การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ใน GST: คำจำกัดความ การบังคับใช้ ขีดจำกัด และอื่นๆ

ใบแจ้งหนี้เป็นส่วนสำคัญของการบัญชีธุรกิจ แสดงว่าลูกค้าต้องชำระเงินค่าสินค้าหรือบริการที่คุณมอบให้และทำหน้าที่เป็นข้อตกลงการชำระเงิน หากธุรกิจของคุณจดทะเบียน GST คุณอาจต้องส่งใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์สำหรับธุรกรรมระหว่างธุรกิจ กฎหมาย GST กำหนด e-Invoicing เป็นการแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ เช่นเดียวกับธุรกิจที่จดทะเบียนภาษี GST ใช้ใบเรียกเก็บเงินทางอิเล็กทรอนิกส์เพื่อย้ายสินค้าจากที่หนึ่งไปยังอีกที่หนึ่ง ในทำนองเดียวกัน บางธุรกิจที่ลงทะเบียนสำหรับ GST และได้รับการแจ้งเตือนจะต้องสร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์สำหรับธุรกรรมระหว่างธุรกิจกับธุรกิจ (B2B)

สงสัยว่าคุณต้องใช้การแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ใน GST หรือไม่ คุณควรอ่านคู่มือฉบับเต็มนี้ซึ่งครอบคลุมทุกสิ่งที่คุณจำเป็นต้องรู้เกี่ยวกับการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ใน GST ตั้งแต่ความหมายไปจนถึงการบังคับใช้

การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ใน GST คืออะไร

การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ หรือที่เรียกว่า E-invoicing ใน GST หมายถึงระบบที่เครือข่ายภาษีสินค้าและบริการ (GSTN) รับรองความถูกต้องทางอิเล็กทรอนิกส์ของใบแจ้งหนี้ B2B สำหรับใช้ในพอร์ทัล GST ทั่วไป

ในการประชุมครั้งที่ 35 สภา GST ได้ใช้ระบบการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เพื่อครอบคลุมหมวดหมู่เฉพาะ ซึ่งรวมถึงธุรกิจขนาดเล็กและขนาดใหญ่ ภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ GST พอร์ทัลการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่จัดการโดย GSTN (IRP) จะกำหนดหมายเลขระบุให้กับแต่ละใบแจ้งหนี้ หลังจากนั้น IRP จะโอนข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับใบแจ้งหนี้ทั้งหมดไปยังไซต์ GST และใบเรียกเก็บเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งช่วยลดข้อกำหนดสำหรับการป้อนข้อมูลด้วยตนเองในระหว่างการส่งคืน GSTR-1 และ Part-A ของใบเรียกเก็บเงินทางอิเล็กทรอนิกส์

ในอินเดีย การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ภายใต้ GST ไม่ได้หมายถึงการสร้างใบแจ้งหนี้สำหรับพอร์ทัล GST แต่เกี่ยวข้องกับการส่งใบแจ้งหนี้มาตรฐานที่จัดเตรียมไว้แล้วใน einvoice1.gst.gov.in การรายงานโดยอัตโนมัติเพื่อวัตถุประสงค์หลายประการโดยกำหนดให้ป้อนรายละเอียดใบแจ้งหนี้เพียงรายการเดียว นอกจากนี้ CBIC ยังได้แจ้งชุดเกตเวย์การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ทั่วไปภายใต้ GST

วงเงินการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์

ข้อมูลอัปเดตล่าสุดเกี่ยวกับขีดจำกัดการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ภายใต้ GST มีดังนี้

1. 1 สิงหาคม 2565

ตามการแจ้งเตือนหมายเลข 17/2022 ระบบ e-Invoicing สำหรับธุรกรรม B2B ได้ขยายไปสู่ธุรกิจที่มีรายได้รวมประจำปีระหว่าง 10 สิบล้านรูปีถึง 20 สิบล้านรูปี ณ วันที่ 1 ตุลาคม 2022

2. 24 กุมภาพันธ์ 2565

ระบบการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จะขยายไปยังบริษัทที่มีผลประกอบการประจำปีมากกว่า 20 สิบล้านรูปี มากถึง 50 สิบล้านรูปี เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน พ.ศ. 2565 ตามประกาศฉบับที่ 1/2022.

ประโยชน์ของการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์สำหรับธุรกิจ

วัตถุประสงค์หลักของการใช้ระบบใบกำกับสินค้าอิเล็กทรอนิกส์คือการกรอกผลตอบแทนล่วงหน้าและลดปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการกระทบยอด สิ่งนี้เป็นไปได้โดยการออกแบบระบบ IRP ซึ่งแลกเปลี่ยนข้อมูลใบแจ้งหนี้กับ GST และระบบใบเรียกเก็บเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ ดังนั้น การอัปโหลดใบแจ้งหนี้อย่างต่อเนื่องจะช่วยให้มั่นใจได้ว่าข้อมูลส่วนใหญ่ที่จำเป็นสำหรับการคืนเงินและใบเรียกเก็บเงินทางอิเล็กทรอนิกส์จะเสร็จสมบูรณ์โดยอัตโนมัติ การใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ของ GSTN จะทำให้ธุรกิจได้รับประโยชน์ดังต่อไปนี้:

• E-Invoice ปิดช่องว่างการกระทบยอดข้อมูลที่สำคัญภายใต้ GST เพื่อลดข้อผิดพลาดที่ไม่ตรงกัน
• ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างโดยแอปพลิเคชันหนึ่งสามารถอ่านได้โดยอีกแอปพลิเคชันหนึ่ง ทำให้สามารถทำงานร่วมกันได้ และลดข้อผิดพลาดในการป้อนข้อมูล
• ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ช่วยให้สามารถตรวจสอบใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์ได้ในแบบเรียลไทม์
• การรวมระบบย้อนกลับและระบบอัตโนมัติของกระบวนการยื่นคืนภาษี GST — รายละเอียดที่จำเป็นของใบแจ้งหนี้จะถูกป้อนโดยอัตโนมัติในการคืนสินค้าต่างๆ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการสร้างใบเรียกเก็บเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ส่วน A
• ปรับปรุงการเข้าถึงเครดิตภาษีซื้อที่ถูกต้องตามกฎหมาย
• การเข้าถึงวิธีเครดิตที่เป็นทางการ เช่น การลดราคาตามใบแจ้งหนี้หรือการจัดหาเงินทุน ควรมีความรวดเร็วและง่ายขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับวิสาหกิจขนาดเล็ก
• เนื่องจากข้อมูลที่ต้องการมีอยู่ในระดับธุรกรรม เจ้าหน้าที่ภาษีจึงดำเนินการตรวจสอบและสำรวจน้อยลง
• ปรับปรุงการเชื่อมต่อกับลูกค้าและเพิ่มโอกาสสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในการทำธุรกรรมกับองค์กรขนาดใหญ่

การบังคับใช้การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ภายใต้ GST

ตารางด้านล่างสรุปการบังคับใช้การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ใน GST ตามรายได้รวมต่อปีของผู้เสียภาษี:

นอกจากนี้ พึงระลึกไว้เสมอว่า:

• หากรายได้ถึงเกณฑ์ที่ระบุในปีงบประมาณใดๆ ที่เริ่มต้นในปี 2017–18 ถึงปี 2021–22 ผู้เสียภาษีต้องปฏิบัติตามระบบการแจ้งหนี้ GST E นอกจากนี้ การหมุนเวียนของ GSTIN ทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับ PAN เดียวทั่วทั้งอินเดียจะเรียกว่ามูลค่าการซื้อขายรวม
• การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จะถูกนำมาใช้ในปีบัญชีถัดไป หากมูลค่าการซื้อขายของบริษัทต่ำกว่าระดับเกณฑ์ในปีบัญชีก่อนหน้า แต่ได้เพิ่มขึ้นเกินขีดจำกัดในปีบัญชีปัจจุบัน
• ตามประกาศของ CBIC ฉบับที่ 13/2020 การออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ใน GST ไม่สามารถใช้ได้กับบุคคลที่ลงทะเบียนจำนวนหนึ่งโดยไม่คำนึงถึงรายได้ ซึ่งรวมถึง:

1. ผู้ให้บริการประกันภัย ธนาคาร หรือ NBFC
2. เอเจนซี่สำหรับขนย้ายสินค้า
3. บุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ให้บริการขนส่งผู้โดยสาร
4. หน่วย กศน.
5. สาขาของรัฐบาลหรือเทศบาล
6. บุคคลลงทะเบียนที่ให้บริการผ่านการคัดกรองภาพยนต์แบบมัลติเพล็กซ์

ขั้นตอนการรับ E-Invoice ใน GST

ขั้นตอนการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ภายใต้ GST มีดังต่อไปนี้:

1. ในฐานะผู้เสียภาษี คุณต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการใช้ระบบ ERP ตามที่ตั้งใจไว้ และทำงานร่วมกับผู้จำหน่ายซอฟต์แวร์เพื่อใช้ชุดมาตรฐานสำหรับการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ภายใต้ GST
นอกจากนี้ คุณมีทางเลือกสองทางต่อไปนี้สำหรับการสร้าง IRN:
– การอนุญาตพิเศษของที่อยู่ IP ของระบบคอมพิวเตอร์ของคุณสำหรับการผสานรวมผ่านผู้ให้บริการ GST Suvidha (GSP) หรือการรวม API โดยตรง
– อัปโหลดใบแจ้งหนี้จำนวนมากโดยใช้โปรแกรมสำหรับสร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จำนวนมาก
2. หลังจากเลือกหนึ่งในสองความเป็นไปได้แล้ว คุณต้องใช้โปรแกรมนั้นเพื่อสร้างใบแจ้งหนี้ทั่วไปโดยป้อนข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมด เช่น มูลค่าธุรกรรม อัตรารายการ ชื่อสำหรับเรียกเก็บเงิน และที่อยู่ เป็นต้น ในกรณีนี้ IRP จะทำหน้าที่เป็นนายทะเบียนกลางสำหรับการออกใบแจ้งหนี้ GST E คุณสามารถเลือกที่จะสื่อสารกับ IRP ผ่านแอพมือถือหรือ SMS
3. ใช้เกณฑ์หลักสี่ประการของหมายเลขใบแจ้งหนี้ ผู้ขาย GSTIN ปีการเงิน และประเภทเอกสาร จากนั้น IRP จะตรวจสอบรายละเอียดใบแจ้งหนี้ B2B และสร้าง INN เพื่อใช้อ้างอิง
4. ใบแจ้งหนี้มีการเซ็นชื่อแบบดิจิทัลในเฟสนี้โดย IRP ซึ่งต่อมาจะสร้างรหัส QR สำหรับซัพพลายเออร์ในเอาต์พุต JSON นอกจากนี้ หากมี ผู้ขายของผู้จัดหาจะได้รับแจ้งทางอีเมลเกี่ยวกับการสร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์
5. IRP จะส่งเพย์โหลดที่ตรวจสอบสิทธิ์แล้วไปยังไซต์ GST เพื่อส่งคืน และหากจำเป็น พอร์ทัลการเรียกเก็บเงินทางอิเล็กทรอนิกส์

หมายเหตุ: ระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ GST กำหนดให้ผู้เสียภาษีทุกคนส่งใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ไปยัง IRP

ฟิลด์บังคับสำหรับการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ใน GST คืออะไร

ซัพพลายเออร์_ชื่อทางกฎหมาย
ซัพพลายเออร์_GSTIN
ซัพพลายเออร์_ที่อยู่
ซัพพลายเออร์_สถานที่
ซัพพลายเออร์_State_Code
Pincode ซัพพลายเออร์
หมายเลขเอกสาร
วันที่เอกสาร
ก่อนหน้า_ใบแจ้งหนี้_การอ้างอิงและวันที่
ผู้รับ_ชื่อตามกฎหมาย
GSTIN . ของผู้รับ
รหัสสถานะผู้รับ
Pincode
ที่อยู่ผู้รับ
รหัสประเภทการจัดหา
รายละเอียดสินค้า
รหัส HSN
Item_ราคา
มูลค่าที่ประเมินได้
อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม
มูลค่าใบแจ้งหนี้รวม
ค่า IGST ค่า CGST และค่า SGST
Place_Of_Supply_State_Code
สถานที่รับ
ไออาร์เอ็น
จัดส่งไปยัง_GSTIN
จัดส่งไปยัง_รัฐ รหัสพิน และรหัสรัฐ
Is_Service
ส่ง From_Name, ที่อยู่, Pincode และสถานที่

ระบบก่อนและหลังการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ใน GST

ก่อนที่จะดำเนินการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ใน GST ธุรกิจต่างๆ ได้จัดทำใบแจ้งหนี้โดยใช้ซอฟต์แวร์ต่างๆ จากนั้น ข้อมูลของใบแจ้งหนี้เหล่านี้จะถูกป้อนด้วยตนเองสำหรับการส่งคืน GSTR-1 รายละเอียดของใบแจ้งหนี้จะแสดงใน GSTR-2B เมื่อซัพพลายเออร์ที่เกี่ยวข้องได้ยื่น GSTR-1 เรียบร้อยแล้ว นอกจากนี้ ผู้ให้บริการหรือผู้ตราส่งต้องสร้างใบเรียกเก็บเงินทางอิเล็กทรอนิกส์โดยการนำเข้าอุปกรณ์ใน Excel อีกครั้ง

มีวิธีการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เพื่อทำให้ปัญหาง่ายขึ้น ขั้นตอนการสร้างหรืออัปโหลดข้อมูลใบแจ้งหนี้ยังคงเหมือนเดิม อย่างไรก็ตาม สามารถใช้ JSON, เครื่องมือ excel หรือการรวม API ได้แล้ว ที่นี่ ข้อมูลจะถูกโอนอย่างง่ายดายสำหรับการสร้าง GSTR-1 และใบเรียกเก็บเงินทางอิเล็กทรอนิกส์

การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ช่วยลดการหลีกเลี่ยงภาษีได้อย่างไร

โดยจะช่วยป้องกันการเลี่ยงภาษีด้วยวิธีต่อไปนี้

• เนื่องจากต้องออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบ GST เจ้าหน้าที่ภาษีจึงสามารถเข้าถึงธุรกรรมได้แบบเรียลไทม์
• เนื่องจากมีการสร้างใบแจ้งหนี้ก่อนทำธุรกรรมให้เสร็จสิ้น จึงมีโอกาสในการจัดการน้อยลง
• เนื่องจากจะต้องสร้างใบแจ้งหนี้ทั้งหมดผ่านระบบ GST จึงช่วยลดโอกาสที่ใบกำกับสินค้า GST ที่ฉ้อโกง และอาจขอได้เฉพาะเครดิตภาษีซื้อจริงเท่านั้น ความสามารถในการเชื่อมต่อข้อมูลเครดิตอินพุตกับข้อมูลภาษีขายช่วยให้ GSTN สามารถระบุแอปพลิเคชันเครดิตภาษีที่ฉ้อโกงได้

บทสรุป

เนื่องจากสภา GST อนุญาตแนวคิดของการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จึงได้รับความนิยมในชุมชนธุรกิจ เหตุผลก็คือการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์มีข้อดีหลายประการเหนือวิธีการทั่วไป นอกจากนี้ การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ยังช่วยส่งเสริมการพัฒนาเศรษฐกิจดิจิทัล ผลของการปรับปรุงประสิทธิภาพของระบบ GST กิจกรรมการฉ้อโกงจะลดลงและข้อผิดพลาดในการป้อนข้อมูลจะถูกกำจัด เนื่องจากใบแจ้งหนี้เป็นเอกสารสำคัญ และการแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เป็นการปฏิรูปที่เชื่อมโยงกัน จึงเป็นสิ่งสำคัญสำหรับธุรกิจที่จะต้องทำความเข้าใจและเตรียมการอย่างถูกต้อง

ดังนั้น เราหวังว่าบล็อกนี้จะเป็นประโยชน์ และตอนนี้คุณเข้าใจการแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในแนวคิด GST อย่างถ่องแท้แล้ว

คำถามที่พบบ่อย

1. ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์สามารถยกเลิกบางส่วนหรือทั้งหมดได้หรือไม่?

ตอบ: ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์สามารถยกเลิกได้ทั้งหมดเท่านั้น ไม่สามารถยกเลิกบางส่วนได้ ต้องส่งภายใน 24 ชั่วโมงของการยกเลิกไปยัง IRN ความพยายามในการยกเลิกในภายหลังจะต้องดำเนินการด้วยตนเองบนไซต์ GST ก่อนการส่งคืนเนื่องจากการกระทำดังกล่าวไม่ได้รับอนุญาตใน IRN

2. ใบกำกับสินค้าอิเล็กทรอนิกส์จำเป็นต้องมีใบเรียกเก็บเงินทางอิเล็กทรอนิกส์หรือไม่?

ตอบ: เมื่อสร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ผู้เสียภาษีมีตัวเลือกในการสร้างใบเรียกเก็บเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ด้วย อย่างไรก็ตาม ลูกค้ายังมีตัวเลือกในการสร้างการเรียกเก็บเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ในภายหลัง เพื่อรับประกันความถูกต้องของการเรียกเก็บเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ จะต้องมีใบกำกับสินค้าอิเล็กทรอนิกส์ หลายคนเชื่อว่าการมาถึงของการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ทำให้ใบเรียกเก็บเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ล้าสมัย อย่างไรก็ตาม สิ่งนี้ไม่เป็นความจริง ใบเรียกเก็บเงินทางอิเล็กทรอนิกส์เป็นเอกสารสำคัญที่จำเป็นสำหรับการขนส่งสินค้า

3. เราสามารถสร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์สำหรับคนที่ไม่ได้ลงทะเบียนได้หรือไม่?

ตอบ: ลูกค้าหรือบุคคลที่ไม่ได้ลงทะเบียนจะไม่อ้างสิทธิ์ใน ITC ณ ตอนนี้ ไม่มีกฎเกณฑ์ใดที่กำหนดให้ต้องมีการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์สำหรับธุรกรรม B2C แต่สำหรับการชำระเงินดิจิทัลในธุรกรรม B2C จำเป็นต้องสร้างรหัส QR แบบไดนามิก สำหรับผู้เสียภาษีที่มีรายได้สะสมมากกว่า 500 สิบล้านรูปีนับตั้งแต่วันที่ 1 ธันวาคม 2020 นี่เป็นข้อกำหนด

4. การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ใน GST คืออะไร?

ตอบ: กลไกที่ใช้โดยเครือข่ายภาษีสินค้าและบริการ (GSTN) เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของใบแจ้งหนี้ B2B ทางอิเล็กทรอนิกส์สำหรับใช้ในพอร์ทัล GST ทั่วไปเรียกว่าการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์หรือการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ใน GST

5. การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ใช้ได้กับใคร?

คำตอบ: ขณะนี้ระบบการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์มีอยู่แล้วสำหรับบุคคลที่ลงทะเบียน GST ซึ่งมีรายได้รวมในปีงบประมาณก่อนหน้า (2017–18 ถึง 202–22) เกิน Rs. 20 สิบล้าน ตอนนี้ใช้ได้กับผู้ที่มีรายได้มากกว่า Rs. 10 สิบล้านรูปีถึง Rs. 20 สิบล้านรูปี ณ วันที่ 1 ตุลาคม พ.ศ. 2565 ตามที่กล่าวไว้ในหัวข้อข้างต้น มีข้อยกเว้นบางประการ

6. บนพอร์ทัล GST ที่ใช้ร่วมกัน จะมีคุณสมบัติสำหรับการสร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์หรือไม่

ตอบ: ไม่ ซอฟต์แวร์ ERP ที่บริษัทใช้อยู่ในขณะนี้ จะยังคงถูกใช้เพื่อสร้างใบแจ้งหนี้ต่อไป ใบแจ้งหนี้ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดที่ระบุและรูปแบบการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์มาตรฐาน การผลิตใบกำกับสินค้าโดยตรงผ่านเกตเวย์แบบเดียวกันยังไม่เป็นที่คาดหวัง

7. เอกสารประเภทใดบ้างที่ต้องส่งไปยัง Invoice Reporting Portal (IRP)?

ตอบ: ใบแจ้งหนี้ทั้งหมดที่ออกโดยซัพพลายเออร์ ใบลดหนี้ ใบเพิ่มหนี้ และเอกสารอื่นๆ ที่ระบุในกฎหมาย GST จะต้องบันทึกเป็นใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ (ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์)