GST 中的電子發票：定義、適用性、限制等

發票是企業會計中非常重要的一部分。 它表明客戶必須為您提供的商品或服務向您付款，並作為付款協議。 如果您的企業註冊了 GST，您可能需要為企業之間的交易發送電子發票。 GST 法將電子發票定義為電子發票。 就像註冊 GST 的企業使用電子運單將貨物從一個地方轉移到另一個地方一樣。 同樣，一些已註冊 GST 並已收到通知的企業必須為企業對企業 (B2B) 交易創建電子發票。

想知道您是否需要在 GST 中使用電子發票？ 您應該閱讀這份完整指南，其中涵蓋了您需要了解的有關 GST 中電子發票的所有信息，從意義到適用性。

什麼是 GST 中的電子發票？

電子發票，也稱為 GST 中的電子發票，是指商品和服務稅網絡 (GSTN) 以電子方式驗證 B2B 發票以在通用 GST 門戶上使用的系統。

在第 35 次會議上，商品及服務稅委員會實施了電子發票系統，以涵蓋特定類別，包括小型和大型企業。 在 GST 電子發票系統下，由 GSTN 管理的發票註冊門戶 (IRP) 為每張發票分配識別號。 IRP 隨後將所有與發票相關的信息傳輸到 GST 站點和電子運單。 這消除了在提交 GSTR-1 退貨和電子運單的 A 部分期間手動輸入數據​​的要求。

在印度，GST 下的電子發票並不指為 GST 門戶創建發票。 相反，它與提交已在 einvoice1.gst.gov.in 上準備好的標準發票有關。 它只需要輸入一個發票詳細信息，就可以實現多種目的的自動報告。 此外，CBIC 還通知了 GST 下的一組通用電子發票網關。

電子發票限額

以下是有關 GST 下電子發票限制的最新更新：

1. 2022 年 8 月 1 日

根據第 17/2022 號通知，用於 B2B 交易的電子發票系統已擴展到截至 2022 年 10 月 1 日年總收入在 1 億至 2 億盧比之間的企業。

2. 2022 年 2 月 24 日

從 2022 年 4 月 1 日起，電子發票系統將擴展到年營業額超過 2 億盧比到 5 億盧比的公司，根據第 1 號通知。 1/2022。

電子發票對企業的好處

使用電子發票系統的主要目標是預先填寫退貨並減少與對賬相關的困難。 IRP 系統的設計使這成為可能，該系統與 GST 和電子方式賬單系統交換發票信息。 因此，不斷上傳發票將確保自動完成退款和電子運單所需的大部分信息。 通過使用 GSTN 的電子發票，企業將獲得以下好處：

• 電子發票彌補了 GST 下的重大數據核對差距，以減少不匹配錯誤。
• 一個應用程序生成的電子發票可以被另一個應用程序讀取，從而實現互操作性並減少數據輸入錯誤。
• 電子發票可以實時監控供應商的發票。
• GST 申報流程的後向集成和自動化——發票所需的詳細信息將自動輸入到各種申報表中，特別是在生成 A 部分電子單據時。
• 提高合法進項稅抵免的可及性。
• 應加快和簡化獲得官方信貸方式，如發票貼現或融資，特別是對小企業而言。
• 由於他們需要的信息可以在交易層面獲得，因此稅務機關進行的審計和調查較少。
• 改善客戶聯繫並增加小企業與大公司交易的機會。

GST 下電子發票的適用性

下表根據納稅人的年總收入概述了電子發票在 GST 中的適用性：

此外，請記住：

• 如果他們的收入在 2017-18 至 2021-22 開始的任何財政年度達到指定的門檻，納稅人必須遵守​​ GST 電子發票系統。 此外，與印度境內單個 PAN 相關的所有 GSTIN 的營業額稱為總營業額。
• 如果公司的營業額在上一財年低於閾值水平，但在本財年已超過限額，則將從下一個財年開始使用電子發票。
• 根據 CBIC 第 13/2020 號通知，GST 中的電子發票不適用於許多註冊人，無論收入如何，包括：

1. 保險提供商、銀行或 NBFC
2. 搬運貨物的機構
3. 被授權提供客運的個人
4. 一個經濟特區單位
5. 政府部門或市政府
6. 通過進入多廳放映電影提供服務的註冊個人。

在 GST 中獲取電子發票的流程

GST 下的電子發票程序如下所列：

1. 作為納稅人，您必須確保 ERP 系統按預期使用，並與軟件供應商合作實施一套 GST 下的電子發票標準。
此外，您還有以下兩種創建 IRN 的方法：
– 將您的計算機系統 IP 地址列入白名單，以便通過 GST Suvidha 提供商 (GSP) 或直接 API 集成進行集成。
– 使用批量創建電子發票的程序批量上傳發票。
2. 在兩種可能性中選擇一種後，您必須使用該程序通過輸入所有必需的信息（例如交易金額、項目費率、帳單名稱和地址等）來創建常規發票。 在這種情況下，IRP 充當 GST 電子發票的中央註冊商。 您可以選擇通過移動應用程序或 SMS 與 IRP 通信。
3. 使用發票編號、賣方 GSTIN、財政年度和文件類型這四大標準，IRP 將驗證 B2B 發票詳細信息並生成 IRN 以供參考。
4. 發票在此階段由 IRP 進行數字簽名，隨後 IRP 在輸出 JSON 中為供應商生成一個二維碼。 此外，如果可用，供應商會通過電子郵件收到有關創建電子發票的通知。
5. 經驗證的有效負載隨後由 IRP 發送到 GST 站點以進行退貨申報，如有必要，還可發送到 e-way bill 門戶。

注意： GST 電子發票系統只要求所有納稅人以電子方式向 IRP 提交發票。

GST 中電子發票的必填字段是什麼？

供應商_法定名稱
供應商_GSTIN
供應商_地址
供應商_地點
供應商_狀態_代碼
供應商密碼
文件號碼
文件日期
Preceding_Invoice_Reference 和日期
收件人_法定名稱
收件人的 GSTIN
收件人的州代碼
PIN碼
收件人的地址
供應類型代碼
商品描述
HSN 代碼
Item_Price
可評估價值
消費稅稅率
總發票價值
IGST 值、CGST 值和 SGST 值
Place_Of_Supply_State_Code
收件人地點
國際註冊網絡
ShippingTo_GSTIN
Shipping To_State、Pin Code 和 State Code
Is_Service
派遣 From_Name、地址、Pincode 和地點

GST 電子發票之前和之後的系統

在 GST 實施電子發票之前，企業使用各種軟件製作發票。 然後為 GSTR-1 退貨手動輸入這些發票的信息。 一旦各自的供應商完成提交 GSTR-1，發票的詳細信息就會反映在 GSTR-2B 中。 此外，承運人或發貨人必須通過在 Excel 中重新導入設備來創建電子運單。

有一種電子發票的方法可以使困難變得更簡單。 創建或上傳發票數據的過程仍然相同。 但是，現在可以使用 JSON、excel 工具或 API 集成。 在這裡，可以輕鬆傳輸數據以創建 GSTR-1 和電子運單。

電子發票如何遏制逃稅？

通過以下方式，它將有助於防止逃稅：

• 由於電子發票必須通過 GST 系統強制開具，因此稅務官員可以實時訪問交易。
• 因為發票是在完成交易之前生成的，所以操縱的機會就會減少。
• 由於所有發票都必須通過 GST 系統生成，這將減少欺詐性 GST 發票的可能性，並且只能申請真正的進項稅抵免。 將輸入信用信息與輸出稅收信息聯繫起來的能力有助於 GSTN 識別欺詐性稅收抵免申請。

結論

自從 GST 委員會授權電子發票的概念以來，電子發票在商業界獲得了突出地位。 基本原理是電子發票與傳統方式相比具有幾個優點。 此外，電子發票促進了數字經濟的發展。 由於商品及服務稅系統的有效性提高，欺詐活動將減少，數據輸入錯誤將被消除。 發票是重要單證，電子發票是一項聯動改革，企業必須充分理解並做好準備。

因此，我們希望此博客對您有所幫助，並且您現在完全了解 GST 概念中的電子發票。

常見問題

1. 電子發票可以部分或全部取消嗎？

答：電子發票只能全部取消，不能部分取消。 必須在取消後 24 小時內將其發送至 IRN。 任何後續的取消嘗試都必須在提交退貨之前在 GST 網站上手動進行，因為 IRN 不允許此類操作。

2. E-invoice 是否需要 E-way bill？

答：在開立電子發票時，納稅人可以選擇同時開立電子運單。 但是，客戶也可以選擇稍後生成電子方式收費。 為保證e-way收費的有效性，必須提供電子發票。 許多人認為電子發票的出現使電子單據已經過時，然而，這是不正確的。 電子運單是產品運輸所必需的重要文件。

3. 我們可以為未註冊的人創建電子發票嗎？

答：客戶或未註冊的個人不會申請 ITC。 截至目前，沒有規定要求 B2C 交易使用電子發票。 但對於 B2C 交易中的數字支付，需要生成動態二維碼。 對於自 2020 年 12 月 1 日以來累計收入超過 50 億盧比的納稅人，這是一項要求。

4. GST 中的電子發票是什麼？

回答：商品和服務稅網絡 (GSTN) 用於以電子方式驗證 B2B 發票以在通用 GST 門戶上使用的機制稱為電子發票，或 GST 中的電子發票。

5. 電子發票適用於誰？

答：電子發票系統目前適用於上一財年（2017-18 至 202-22）總收入超過盧比的 GST 註冊個人。 20 千萬。 現在它適用於收入超過盧比的人。 1 億至盧比。 截至 2022 年 10 月 1 日，已達到 2 億。如上文所述，存在某些例外情況。

6. 在共享 GST 門戶上，是否有生成電子發票的功能？

答：不，公司現在使用的單個 ERP 軟件將繼續用於創建發票。 發票必須符合規定的要求和標準的電子發票格式。 尚無法通過統一網關直接生成發票。

7. 哪些文件必須提交到發票報告門戶 (IRP)？

答：供應商開具的所有發票、貸方票據、借方票據以及 GST 法律規定的其他文件必須記錄為電子發票（電子發票）。