GST'de e-faturalandırma: Tanım, Uygulanabilirlik, Sınır ve daha fazlası

Fatura, işletme muhasebesinin çok önemli bir parçasıdır. Müşterinin, onlara verdiğiniz mal veya hizmetler için size ödeme yapması gerektiğini gösterir ve bir ödeme sözleşmesi görevi görür. İşletmeniz GST'ye kayıtlıysa, işletmeler arası işlemler için e-fatura göndermeniz gerekebilir. GST yasası, e-Faturalamayı elektronik faturalandırma olarak tanımlar. Aynı şekilde, GST'ye kayıtlı bir işletme, malları bir yerden diğerine taşımak için bir e-irsaliye kullanır. Benzer şekilde, GST'ye kayıtlı ve bildirimde bulunan bazı işletmeler, işletmeler arası (B2B) işlemler için bir e-fatura oluşturmak zorundadır.

GST'de E-fatura kullanmanız gerekip gerekmediğini mi merak ediyorsunuz? GST'de E-fatura hakkında bilmeniz gereken her şeyi, anlamından uygulanabilirliğine kadar kapsayan bu kılavuzun tamamını okumalısınız.

GST'de e-fatura nedir?

GST'de E-fatura olarak da bilinen elektronik faturalandırma, Mal ve Hizmet Vergisi Ağının (GSTN) ortak GST portalında kullanılmak üzere B2B faturalarını elektronik olarak doğruladığı sistemi ifade eder.

35. toplantısında, GST Konseyi, hem küçük hem de büyük işletmeler de dahil olmak üzere belirli kategorileri kapsayacak şekilde bir E-fatura sistemi uygulamaya koydu. GST e-fatura sistemi altında, GSTN tarafından yönetilen Fatura Kayıt Portalı (IRP), her faturaya tanımlayıcı numaralar atar. IRP daha sonra faturayla ilgili tüm bilgileri hem GST sitesine hem de e-irsaliyeye aktarır. Bu, GSTR-1 iadelerinin ve e-irsaliyelerin Kısım-A'nın sunulması sırasında manuel veri girişi gereksinimini ortadan kaldırır.

Hindistan'da, GST kapsamında e-fatura, GST portalı için faturaların oluşturulması anlamına gelmez. Bunun yerine, einvoice1.gst.gov.in adresinde önceden hazırlanmış standart faturaların sunulmasıyla ilgilidir. Fatura ayrıntılarının yalnızca tek bir girişini gerektirerek çeşitli amaçlar için raporlamayı otomatikleştirir. Ayrıca, CBIC, GST kapsamında bir dizi ortak E-faturalandırma ağ geçidini bildirmiştir.

E-fatura Limiti

GST kapsamındaki E-fatura sınırıyla ilgili en son güncellemeler şunlardır:

1. 1 Ağustos 2022

17/2022 sayılı tebliğ uyarınca, B2B işlemler için e-Faturalandırma sistemi, 1 Ekim 2022 tarihinden itibaren yıllık toplam geliri 10 Rs.

2. 24 Şubat 2022

e-Fatura sistemi, 1 Nisan 2022 tarihinden itibaren 20 crore rupi'den 50 crore rupiye kadar yıllık cirosu olan şirketlere, tebligat başına 1 Nisan 2022'de yaygınlaştırılacaktır. 1/2022.

E-Faturalandırmanın İşletmelere Faydaları

Bir e-fatura sistemi kullanmanın temel amacı, iadeleri önceden doldurmak ve mutabakatla ilgili zorlukları azaltmaktır. Bu, fatura bilgilerini GST ve e-irsaliye sistemleri ile değiş tokuş eden IRP sisteminin tasarımı ile mümkün olmaktadır. Böylece, faturaların sürekli olarak yüklenmesi, iadeler ve e-irsaliyeler için gerekli bilgilerin çoğunun otomatik olarak tamamlanmasını sağlayacaktır. GSTN'nin e-faturasını kullanan işletmeler aşağıdaki avantajlara sahip olacaktır:

• E-Fatura, uyumsuzluk hatalarını azaltmak için GST kapsamında önemli bir veri mutabakatı boşluğunu kapatır.
• Bir uygulama tarafından oluşturulan e-faturalar başka bir uygulama tarafından okunarak birlikte çalışabilirlik sağlanmakta ve veri girişi hataları azaltılmaktadır.
• E-fatura, tedarikçi faturalarının gerçek zamanlı olarak izlenmesini sağlar.
• GST iade dosyalama sürecinin geriye dönük entegrasyonu ve otomasyonu - faturaların gerekli ayrıntıları, özellikle kısmi A e-yol faturalarının oluşturulması için çeşitli iadelere otomatik olarak girilecektir.
• Yasal girdi vergi kredilerine daha iyi erişilebilirlik.
• Fatura indirimi veya finansman gibi resmi kredi yöntemlerine erişim, özellikle küçük işletmeler için hızlandırılmalı ve basitleştirilmelidir.
• İhtiyaç duydukları bilgiler işlem düzeyinde mevcut olduğundan, vergi makamları daha az denetim ve anket gerçekleştirir.
• Küçük işletmelerin büyük şirketlerle işlem yapmaları için geliştirilmiş müşteri bağlantıları ve artan fırsatlar.

GST kapsamında e-faturanın uygulanabilirliği

Aşağıdaki tablo, vergi mükelleflerinin toplam yıllık gelirlerine göre GST'de E-faturalandırmanın uygulanabilirliğini özetlemektedir:

Ek olarak, şunu unutmayın:

• 2017-18'den 2021-22'ye kadar herhangi bir mali yılda gelirleri belirtilen eşiğe ulaşırsa, vergi mükelleflerinin GST E-faturalandırma sistemine uyması gerekir. Ayrıca, Hindistan genelinde tek bir PAN ile ilişkili tüm GSTIN'lerin cirosu, toplam ciro olarak adlandırılır.
• Bir şirketin cirosu önceki mali yılda eşik seviyesinin altındaysa, ancak o zamandan beri cari mali yılda sınırı aşmışsa, takip eden mali yıldan itibaren e-fatura kullanılacaktır.
• 13/2020 No'lu CBIC bildirimine göre, GST'de e-faturalandırma, aşağıdakiler dahil olmak üzere, gelirden bağımsız olarak bir dizi kayıtlı kişi için geçerli değildir:

1. Sigorta sağlayıcıları, bankalar veya NBFC
2. Eşya taşıma acenteleri
3. Yolcu taşımacılığı yapmaya yetkili kişiler
4. Bir SEZ birimi
5. Bir hükümet dalı veya bir belediye hükümeti
6. Hareketli görüntülerin multiplekslerde gösterimine kabul edilerek hizmet sağlayan kayıtlı kişiler.

GST'de e-fatura alma süreci

GST kapsamında e-faturalandırma prosedürleri aşağıda listelenmiştir:

1. Bir vergi mükellefi olarak, ERP sisteminin amaçlandığı şekilde kullanıldığından emin olmalı ve GST kapsamında E-faturalama için bir dizi standart uygulamak üzere yazılım satıcısıyla birlikte çalışmalısınız.
Ek olarak, IRN oluşturmak için aşağıdaki iki alternatifiniz vardır:
– Bir GST Suvidha Sağlayıcısı (GSP) veya doğrudan API entegrasyonu aracılığıyla entegrasyon için bilgisayar sisteminizin IP adresinin beyaz listeye alınması.
– Toplu olarak elektronik fatura oluşturmak için bir program kullanarak faturaları toplu olarak yükleme.
2. İki olasılıktan birini seçtikten sonra, işlem değeri, kalem oranı, fatura adı ve adresi gibi gerekli tüm bilgileri girerek geleneksel bir fatura oluşturmak için bu programı kullanmalısınız. Bu durumda, IRP, GST E-faturalandırma için merkezi bir kayıt memuru olarak hizmet eder. Bir mobil uygulama veya SMS aracılığıyla IRP ile iletişim kurmayı tercih edebilirsiniz.
3. Fatura numarası, satıcı GSTIN'si, mali yıl ve belge türü gibi dört ana kriteri kullanarak, IRP daha sonra B2B fatura ayrıntılarını doğrulayacak ve referans için bir IRN oluşturacaktır.
4. Fatura, bu aşamada IRP tarafından dijital olarak imzalanır ve daha sonra JSON Çıktısında tedarikçi için bir QR kodu oluşturur. Ayrıca, varsa, elektronik faturanın oluşturulması konusunda arzın satıcısına e-posta yoluyla bilgi verilir.
5. Kimliği doğrulanmış yük daha sonra IRP tarafından iade başvurusu için GST sitesine ve gerekirse e-yol faturası portalına gönderilir.

Not: GST e-fatura sistemi, tüm vergi mükelleflerinin faturaları elektronik olarak IRP'ye göndermesini gerektirir.

GST'de E-fatura için zorunlu alanlar nelerdir?

Tedarikçi_Yasal Adı
Tedarikçi_GSTIN
Tedarikçi_Adresi
Tedarikçi_Yer
Tedarikçi_Devlet_Kodu
Tedarikçi Pin Kodu
Belge Numarası
Belge tarihi
Önceki_Fatura_Referans ve Tarih
Alıcı_Yasal Adı
Alıcının GSTIN'si
Alıcının Eyalet Kodu
pin kodu
Alıcının adresi
Tedarik Türü Kodu
Ürün Açıklaması
HSN Kodu
Ürün fiyatı
Değerlendirilebilir Değer
GST Oranı
Toplam fatura değeri
IGST Değeri, CGST Değeri ve SGST Değeri
Place_Of_Supply_State_Code
Alıcı Yeri
IRN
ShippingTo_GSTIN
Gönderi: Eyalet, Pin Kodu ve Eyalet Kodu
Is_Service
Gönderen_Ad, Adres, Pin Kodu ve Yer

GST'de E-fatura öncesi ve sonrası sistemler

GST'de e-fatura uygulamasına geçilmeden önce işletmeler çeşitli yazılımlar kullanarak fatura üretmekteydi. Bu faturaların bilgileri daha sonra GSTR-1 iadesi için manuel olarak girilir. İlgili tedarikçiler GSTR-1'i doldurduktan sonra faturanın ayrıntıları GSTR-2B'ye yansıtılır. Ayrıca taşıyıcılar veya göndericiler, cihazları Excel'de yeniden ithal ederek e-irsaliye oluşturmalıdır.

Zorlukları kolaylaştırmak için elektronik faturalandırma yöntemi vardır. Fatura verilerini oluşturma veya yükleme prosedürü hala aynıdır. Ancak artık JSON, bir excel aracı veya bir API entegrasyonu kullanılabilir. Burada, GSTR-1 ve e-irsaliye oluşturulması için veriler kolayca aktarılır.

E-fatura Vergi Kaçakçılığını Nasıl Önleyebilir?

Aşağıdaki şekillerde vergi kaçakçılığının önlenmesine yardımcı olacaktır:

• E-faturanın GST sistemi üzerinden zorunlu olarak düzenlenmesi gerektiğinden, vergi memurlarının işlemlere gerçek zamanlı erişimi olacaktır.
• Bir işlem tamamlanmadan önce bir fatura oluşturulduğundan, manipülasyon için daha az fırsat olacaktır.
• Tüm faturaların GST sistemi üzerinden oluşturulması gerektiğinden, sahte GST faturaları olasılığını azaltacaktır ve yalnızca gerçek girdi vergisi kredileri talep edilebilir. Girdi kredisi bilgilerini çıktı vergi bilgilerine bağlayabilme özelliği, GSTN tarafından hileli vergi kredisi uygulamalarının tanımlanmasını kolaylaştırır.

Çözüm

GST konseyi elektronik faturalandırma kavramını yetkilendirdiğinden beri, E-fatura iş dünyasında önem kazanmıştır. Gerekçe, elektronik faturalamanın geleneksel yönteme göre çeşitli avantajları olmasıdır. Ayrıca, E-fatura dijital ekonominin gelişimini destekler. GST sisteminin etkinliğinin artması sonucunda dolandırıcılık faaliyetleri azaltılacak ve veri giriş hataları ortadan kaldırılacaktır. Fatura çok önemli bir belge ve E-fatura bağlantılı bir reform olduğundan, işletmelerin faturayı tam olarak anlamaları ve buna uygun şekilde hazırlanmaları çok önemlidir.

Bu nedenle, bu blogun yardımcı olduğunu ve artık GST konseptinde E-faturalandırmayı tam olarak anladığınızı umuyoruz.

SSS

1. E-fatura kısmen veya tamamen iptal edilebilir mi?

Cevap: E-faturaların tamamı iptal edilebilir, kısmi iptal mümkün değildir. İptalden sonraki 24 saat içinde IRN'ye gönderilmelidir. IRN'de bu tür eylemlere izin verilmediğinden, daha sonraki iptal girişimleri, iadeler yapılmadan önce GST sitesinde manuel olarak yapılmalıdır.

2. E-fatura E-irsaliye gerektirir mi?

Cevap: Mükelleflerin e-fatura oluştururken e-irsaliye oluşturma seçeneği de bulunmaktadır. Ancak, müşterilerin daha sonra bir e-yol ücreti oluşturma seçeneği de vardır. E-yol ücretinin geçerliliğini garanti altına almak için bir e-fatura sağlanmalıdır. Birçoğu, e-faturanın gelişinin e-yol faturasını geçersiz kıldığına inanıyor, ancak bu doğru değil. E-irsaliyeler, ürünlerin taşınması için gerekli olan önemli belgelerdir.

3. Kayıtlı olmayan biri için elektronik fatura oluşturabilir miyiz?

Cevap: Müşteri veya kayıtlı olmayan kişi bir ITC talebinde bulunmayacaktır. Şu an itibariyle B2C işlemleri için e-fatura zorunluluğu getiren bir kural yok. Ancak B2C işlemlerde dijital ödemeler için dinamik bir QR kodun oluşturulması gerekiyor. Aralık 2020'nin ilkinden bu yana kümülatif geliri 500 crore'nin üzerinde olan vergi mükellefleri için bu bir gerekliliktir.

4. GST'de E-fatura nedir?

Cevap: Mal ve Hizmet Vergi Ağı (GSTN) tarafından ortak GST portalında kullanılmak üzere B2B faturalarını elektronik olarak doğrulamak için kullanılan mekanizmaya elektronik faturalandırma veya GST'de E-faturalandırma denir.

5. E-fatura kimler için geçerlidir?

Cevap: E-fatura sistemi, önceki herhangi bir mali yılda (2017–18 ila 202–22) toplam geliri Rs'yi aşan GST'ye kayıtlı kişiler için şu anda yürürlüktedir. 20 crore. Şimdi Rs'den fazla geliri olanlara uygulanabilir. Rs'ye kadar 10 crore. 1 Ekim 2022 itibariyle 20 crore. Yukarıdaki bölümde belirtildiği gibi bazı istisnalar vardır.

6. Paylaşılan GST portalında elektronik fatura oluşturma özelliği olacak mı?

Cevap: Hayır, artık firmalar tarafından kullanılan bireysel ERP yazılımı fatura oluşturmak için kullanılmaya devam edecek. Fatura, belirtilen gereksinimlere ve standart E-fatura formatına uygun olmalıdır. Tek tip bir ağ geçidi üzerinden doğrudan fatura üretimi henüz beklenmemektedir.

7. Fatura Raporlama Portalına (IRP) ne tür belgeler sunulmalıdır?

Cevap: Tedarikçi tarafından düzenlenen tüm faturalar, alacak dekontları, borç dekontları ve GST kanununda belirtilen diğer belgeler elektronik fatura (e-fatura) olarak kaydedilmelidir.