-fakturowania dla transakcji B2B został rozszerzony na firmy o rocznych łącznych przychodach od 10 crore Rs do 20 crore od 1 października 2022 r.

2. 24 lutego 2022

System e-fakturowania zostanie rozszerzony na firmy o rocznych obrotach powyżej 20 crore rupii do 50 crore rupii, począwszy od 1 kwietnia 2022 r., zgodnie z zawiadomieniem nr. 1/2022.

Korzyści z e-fakturowania dla firm

Podstawowym celem korzystania z systemu e-faktury jest wstępne wypełnienie zwrotów i zmniejszenie trudności związanych z uzgodnieniem. Jest to możliwe dzięki zaprojektowaniu systemu IRP, który wymienia informacje o fakturach z systemami GST i e-bilonu. W ten sposób ciągłe przesyłanie faktur zapewni, że większość informacji wymaganych do zwrotów i e-listów przewozowych zostanie automatycznie uzupełniona. Korzystając z e-faktury GSTN, firmy odniosą następujące korzyści:

• E-faktura zamyka znaczną lukę w uzgadnianiu danych w ramach GST, aby zmniejszyć błędy niezgodności.
• E-faktury generowane przez jedną aplikację mogą być odczytywane przez inną, co zapewnia interoperacyjność i ogranicza błędy wprowadzania danych.
• E-faktura umożliwia monitorowanie faktur dostawcy w czasie rzeczywistym.
• Integracja wsteczna i automatyzacja procesu składania zwrotu GST — wymagane szczegóły faktur byłyby automatycznie wprowadzane do różnych zwrotów, szczególnie w przypadku generowania e-rachunków częściowych.
• Lepszy dostęp do legalnych ulg podatkowych naliczonych.
• Należy przyspieszyć i uprościć dostęp do oficjalnych metod kredytowych, takich jak dyskontowanie faktur lub finansowanie, zwłaszcza dla małych przedsiębiorstw.
• Ponieważ informacje, których potrzebują, są dostępne na poziomie transakcji, organy podatkowe przeprowadzają mniej kontroli i ankiet.
• Ulepszone połączenia z klientami i większe możliwości dla małych firm do zawierania transakcji z dużymi korporacjami.

Możliwość zastosowania e-fakturowania w ramach GST

Poniższa tabela przedstawia zastosowanie e-fakturowania w GST na podstawie całkowitych rocznych przychodów podatników:

Dodatkowo pamiętaj, że:

• Jeśli ich przychody osiągną określony próg w dowolnym roku podatkowym rozpoczynającym się w latach 2017-18 do 2021-22, podatnicy muszą przestrzegać systemu e-fakturowania GST. Ponadto obrót wszystkich numerów GSTIN związanych z jedną siecią PAN w Indiach jest określany jako obrót łączny.
• E-fakturowanie będzie stosowane od następnego roku obrotowego, jeśli obroty firmy były poniżej progu w poprzednim roku obrotowym, ale od tego czasu przekroczyły limit w bieżącym roku obrotowym.
• Zgodnie z zawiadomieniem CBIC nr 13/2020, E-fakturowanie w GST nie ma zastosowania do wielu zarejestrowanych osób niezależnie od przychodów, w tym:

1. Ubezpieczyciele, banki lub NBFC
2. Agencje do przemieszczania towarów
3. Osoby upoważnione do wykonywania przewozów pasażerskich
4. Jednostka SSE
5. Oddział rządowy lub samorząd miejski
6. Zarejestrowane osoby świadczące usługi poprzez dopuszczenie do emisji filmów w multipleksach.

Proces uzyskania e-faktury w GST

Poniżej wymieniono procedury fakturowania elektronicznego w ramach GST:

1. Jako podatnik musisz upewnić się, że system ERP jest używany zgodnie z przeznaczeniem i współpracować z dostawcą oprogramowania w celu wdrożenia zestawu standardów fakturowania elektronicznego w ramach GST.
Dodatkowo masz dwie możliwości tworzenia numeru IRN:
– Umieszczenie na białej liście adresu IP systemu komputerowego w celu integracji za pośrednictwem dostawcy GST Suvidha (GSP) lub bezpośredniej integracji z interfejsem API.
– Masowe wgrywanie faktur za pomocą programu do masowego tworzenia faktur elektronicznych.
2. Po wybraniu jednej z dwóch możliwości, musisz użyć tego programu do utworzenia konwencjonalnej faktury, wprowadzając wszystkie wymagane informacje, takie jak wartość transakcji, stawka za towar, nazwa rozliczeniowa i adres, aby wymienić tylko kilka. W takim przypadku IRP służy jako centralny rejestrator dla e-fakturowania GST. Możesz zdecydować się na komunikację z IRP za pośrednictwem aplikacji mobilnej lub SMS-a.
3. Korzystając z czterech głównych kryteriów: numeru faktury, numeru GSTIN sprzedawcy, roku obrotowego i typu dokumentu, IRP zweryfikuje szczegóły faktury B2B i wygeneruje numer IRN w celach informacyjnych.
4. W tej fazie faktura jest podpisywana cyfrowo przez IRP, który następnie generuje kod QR dla dostawcy w Output JSON. Dodatkowo, jeśli jest to możliwe, sprzedawca dostawy jest informowany e-mailem o utworzeniu faktury elektronicznej.
5. Uwierzytelniony ładunek jest następnie przesyłany przez IRP do witryny GST w celu złożenia zwrotu oraz, w razie potrzeby, do portalu e-way bill.

Uwaga: System e-faktur GST wymaga po prostu, aby wszyscy podatnicy przesyłali faktury drogą elektroniczną do IRP.

Jakie są pola obowiązkowe dla fakturowania elektronicznego w GST?

Nazwa prawna_dostawcy
Dostawca_GSTIN
Adres_dostawcy
Miejsce_dostawcy
Kod_stanu_dostawcy
Kod PIN dostawcy
Numer dokumentu
Data dokumentu
Poprzednie_odniesienie_faktury i data
Odbiorca_Nazwa prawna
GSTIN odbiorcy
Kod stanu odbiorcy
Kod PIN
Adres odbiorcy
Kod typu dostawy
opis przedmiotu
Kod HSN
Cena przedmiotu
Wartość możliwa do oszacowania
Stawka podatku VAT
Całkowita wartość faktury
Wartość IGST, Wartość CGST i Wartość SGST
Place_Of_Supply_State_Code
Odbiorca Miejsce
IRN
Wysyłka do_GSTIN
Wysyłka do_stanu, kod PIN i kod stanu
Czy_usługa
Wyślij z_Nazwa, adres, kod PIN i miejsce

Systemy przed i po e-fakturowaniu w GST

Przed wdrożeniem e-fakturowania w GST firmy wystawiały faktury za pomocą różnego oprogramowania. Informacje o tych fakturach są następnie ręcznie wprowadzane do zwrotu GSTR-1. Szczegóły faktury są odzwierciedlone w GSTR-2B po zakończeniu przez odpowiednich dostawców zgłoszenia GSTR-1. Ponadto przewoźnicy lub nadawcy muszą tworzyć e-listy przewozowe poprzez ponowny import urządzeń w Excelu.

Aby uprościć trudności, istnieje metoda fakturowania elektronicznego. Procedura tworzenia lub przesyłania danych do faktury jest nadal taka sama. Można jednak teraz używać JSON, narzędzia Excela lub integracji API. Tutaj dane są łatwo przesyłane w celu stworzenia GSTR-1 i elektronicznego listu przewozowego.

Jak e-fakturowanie może ograniczyć uchylanie się od płacenia podatków?

W następujący sposób pomoże zapobiegać uchylaniu się od płacenia podatków:

• Ponieważ e-faktura musi być obowiązkowo wystawiana za pośrednictwem systemu GST, urzędnicy podatkowi mieliby dostęp do transakcji w czasie rzeczywistym.
• Ponieważ faktura jest generowana przed zakończeniem transakcji, będzie mniej możliwości manipulacji.
• Ponieważ wszystkie faktury muszą być generowane przez system GST, zmniejszy to prawdopodobieństwo fałszywych faktur GST i będzie można ubiegać się tylko o rzeczywiste ulgi podatkowe. Możliwość połączenia wprowadzonych informacji o kredytach z informacjami o podatku należnym ułatwia identyfikację fałszywych wniosków o kredyt podatkowy przez GSTN.

Wniosek

Odkąd rada GST zatwierdziła pojęcie fakturowania elektronicznego, e-fakturowanie zyskało na znaczeniu w środowisku biznesowym. Uzasadnieniem jest to, że fakturowanie elektroniczne ma kilka zalet w porównaniu z konwencjonalnym sposobem. Ponadto e-fakturowanie wspiera rozwój gospodarki cyfrowej. W wyniku poprawy efektywności systemu GST ograniczy się nieuczciwe działania, a błędy przy wprowadzaniu danych zostaną wyeliminowane. Ponieważ faktura jest kluczowym dokumentem, a e-fakturowanie jest powiązaną reformą, firmy muszą w pełni ją zrozumieć i odpowiednio się do niej przygotować.

Mamy więc nadzieję, że ten blog był pomocny i że teraz w pełni rozumiesz koncepcję e-fakturowania w GST.

Często zadawane pytania

1. Czy e-fakturę można częściowo lub całkowicie anulować?

Odp.: E-faktury można anulować tylko w całości, anulowanie częściowe nie jest możliwe. Musi zostać wysłany w ciągu 24 godzin od anulowania do IRN. Wszelkie kolejne próby anulowania muszą być dokonywane ręcznie na stronie GST przed złożeniem zwrotu, ponieważ takie działania nie są dozwolone w IRN.

2. Czy faktura elektroniczna wymaga wystawienia elektronicznego listu przewozowego?

Odp.: Zakładając e-fakturę, podatnicy mają również możliwość wystawienia e-rachunku. Jednak klienci mają również możliwość późniejszego wygenerowania opłaty za e-way. Aby zagwarantować ważność opłaty za przejazd drogą elektroniczną, należy przedstawić e-fakturę. Wielu uważa, że ​​pojawienie się e-fakturowania sprawiło, że e-listy przewozowe stały się przestarzałe, jednak jest to nieprawda. E-listy przewozowe to kluczowe dokumenty niezbędne do transportu produktów.

3. Czy możemy stworzyć fakturę elektroniczną dla osoby, która nie jest zarejestrowana?

Odp.: Klient lub osoba niezarejestrowana nie będzie ubiegać się o ITC. W tej chwili nie ma zasady, która wymagałaby e-fakturowania transakcji B2C. Jednak w przypadku płatności cyfrowych w transakcjach B2C należy wygenerować dynamiczny kod QR. Dla podatników o łącznych przychodach przekraczających 500 crores od pierwszego grudnia 2020 r. jest to wymóg.

4. Co to jest fakturowanie elektroniczne w GST?

Odp.: Mechanizm używany przez Sieć Podatkową od Towarów i Usług (GSTN) do elektronicznej walidacji faktur B2B do wykorzystania na wspólnym portalu GST jest określany jako fakturowanie elektroniczne lub fakturowanie elektroniczne w GST.

5. Kogo dotyczy e-fakturowanie?

Odp.: System e-fakturowania jest obecnie dostępny dla osób zarejestrowanych w podatku GST, których łączne przychody w dowolnym poprzednim roku podatkowym (2017-18 do 202-22) przekroczyły Rs. 20 crorów. Teraz ma zastosowanie do osób, których dochody przekraczają Rs. 10 crore do nawet Rs. 20 crore na dzień 1 października 2022 r. Jak wspomniano w sekcji powyżej, istnieją pewne wyjątki.

6. Czy na wspólnym portalu GST będzie możliwość generowania faktur elektronicznych?

Odp.: Nie, indywidualne oprogramowanie ERP używane obecnie przez firmy będzie nadal wykorzystywane do tworzenia faktur. Faktura musi być zgodna z określonymi wymaganiami i standardowym formatem e-fakturowania. Bezpośrednia produkcja faktur za pośrednictwem jednolitej bramy nie jest jeszcze oczekiwana.

7. Jakie dokumenty należy składać do Portalu Raportowania Faktur (IRP)?

Odp.: Wszystkie faktury wystawione przez dostawcę, noty kredytowe, noty debetowe i inne dokumenty określone w ustawie GST muszą być rejestrowane jako faktury elektroniczne (e-faktury).