Facturarea electronică în GST: definiție, aplicabilitate, limită și multe altele

O factură este o parte foarte importantă a contabilității afacerilor. Acesta arată că clientul trebuie să vă plătească pentru bunurile sau serviciile pe care le-ați oferit și acționează ca un acord de plată. Dacă afacerea dvs. este înregistrată pentru GST, poate fi necesar să trimiteți facturi electronice pentru tranzacțiile dintre companii. Legea GST definește facturarea electronică ca facturare electronică. În același mod în care o afacere care este înregistrată pentru GST utilizează o factură electronică pentru a muta mărfurile dintr-un loc în altul. În mod similar, unele companii care sunt înregistrate pentru GST și au fost notificate trebuie să creeze o factură electronică pentru tranzacțiile între afaceri (B2B).

Vă întrebați dacă trebuie să utilizați facturarea electronică în GST? Ar trebui să citiți acest ghid complet care acoperă tot ce trebuie să știți despre facturarea electronică în GST, de la semnificație la aplicabilitate.

Ce este facturarea electronică în GST?

Facturarea electronică, cunoscută și sub denumirea de facturare electronică în GST, se referă la sistemul prin care Rețeaua de taxe pe bunuri și servicii (GSTN) autentifică electronic facturile B2B pentru a fi utilizate pe portalul comun GST.

La cea de-a 35-a reuniune, Consiliul GST a implementat un sistem de facturare electronică pentru a acoperi anumite categorii, inclusiv întreprinderile mici și mari. În cadrul sistemului de factură electronică GST, portalul de înregistrare a facturilor (IRP) gestionat de GSTN atribuie numere de identificare fiecărei facturi. Ulterior, IRP transferă toate informațiile legate de factură atât pe site-ul GST, cât și pe factura e-way. Acest lucru elimină cerința pentru introducerea manuală a datelor în timpul transmiterii declarațiilor GSTR-1 și a părții A a facturilor e-way.

În India, facturarea electronică conform GST nu se referă la crearea de facturi pentru portalul GST. Mai degrabă, se referă la transmiterea facturilor standard care au fost deja pregătite pe einvoice1.gst.gov.in. Automatizează raportarea în mai multe scopuri, solicitând doar o singură introducere a detaliilor facturii. În plus, CBIC a notificat un set de gateway-uri comune de facturare electronică conform GST.

Limită de facturare electronică

Iată cele mai recente actualizări despre limita de facturare electronică conform GST:

1. 1 august 2022

În conformitate cu numărul de notificare 17/2022, sistemul de facturare electronică pentru tranzacțiile B2B a fost extins la întreprinderile cu venituri anuale totale cuprinse între 10 și 20 de milioane de lei începând cu 1 octombrie 2022.

2. 24 februarie 2022

Sistemul de facturare electronică va fi extins la companiile cu o cifră de afaceri anuală de peste 20 de milioane de rupii până la 50 de milioane de rupii începând cu 1 aprilie 2022, conform avizului nr. 1/2022.

Beneficiile facturării electronice pentru companii

Obiectivul principal al utilizării unui sistem de factură electronică este de a pre-popula retururile și de a reduce dificultățile asociate reconcilierii. Acest lucru este posibil prin proiectarea sistemului IRP, care schimbă informații despre factură cu sistemele GST și e-way facturare. Astfel, încărcarea continuă a facturilor va asigura că majoritatea informațiilor necesare pentru rambursări și facturile e-way sunt completate automat. Prin utilizarea facturii electronice a GSTN, companiile vor avea următoarele beneficii:

• Factura electronică închide un decalaj semnificativ de reconciliere a datelor în cadrul GST pentru a reduce erorile de nepotrivire.
• Facturile electronice generate de o aplicație pot fi citite de alta, permițând interoperabilitatea și reducând erorile de introducere a datelor.
• Factura electronică permite monitorizarea în timp real a facturilor furnizorului.
• Integrarea înapoi și automatizarea procesului de depunere a returnării GST — detaliile necesare ale facturilor ar fi introduse automat în diferitele declarații, în special pentru generarea de facturi electronice partea A.
• Accesibilitate îmbunătățită la creditele legitime pentru impozitul pe aport.
• Accesul la metodele oficiale de creditare, cum ar fi reducerea facturilor sau finanțarea, ar trebui să fie accelerat și simplificat, în special pentru întreprinderile mici.
• Deoarece informațiile de care au nevoie sunt disponibile la nivel de tranzacție, autoritățile fiscale efectuează mai puține audituri și anchete.
• Conexiuni îmbunătățite cu clienții și oportunități sporite pentru întreprinderile mici de a tranzacționa cu corporații mari.

Aplicabilitatea facturii electronice conform GST

Tabelul de mai jos prezintă aplicabilitatea facturării electronice în GST pe baza veniturilor totale anuale ale contribuabililor:

În plus, rețineți că:

• Dacă veniturile lor ating pragul specificat în orice an fiscal începând din 2017–18 până în 2021–22, contribuabilii trebuie să respecte sistemul de facturare electronică GST. În plus, cifra de afaceri a tuturor GSTIN-urilor asociate cu un singur PAN în India este denumită cifra de afaceri agregată.
• Facturarea electronică va fi utilizată începând cu anul fiscal următor dacă cifra de afaceri a unei companii a fost sub nivelul pragului din anul fiscal precedent, dar de atunci a crescut dincolo de limita din anul fiscal curent.
• Conform notificării CBIC nr. 13/2020, facturarea electronică în GST nu este aplicabilă unui număr de persoane înregistrate, indiferent de venituri, inclusiv:

1. Furnizori de asigurări, bănci sau NBFC
2. Agenții pentru mutarea mărfurilor
3. Persoanele care sunt autorizate să asigure transportul de pasageri
4. O unitate SEZ
5. O ramură a guvernului sau un guvern municipal
6. Persoanele fizice înregistrate care prestează servicii prin admiterea la proiecția de filme în multiplexuri.

Procesul de obținere a unei facturi electronice în GST

Procedurile pentru facturarea electronică conform GST sunt enumerate mai jos:

1. În calitate de contribuabil, trebuie să vă asigurați că sistemul ERP este utilizat conform intenției și să lucrați cu furnizorul de software pentru a implementa un set de standarde pentru facturarea electronică conform GST.
În plus, aveți următoarele două alternative pentru a crea IRN:
– Lista albă a adresei IP a sistemului dumneavoastră computerizat pentru integrare printr-un furnizor GST Suvidha (GSP) sau integrare directă API.
– Încărcarea facturilor în masă folosind un program de creare a facturilor electronice în bloc.
2. După ce ați ales una dintre cele două posibilități, trebuie să utilizați acel program pentru a crea o factură convențională introducând toate informațiile necesare, cum ar fi valoarea tranzacției, rata articolului, numele de facturare și adresa, pentru a numi câteva. În acest caz, IRP servește ca un registrator central pentru facturarea electronică GST. Puteți opta pentru a comunica cu IRP printr-o aplicație mobilă sau prin SMS.
3. Folosind cele patru criterii majore ale numărului facturii, GSTIN al vânzătorului, exercițiului financiar și tipului de document, IRP va valida apoi detaliile facturii B2B și va genera un IRN pentru referință.
4. Factura este semnată digital în această fază de către IRP, care ulterior generează un cod QR pentru furnizor în Output JSON. În plus, dacă este disponibil, vânzătorul bunurilor este informat prin e-mail despre crearea facturii electronice.
5. Sarcina utilă autentificată este trimisă ulterior de către IRP către site-ul GST pentru depunerea returului și, dacă este necesar, portalul e-way factura.

Notă: sistemul de factură electronică GST cere pur și simplu ca toți contribuabilii să trimită facturile electronic la IRP.

Care sunt câmpurile obligatorii pentru facturarea electronică în GST?

Nume legal_furnizor
Furnizor_GSTIN
Adresa_furnizorului
Locul_furnizorului
Cod_de_stat_furnizor
Cod pin furnizor
numarul documentului
Data documentului
Preceding_Invoice_Reference și Data
Recipient_Legal Name
GSTIN al destinatarului
Codul de stat al destinatarului
Cod PIN
Adresa Destinatarului
Codul tipului de aprovizionare
descrierea obiectului
Cod HSN
Pretul articolului
Valoare evaluabilă
Rata GST
Valoarea totală a facturii
Valoarea IGST, Valoarea CGST și Valoarea SGST
Locul_Codului_de_stat de aprovizionare
Locul Destinatarului
IRN
Livrare către_GSTIN
Livrare către_stat, cod PIN și cod de stat
Is_Service
Trimiteți de la_Nume, Adresă, Cod PIN și Locație

Sisteme înainte și după facturarea electronică în GST

Înainte de implementarea facturării electronice în GST, companiile produceau facturi folosind diverse programe software. Informațiile despre aceste facturi sunt apoi introduse manual pentru returnarea GSTR-1. Detaliile facturii sunt reflectate în GSTR-2B odată ce furnizorii respectivi au completat depunerea GSTR-1. În plus, transportatorii sau expeditorii trebuie să creeze facturi e-way prin reimportarea dispozitivelor în Excel.

Există o metodă de facturare electronică pentru a simplifica dificultățile. Procedura de creare sau încărcare a datelor de factură este în continuare aceeași. Cu toate acestea, acum pot fi utilizate JSON, un instrument Excel sau o integrare API. Aici, datele sunt ușor transferate pentru crearea GSTR-1 și a facturii e-way.

Cum poate limita facturarea electronică evaziunea fiscală?

În următoarele moduri, va ajuta la prevenirea evaziunii fiscale:

• Deoarece factura electronică trebuie emisă în mod obligatoriu prin sistemul GST, funcționarii fiscali ar avea acces în timp real la tranzacții.
• Deoarece o factură este generată înainte de finalizarea unei tranzacții, vor exista mai puține oportunități de manipulare.
• Deoarece toate facturile trebuie să fie generate prin sistemul GST, aceasta va reduce probabilitatea de apariție a facturilor GST frauduloase și pot fi solicitate numai credite reale de taxă pe intrare. Abilitatea de a conecta informațiile de credit de intrare cu informațiile de taxe de ieșire facilitează identificarea cererilor de credit fiscal frauduloase de către GSTN.

Concluzie

De când consiliul GST a autorizat noțiunea de facturare electronică, facturarea electronică a câștigat proeminență în comunitatea de afaceri. Motivul este că facturarea electronică are mai multe avantaje față de modul convențional. În plus, facturarea electronică promovează dezvoltarea economiei digitale. Ca urmare a îmbunătățirii eficienței sistemului GST, activitățile frauduloase vor fi reduse și erorile de introducere a datelor vor fi eliminate. Deoarece factura este un document esențial, iar facturarea electronică este o reformă conectată, este esențial pentru companii să o înțeleagă pe deplin și să se pregătească pentru aceasta.

Așadar, sperăm că acest blog a fost util și că acum înțelegeți pe deplin conceptul de facturare electronică în GST.

Întrebări frecvente

1. Poate fi anulată parțial sau complet o factură electronică?

Răspuns: Facturile electronice pot fi anulate numai în întregime, anulările parțiale nu sunt posibile. Acesta trebuie trimis în termen de 24 de ore de la anulare la IRN. Orice încercare ulterioară de anulare trebuie făcută manual pe site-ul GST înainte de depunerea returnărilor, deoarece astfel de acțiuni nu sunt permise pe IRN.

2. O factură electronică necesită o factură electronică?

Răspuns: Atunci când stabilesc o factură electronică, contribuabilii au opțiunea de a crea și o factură electronică. Cu toate acestea, clienții au și opțiunea de a genera o taxă e-way ulterior. Pentru a garanta valabilitatea taxei e-way, trebuie furnizată o factură electronică. Mulți cred că apariția facturii electronice a făcut ca factura e-way să fie depășită, totuși, acest lucru este neadevărat. Facturile electronice sunt documente cruciale care sunt necesare pentru transportul produselor.

3. Putem crea o factură electronică pentru cineva care nu este înregistrat?

Răspuns: Clientul sau persoana neînregistrată nu va solicita un ITC. În prezent, nu există nicio regulă care să impună facturarea electronică pentru tranzacțiile B2C. Dar pentru plățile digitale în tranzacțiile B2C, trebuie generat un cod QR dinamic. Pentru contribuabilii cu un venit cumulat de peste 500 de milioane de euro de la 1 decembrie 2020, aceasta este o cerință.

4. Ce este facturarea electronică în GST?

Răspuns: Mecanismul utilizat de Rețeaua de taxe pe bunuri și servicii (GSTN) pentru a valida electronic facturile B2B pentru a fi utilizate pe portalul comun GST este denumit facturare electronică sau facturare electronică în GST.

5. Cui se aplică facturarea electronică?

Răspuns: Sistemul de facturare electronică este în prezent în vigoare pentru persoanele fizice înregistrate la GST ale căror venituri totale în orice an fiscal anterior (2017–18 până la 202–22) au depășit Rs. 20 de milioane de euro. Acum este aplicabil celor cu un venit mai mare de Rs. 10 crore până la Rs. 20 de milioane de la 1 octombrie 2022. După cum sa menționat în secțiunea de mai sus, există anumite excepții.

6. Pe portalul GST partajat, ar exista o caracteristică pentru generarea de facturi electronice?

Răspuns: Nu, software-ul ERP individual utilizat acum de firme va continua să fie folosit pentru a crea facturi. Factura trebuie să respecte cerințele specificate și formatul standard de facturare electronică. Producerea directă a facturilor prin intermediul unui gateway uniform nu este încă așteptată.

7. Ce fel de documente trebuie depuse la Portalul de raportare a facturilor (IRP)?

Răspuns: Toate facturile emise de furnizor, notele de credit, notele de debit și alte documente specificate în legea GST trebuie înregistrate ca facturi electronice (facturi electronice).