GST 中的电子发票：定义、适用性、限制等

发票是企业会计中非常重要的一部分。 它表明客户必须为您提供的商品或服务向您付款，并作为付款协议。 如果您的企业注册了 GST，您可能需要为企业之间的交易发送电子发票。 GST 法将电子发票定义为电子发票。 就像注册 GST 的企业使用电子运单将货物从一个地方转移到另一个地方一样。 同样，一些已注册 GST 并已收到通知的企业必须为企业对企业 (B2B) 交易创建电子发票。

想知道您是否需要在 GST 中使用电子发票？ 您应该阅读这份完整指南，其中涵盖了您需要了解的有关 GST 中电子发票的所有信息，从意义到适用性。

什么是 GST 中的电子发票？

电子发票，也称为 GST 中的电子发票，是指商品和服务税网络 (GSTN) 以电子方式验证 B2B 发票以在通用 GST 门户上使用的系统。

在第 35 次会议上，商品及服务税委员会实施了电子发票系统，以涵盖特定类别，包括小型和大型企业。 在 GST 电子发票系统下，由 GSTN 管理的发票注册门户 (IRP) 为每张发票分配识别号。 IRP 随后将所有与发票相关的信息传输到 GST 站点和电子运单。 这消除了在提交 GSTR-1 退货和电子运单的 A 部分期间手动输入数据的要求。

在印度，GST 下的电子发票并不指为 GST 门户创建发票。 相反，它与提交已在 einvoice1.gst.gov.in 上准备好的标准发票有关。 它只需要输入一个发票详细信息，就可以实现多种目的的自动报告。 此外，CBIC 还通知了 GST 下的一组通用电子发票网关。

电子发票限额

以下是有关 GST 下电子发票限制的最新更新：

1. 2022 年 8 月 1 日

根据第 17/2022 号通知，用于 B2B 交易的电子发票系统已扩展到截至 2022 年 10 月 1 日年总收入在 1 亿至 2 亿卢比之间的企业。

2. 2022 年 2 月 24 日

从 2022 年 4 月 1 日起，电子发票系统将扩展到年营业额超过 2 亿卢比到 5 亿卢比的公司，根据第 1 号通知。 1/2022。

电子发票对企业的好处

使用电子发票系统的主要目标是预先填写退货并减少与对账相关的困难。 IRP 系统的设计使这成为可能，该系统与 GST 和电子方式账单系统交换发票信息。 因此，不断上传发票将确保自动完成退款和电子运单所需的大部分信息。 通过使用 GSTN 的电子发票，企业将获得以下好处：

• 电子发票弥补了 GST 下的重大数据核对差距，以减少不匹配错误。
• 一个应用程序生成的电子发票可以被另一个应用程序读取，从而实现互操作性并减少数据输入错误。
• 电子发票可以实时监控供应商的发票。
• GST 申报流程的后向集成和自动化——发票所需的详细信息将自动输入到各种申报表中，特别是在生成 A 部分电子单据时。
• 提高合法进项税抵免的可及性。
• 应加快和简化获得官方信贷方式，如发票贴现或融资，特别是对小企业而言。
• 由于他们需要的信息可以在交易层面获得，因此税务机关进行的审计和调查较少。
• 改善客户联系并增加小企业与大公司交易的机会。

GST 下电子发票的适用性

下表根据纳税人的年总收入概述了电子发票在 GST 中的适用性：

此外，请记住：

• 如果他们的收入在 2017-18 至 2021-22 开始的任何财政年度达到指定的门槛，纳税人必须遵守 GST 电子发票系统。 此外，与印度境内单个 PAN 相关的所有 GSTIN 的营业额称为总营业额。
• 如果公司的营业额在上一财年低于阈值水平，但在本财年已超过限额，则将从下一个财年开始使用电子发票。
• 根据 CBIC 第 13/2020 号通知，GST 中的电子发票不适用于许多注册人，无论收入如何，包括：

1. 保险提供商、银行或 NBFC
2. 搬运货物的机构
3. 被授权提供客运的个人
4. 一个经济特区单位
5. 政府部门或市政府
6. 通过进入多厅放映电影提供服务的注册个人。

在 GST 中获取电子发票的流程

GST 下的电子发票程序如下所列：

1. 作为纳税人，您必须确保 ERP 系统按预期使用，并与软件供应商合作实施一套 GST 下的电子发票标准。
此外，您还有以下两种创建 IRN 的方法：
– 将您的计算机系统 IP 地址列入白名单，以便通过 GST Suvidha 提供商 (GSP) 或直接 API 集成进行集成。
– 使用批量创建电子发票的程序批量上传发票。
2. 在两种可能性中选择一种后，您必须使用该程序通过输入所有必需的信息（例如交易金额、项目费率、帐单名称和地址等）来创建常规发票。 在这种情况下，IRP 充当 GST 电子发票的中央注册商。 您可以选择通过移动应用程序或 SMS 与 IRP 通信。
3. 使用发票编号、卖方 GSTIN、财政年度和文件类型这四大标准，IRP 将验证 B2B 发票详细信息并生成 IRN 以供参考。
4. 发票在此阶段由 IRP 进行数字签名，随后 IRP 在输出 JSON 中为供应商生成一个二维码。 此外，如果可用，供应商会通过电子邮件收到有关创建电子发票的通知。
5. 经验证的有效负载随后由 IRP 发送到 GST 站点以进行退货申报，如有必要，还可发送到 e-way bill 门户。

注意： GST 电子发票系统只要求所有纳税人以电子方式向 IRP 提交发票。

GST 中电子发票的必填字段是什么？

供应商_法定名称
供应商_GSTIN
供应商_地址
供应商_地点
供应商_状态_代码
供应商密码
文件号码
文件日期
Preceding_Invoice_Reference 和日期
收件人_法定名称
收件人的 GSTIN
收件人的州代码
PIN码
收件人的地址
供应类型代码
商品描述
HSN 代码
Item_Price
可评估价值
消费税税率
总发票价值
IGST 值、CGST 值和 SGST 值
Place_Of_Supply_State_Code
收件人地点
国际注册网络
ShippingTo_GSTIN
Shipping To_State、Pin Code 和 State Code
Is_Service
派遣 From_Name、地址、Pincode 和地点

GST 电子发票之前和之后的系统

在 GST 实施电子发票之前，企业使用各种软件制作发票。 然后为 GSTR-1 退货手动输入这些发票的信息。 一旦各自的供应商完成提交 GSTR-1，发票的详细信息就会反映在 GSTR-2B 中。 此外，承运人或发货人必须通过在 Excel 中重新导入设备来创建电子运单。

有一种电子发票的方法可以使困难变得更简单。 创建或上传发票数据的过程仍然相同。 但是，现在可以使用 JSON、excel 工具或 API 集成。 在这里，可以轻松传输数据以创建 GSTR-1 和电子运单。

电子发票如何遏制逃税？

通过以下方式，它将有助于防止逃税：

• 由于电子发票必须通过 GST 系统强制开具，因此税务官员可以实时访问交易。
• 因为发票是在完成交易之前生成的，所以操纵的机会就会减少。
• 由于所有发票都必须通过 GST 系统生成，这将减少欺诈性 GST 发票的可能性，并且只能申请真正的进项税抵免。 将输入信用信息与输出税收信息联系起来的能力有助于 GSTN 识别欺诈性税收抵免申请。

结论

自从 GST 委员会授权电子发票的概念以来，电子发票在商业界获得了突出地位。 基本原理是电子发票与传统方式相比具有几个优点。 此外，电子发票促进了数字经济的发展。 由于商品及服务税系统的有效性提高，欺诈活动将减少，数据输入错误将被消除。 发票是重要单证，电子发票是一项联动改革，企业必须充分理解并做好准备。

因此，我们希望此博客对您有所帮助，并且您现在完全了解 GST 概念中的电子发票。

常见问题

1. 电子发票可以部分或全部取消吗？

答：电子发票只能全部取消，不能部分取消。 必须在取消后 24 小时内将其发送至 IRN。 任何后续的取消尝试都必须在提交退货之前在 GST 网站上手动进行，因为 IRN 不允许此类操作。

2. E-invoice 是否需要 E-way bill？

答：在开立电子发票时，纳税人可以选择同时开立电子运单。 但是，客户也可以选择稍后生成电子方式收费。 为保证e-way收费的有效性，必须提供电子发票。 许多人认为电子发票的出现使电子单据已经过时，然而，这是不正确的。 电子运单是产品运输所必需的重要文件。

3. 我们可以为未注册的人创建电子发票吗？

答：客户或未注册的个人不会申请 ITC。 截至目前，没有规定要求 B2C 交易使用电子发票。 但对于 B2C 交易中的数字支付，需要生成动态二维码。 对于自 2020 年 12 月 1 日以来累计收入超过 50 亿卢比的纳税人，这是一项要求。

4. GST 中的电子发票是什么？

回答：商品和服务税网络 (GSTN) 用于以电子方式验证 B2B 发票以在通用 GST 门户上使用的机制称为电子发票，或 GST 中的电子发票。

5. 电子发票适用于谁？

答：电子发票系统目前适用于上一财年（2017-18 至 202-22）总收入超过卢比的 GST 注册个人。 20 千万。 现在它适用于收入超过卢比的人。 1 亿至卢比。 截至 2022 年 10 月 1 日，已达到 2 亿。如上文所述，存在某些例外情况。

6. 在共享 GST 门户上，是否有生成电子发票的功能？

答：不，公司现在使用的单个 ERP 软件将继续用于创建发票。 发票必须符合规定的要求和标准的电子发票格式。 尚无法通过统一网关直接生成发票。

7. 哪些文件必须提交到发票报告门户 (IRP)？

答：供应商开具的所有发票、贷方票据、借方票据以及 GST 法律规定的其他文件必须记录为电子发票（电子发票）。