الفوترة الإلكترونية بضريبة السلع والخدمات: التعريف والتطبيق والحد وغير ذلك

تعتبر الفاتورة جزءًا مهمًا جدًا من محاسبة الأعمال. يُظهر أنه يجب على العميل أن يدفع لك مقابل السلع أو الخدمات التي قدمتها له ويعمل بمثابة اتفاقية دفع. إذا كان عملك مسجلاً في ضريبة السلع والخدمات ، فقد تحتاج إلى إرسال فواتير إلكترونية للمعاملات بين الشركات. يعرف قانون ضريبة السلع والخدمات (GST) الفواتير الإلكترونية بأنها فواتير إلكترونية. بنفس الطريقة التي تستخدم بها الشركة المسجلة لضريبة السلع والخدمات فاتورة الطريق الإلكتروني لنقل البضائع من مكان إلى آخر. وبالمثل ، يجب على بعض الشركات المسجلة في ضريبة السلع والخدمات والتي تم إخطارها إنشاء فاتورة إلكترونية للمعاملات بين الشركات (B2B).

هل تتساءل عما إذا كنت بحاجة إلى استخدام الفواتير الإلكترونية في ضريبة السلع والخدمات؟ يجب عليك قراءة هذا الدليل الكامل الذي يغطي كل ما تحتاج لمعرفته حول الفواتير الإلكترونية في ضريبة السلع والخدمات من المعنى إلى قابلية التطبيق.

ما هي الفواتير الإلكترونية في ضريبة السلع والخدمات؟

تشير الفواتير الإلكترونية ، المعروفة أيضًا باسم الفواتير الإلكترونية في ضريبة السلع والخدمات ، إلى النظام الذي تقوم من خلاله شبكة ضريبة السلع والخدمات (GSTN) بمصادقة فواتير B2B إلكترونيًا لاستخدامها على بوابة ضريبة السلع والخدمات العامة.

في اجتماعه الخامس والثلاثين ، طبق مجلس ضريبة السلع والخدمات نظامًا للفوترة الإلكترونية لتغطية فئات معينة ، بما في ذلك الشركات الصغيرة والكبيرة. بموجب نظام الفاتورة الإلكترونية لضريبة السلع والخدمات (GST) ، تقوم بوابة تسجيل الفواتير (IRP) التي تديرها GSTN بتعيين أرقام تعريف لكل فاتورة. تنقل IRP لاحقًا جميع المعلومات المتعلقة بالفواتير إلى كل من موقع ضريبة السلع والخدمات وفاتورة الطريق الإلكتروني. هذا يلغي الحاجة إلى إدخال البيانات يدويًا أثناء تقديم مرتجعات GSTR-1 والجزء A من فواتير الطريق الإلكتروني.

في الهند ، لا تشير الفواتير الإلكترونية بموجب ضريبة السلع والخدمات إلى إنشاء الفواتير لبوابة ضريبة السلع والخدمات. بدلاً من ذلك ، يتعلق الأمر بتقديم الفواتير القياسية التي تم إعدادها بالفعل على einvoice1.gst.gov.in. يقوم بأتمتة إعداد التقارير لعدة أغراض من خلال طلب إدخال واحد فقط لتفاصيل الفاتورة. بالإضافة إلى ذلك ، قام مركز كومسيك لذكاء الأعمال بإخطار مجموعة من بوابات الفوترة الإلكترونية المشتركة بموجب ضريبة السلع والخدمات.

حد الفواتير الإلكترونية

فيما يلي آخر التحديثات حول حد الفوترة الإلكترونية ضمن ضريبة السلع والخدمات:

1. 1 أغسطس 2022

وفقًا لرقم الإخطار 17/2022 ، تم توسيع نظام الفوترة الإلكترونية لمعاملات B2B ليشمل الشركات التي يبلغ إجمالي إيراداتها السنوية ما بين 10 كرور روبية إلى 20 كرور روبية اعتبارًا من 1 أكتوبر 2022.

2. 24 فبراير 2022

سيتم توسيع نظام الفواتير الإلكترونية للشركات التي يبلغ حجم مبيعاتها السنوية أكثر من 20 كرور روبية حتى 50 كرور روبية بدءًا من 1 أبريل 2022 ، لكل إشعار رقم. 1/2022.

فوائد الفواتير الإلكترونية للشركات

الهدف الأساسي من استخدام نظام الفاتورة الإلكترونية هو ملء المرتجعات مسبقًا وتقليل الصعوبات المرتبطة بالتسوية. أصبح هذا ممكنًا من خلال تصميم نظام IRP ، الذي يتبادل معلومات الفاتورة مع أنظمة ضريبة السلع والخدمات (GST) والفواتير الإلكترونية. وبالتالي ، فإن التحميل المستمر للفواتير سيضمن إكمال غالبية المعلومات المطلوبة لاسترداد الأموال وفواتير الدفع الإلكتروني تلقائيًا. من خلال استخدام الفاتورة الإلكترونية لشركة GSTN ، ستتمتع الشركات بالمزايا التالية:

• تسد الفاتورة الإلكترونية فجوة كبيرة في تسوية البيانات ضمن ضريبة السلع والخدمات لتقليل أخطاء عدم التطابق.
• يمكن قراءة الفواتير الإلكترونية التي تم إنشاؤها بواسطة تطبيق بواسطة تطبيق آخر ، مما يسمح بالتشغيل البيني ويقلل من أخطاء إدخال البيانات.
• تتيح الفاتورة الإلكترونية مراقبة فواتير المورد في الوقت الفعلي.
• التكامل العكسي وأتمتة عملية حفظ مرتجعات ضريبة السلع والخدمات (GST) - سيتم إدخال التفاصيل المطلوبة للفواتير تلقائيًا في المرتجعات المختلفة ، لا سيما لتوليد فواتير الجزء أ الإلكترونية.
• تحسين الوصول إلى ائتمانات ضريبة المدخلات المشروعة.
• ينبغي تسريع الوصول إلى طرق الائتمان الرسمية ، مثل خصم الفواتير أو التمويل ، وتبسيطه ، خاصة بالنسبة للمؤسسات الصغيرة.
• نظرًا لأن المعلومات التي يطلبونها متوفرة على مستوى المعاملات ، فإن السلطات الضريبية تجري عمليات تدقيق واستطلاعات أقل.
• تحسين اتصالات العملاء وزيادة الفرص للشركات الصغيرة للتعامل مع الشركات الكبيرة.

قابلية تطبيق الفواتير الإلكترونية بموجب ضريبة السلع والخدمات

يوضح الجدول أدناه إمكانية تطبيق الفواتير الإلكترونية في ضريبة السلع والخدمات بناءً على إجمالي الإيرادات السنوية لدافعي الضرائب:

بالإضافة إلى ذلك ، ضع في اعتبارك أن:

• إذا وصلت إيراداتهم إلى الحد الأدنى المحدد في أي سنة مالية تبدأ في 2017-18 حتى 2021-2022 ، يجب على دافعي الضرائب الالتزام بنظام الفواتير الإلكترونية لضريبة السلع والخدمات. بالإضافة إلى ذلك ، يُشار إلى معدل دوران جميع أرقام تعريف السلع والخدمات (GSTINs) المرتبطة بـ PAN واحد عبر الهند باسم إجمالي حجم الأعمال.
• سيتم استخدام الفواتير الإلكترونية بدءًا من السنة المالية التالية إذا كان حجم مبيعات الشركة أقل من مستوى العتبة في السنة المالية السابقة ولكنه ارتفع منذ ذلك الحين إلى ما هو أبعد من الحد المسموح به في السنة المالية الحالية.
• وفقًا لإخطار CBIC رقم 13/2020 ، لا تنطبق الفواتير الإلكترونية في ضريبة السلع والخدمات على عدد من الأشخاص المسجلين بغض النظر عن الإيرادات ، بما في ذلك:

1. مزودي التأمين أو البنوك أو NBFC
2. توكيلات لنقل البضائع
3. الأفراد المصرح لهم بتوفير خدمات نقل الركاب
4. وحدة اقتصادية خاصة
5. فرع من الحكومة أو حكومة بلدية
6. الأفراد المسجلون الذين يقدمون الخدمات من خلال الدخول إلى عرض الصور المتحركة في تعدد الإرسال.

عملية الحصول على فاتورة إلكترونية بضريبة السلع والخدمات

إجراءات الفوترة الإلكترونية ضمن ضريبة السلع والخدمات مذكورة أدناه:

1. بصفتك دافع ضرائب ، يجب عليك التأكد من استخدام نظام تخطيط موارد المؤسسات على النحو المنشود والعمل مع بائع البرنامج لتنفيذ مجموعة من المعايير للفوترة الإلكترونية بموجب ضريبة السلع والخدمات.
بالإضافة إلى ذلك ، لديك البديلان التاليان لإنشاء IRN:
- القائمة البيضاء لعنوان IP لنظام الكمبيوتر الخاص بك للتكامل من خلال موفر GST Suvidha (GSP) أو تكامل API المباشر.
- تحميل الفواتير بشكل جماعي باستخدام برنامج لإنشاء الفواتير الإلكترونية بالجملة.
2. بعد اختيار أحد الاحتمالين ، يجب عليك استخدام هذا البرنامج لإنشاء فاتورة تقليدية عن طريق إدخال جميع المعلومات المطلوبة ، مثل قيمة المعاملة ، وسعر الصنف ، واسم الفاتورة ، والعنوان ، على سبيل المثال لا الحصر. في هذه الحالة ، تعمل IRP كمسجل مركزي لفواتير ضريبة السلع والخدمات الإلكترونية. يمكنك اختيار التواصل مع IRP من خلال تطبيق جوال أو رسالة نصية قصيرة.
3. باستخدام المعايير الأربعة الرئيسية لرقم الفاتورة ، ورقم GSTIN للبائع ، والسنة المالية ، ونوع المستند ، ستقوم IRP بعد ذلك بالتحقق من صحة تفاصيل فاتورة B2B وإنشاء IRN للرجوع إليها.
4. يتم توقيع الفاتورة رقميًا في هذه المرحلة بواسطة IRP ، والذي يقوم لاحقًا بإنشاء رمز QR للمورد في Output JSON. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان متاحًا ، يتم إبلاغ بائع التوريد عبر البريد الإلكتروني بإنشاء الفاتورة الإلكترونية.
5. يتم إرسال الحمولة المصادق عليها لاحقًا بواسطة IRP إلى موقع ضريبة السلع والخدمات (GST) لتقديم الإيداع ، وإذا لزم الأمر ، بوابة الفواتير الإلكترونية.

ملاحظة: يتطلب نظام الفاتورة الإلكترونية لضريبة السلع والخدمات (GST) ببساطة أن يقوم جميع دافعي الضرائب بإرسال الفواتير إلكترونيًا إلى IRP.

ما هي الحقول الإلزامية للفوترة الإلكترونية في ضريبة السلع والخدمات؟

المورد_ الاسم القانوني
المورد_GSTIN
عنوان المورد
المورد_المكان
المورد_الحالة_الرمز
الرمز السري للمورد
رقم المستند
تاريخ الوثيقة
قبل_المصدر_المرجع والتاريخ
اسم المستلم_ القانوني
رقم GSTIN الخاص بالمستلم
رمز دولة المستلم
الرمز السري
عنوان المستلم
كود نوع التوريد
وصف السلعة
رمز HSN
سعر_البند
قيمة قابلة للتقييم
معدل ضريبة السلع والخدمات
بلغ إجمالي قيمة الفاتورة
قيمة IGST وقيمة CGST وقيمة SGST
وضع_Of_Supply_State_Code
مكان المستلم
IRN
الشحن
الشحن إلى الدولة ، والرمز السري ، ورمز الولاية
هي_الخدمة
إرسال من الاسم والعنوان والرمز السري والمكان

الأنظمة قبل وبعد الفوترة الإلكترونية بضريبة السلع والخدمات

قبل تطبيق الفوترة الإلكترونية في ضريبة السلع والخدمات ، كانت الشركات تنتج الفواتير باستخدام برامج مختلفة. ثم يتم إدخال معلومات هذه الفواتير يدويًا لإرجاع GSTR-1. تنعكس تفاصيل الفاتورة في GSTR-2B بمجرد انتهاء الموردين المعنيين من تقديم GSTR-1. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على شركات النقل أو المرسلين إنشاء فواتير للطرق الإلكترونية عن طريق إعادة استيراد الأجهزة في Excel.

توجد طريقة فوترة إلكترونية لتبسيط الصعوبات. لا يزال إجراء إنشاء أو تحميل بيانات الفاتورة كما هو. ومع ذلك ، يمكن الآن استخدام JSON أو أداة Excel أو تكامل واجهة برمجة التطبيقات. هنا ، يتم نقل البيانات بسهولة لإنشاء GSTR-1 وفاتورة الطريق الإلكتروني.

كيف يمكن للفوترة الإلكترونية كبح التهرب الضريبي؟

بالطرق التالية ، ستساعد في منع التهرب الضريبي:

• نظرًا لأنه يجب إصدار الفاتورة الإلكترونية بشكل إلزامي من خلال نظام ضريبة السلع والخدمات ، سيكون لدى مسؤولي الضرائب إمكانية الوصول في الوقت الفعلي إلى المعاملات.
• نظرًا لإنشاء فاتورة قبل إكمال المعاملة ، ستكون هناك فرصة أقل للمعالجة.
• نظرًا لأنه يجب إنشاء جميع الفواتير من خلال نظام ضريبة السلع والخدمات ، فإنه سيقلل من احتمالية فواتير ضريبة السلع والخدمات الاحتيالية ، ويمكن فقط المطالبة بخصومات ضريبة المدخلات الحقيقية. تسهل القدرة على ربط معلومات ائتمان الإدخال بمعلومات ضريبة المخرجات تحديد تطبيقات الائتمان الضريبي الاحتيالية بواسطة GSTN.

استنتاج

منذ أن أجاز مجلس ضريبة السلع والخدمات فكرة الفوترة الإلكترونية ، اكتسبت الفواتير الإلكترونية مكانة بارزة في مجتمع الأعمال. الأساس المنطقي هو أن الفواتير الإلكترونية لها مزايا عديدة على الطريقة التقليدية. بالإضافة إلى ذلك ، تعمل الفوترة الإلكترونية على تعزيز تنمية الاقتصاد الرقمي. نتيجة لتحسين فعالية نظام ضريبة السلع والخدمات ، سيتم تقليل الأنشطة الاحتيالية والقضاء على أخطاء إدخال البيانات. نظرًا لأن الفاتورة هي مستند مهم والفوترة الإلكترونية إصلاح متصل ، فمن الأهمية بمكان للشركات فهمها بالكامل والاستعداد لها بشكل صحيح.

لذلك ، نأمل أن تكون هذه المدونة مفيدة وأنك الآن تفهم تمامًا الفواتير الإلكترونية في مفهوم ضريبة السلع والخدمات.

أسئلة وأجوبة

1. هل يمكن إلغاء الفاتورة الإلكترونية جزئيًا أو كليًا؟

الإجابة: يمكن إلغاء الفواتير الإلكترونية بالكامل فقط ، ولا يمكن الإلغاء الجزئي. يجب إرسالها في غضون 24 ساعة من الإلغاء إلى IRN. يجب إجراء أي محاولات لاحقة للإلغاء يدويًا على موقع ضريبة السلع والخدمات قبل تقديم المرتجعات لأن مثل هذه الإجراءات غير مسموح بها في IRN.

2. هل تستلزم الفاتورة الإلكترونية فاتورة E-way؟

الإجابة: عند إنشاء فاتورة إلكترونية ، يكون لدافعي الضرائب خيار إنشاء فاتورة بالطريقة الإلكترونية. ومع ذلك ، يتوفر للعملاء أيضًا خيار إنشاء رسوم إلكترونية لاحقًا. لضمان صحة رسوم الطريق الإلكتروني ، يجب تقديم فاتورة إلكترونية. يعتقد الكثيرون أن وصول الفواتير الإلكترونية قد جعل فاتورة الطريق الإلكتروني عفا عليها الزمن ، ومع ذلك ، فإن هذا غير صحيح. فواتير الطريق الإلكتروني هي وثائق مهمة ضرورية لنقل المنتجات.

3. هل يمكننا إنشاء فاتورة إلكترونية لشخص غير مسجل؟

الإجابة: لن يقوم العميل أو الفرد غير المسجل بالمطالبة بشهادة التجارة الدولية. اعتبارًا من الآن ، لا توجد قاعدة تتطلب الفوترة الإلكترونية لمعاملات B2C. ولكن بالنسبة للمدفوعات الرقمية في معاملات B2C ، يجب إنشاء رمز QR ديناميكي. بالنسبة لدافعي الضرائب الذين تزيد عائداتهم التراكمية عن 500 كرور روبية منذ الأول من ديسمبر 2020 ، يعد هذا مطلبًا.

4. ما هي الفواتير الإلكترونية في ضريبة السلع والخدمات؟

الإجابة: يُشار إلى الآلية التي تستخدمها شبكة ضرائب السلع والخدمات (GSTN) للتحقق إلكترونيًا من فواتير B2B للاستخدام على بوابة ضريبة السلع والخدمات العامة باسم الفواتير الإلكترونية أو الفواتير الإلكترونية في ضريبة السلع والخدمات.

5. لمن تنطبق الفواتير الإلكترونية؟

الإجابة: نظام الفوترة الإلكترونية مطبق حاليًا للأفراد المسجلين في ضريبة السلع والخدمات والذين تجاوز إجمالي إيراداتهم في أي سنة مالية سابقة (2017-18 إلى 202-22) روبية. 20 كرور. الآن ينطبق على أولئك الذين لديهم إيرادات تزيد عن روبية. 10 كرور روبية تصل إلى روبية. 20 كرور روبية اعتبارًا من 1 أكتوبر 2022. كما هو مذكور في القسم أعلاه ، هناك استثناءات معينة.

6. في بوابة ضريبة السلع والخدمات المشتركة ، هل ستكون هناك ميزة لإنشاء الفواتير الإلكترونية؟

الإجابة: لا ، سيستمر استخدام برنامج ERP الفردي الذي تستخدمه الشركات الآن لإنشاء الفواتير. يجب أن تلتزم الفاتورة بالمتطلبات المحددة وتنسيق الفواتير الإلكترونية القياسي. من غير المتوقع بعد إنتاج فاتورة مباشرة عبر بوابة موحدة.

7. ما هي أنواع الوثائق التي يجب تقديمها إلى بوابة تقارير الفواتير (IRP)؟

الإجابة: يجب تسجيل جميع الفواتير الصادرة عن المورد والإشعارات الدائنة وسندات الخصم والمستندات الأخرى المحددة في قانون ضريبة السلع والخدمات (GST) كفواتير إلكترونية (فواتير إلكترونية).