Elektronische Rechnungsstellung in GST: Definition, Anwendbarkeit, Limit und mehr

Eine Rechnung ist ein sehr wichtiger Bestandteil der Unternehmensbuchhaltung. Es zeigt, dass der Kunde Sie für die Waren oder Dienstleistungen bezahlen muss, die Sie ihm gegeben haben, und fungiert als Zahlungsvereinbarung. Wenn Ihr Unternehmen für GST registriert ist, müssen Sie möglicherweise elektronische Rechnungen für Transaktionen zwischen Unternehmen senden. Das GST-Gesetz definiert e-Invoicing als elektronische Rechnungsstellung. Genauso wie ein Unternehmen, das für GST registriert ist, einen elektronischen Frachtbrief verwendet, um Waren von einem Ort zum anderen zu transportieren. Ebenso müssen einige Unternehmen, die für GST registriert und benachrichtigt wurden, eine E-Rechnung für Business-to-Business (B2B)-Transaktionen erstellen.

Sie fragen sich, ob Sie die elektronische Rechnungsstellung in GST verwenden müssen? Sie sollten diesen vollständigen Leitfaden lesen, der alles abdeckt, was Sie über die elektronische Rechnungsstellung in GST wissen müssen, von der Bedeutung bis zur Anwendbarkeit.

Was ist E-Rechnung in GST?

Die elektronische Rechnungsstellung, in GST auch als E-Invoicing bezeichnet, bezieht sich auf das System, mit dem das Goods and Services Tax Network (GSTN) B2B-Rechnungen zur Verwendung auf dem gemeinsamen GST-Portal elektronisch authentifiziert.

Auf seiner 35. Sitzung führte der GST Council ein elektronisches Rechnungsstellungssystem ein, um bestimmte Kategorien abzudecken, darunter sowohl kleine als auch große Unternehmen. Unter dem GST-E-Rechnungssystem weist das GSTN-verwaltete Rechnungsregistrierungsportal (IRP) jeder Rechnung Identifizierungsnummern zu. Anschließend überträgt der IRP alle rechnungsbezogenen Informationen sowohl an die GST-Site als auch an die E-Way-Rechnung. Dadurch entfällt die manuelle Dateneingabe während der Einreichung von GSTR-1-Rücksendungen und Teil-A von E-Way-Rechnungen.

In Indien bezieht sich E-Invoicing unter GST nicht auf die Erstellung von Rechnungen für das GST-Portal. Vielmehr geht es um die Übermittlung von Standardrechnungen, die bereits auf einvoice1.gst.gov.in erstellt wurden. Es automatisiert die Berichterstellung für mehrere Zwecke, indem es nur eine einzige Eingabe von Rechnungsdetails erfordert. Darüber hinaus hat die CBIC eine Reihe gemeinsamer E-Invoicing-Gateways unter GST gemeldet.

Limit für elektronische Rechnungsstellung

Hier sind die neuesten Updates zum Limit für die elektronische Rechnungsstellung gemäß GST:

1. 1. August 2022

Gemäß der Benachrichtigung Nr. 17/2022 wurde das elektronische Rechnungsstellungssystem für B2B-Transaktionen ab dem 1. Oktober 2022 auf Unternehmen mit einem jährlichen Gesamtumsatz zwischen Rs.10 crore und Rs.20 crore ausgeweitet.

2. 24. Februar 2022

Das elektronische Rechnungsstellungssystem wird ab dem 1. April 2022 auf Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 20 Mrd. 1/2022.

Vorteile der elektronischen Rechnungsstellung für Unternehmen

Das Hauptziel der Verwendung eines E-Rechnungssystems besteht darin, die Rücksendungen vorab auszufüllen und die mit der Abstimmung verbundenen Schwierigkeiten zu verringern. Möglich wird dies durch das Design des IRP-Systems, das Rechnungsinformationen mit den GST- und E-Way Bill-Systemen austauscht. So wird durch das kontinuierliche Hochladen von Rechnungen sichergestellt, dass die meisten Informationen, die für Rückerstattungen und E-Way-Rechnungen erforderlich sind, automatisch ausgefüllt werden. Durch die Nutzung der E-Rechnung von GSTN haben Unternehmen die folgenden Vorteile:

• E-Rechnung schließt eine erhebliche Datenabgleichslücke unter GST, um Fehlanpassungsfehler zu verringern.
• E-Rechnungen, die von einer Anwendung generiert werden, können von einer anderen gelesen werden, was Interoperabilität ermöglicht und Dateneingabefehler reduziert.
• Die E-Rechnung ermöglicht die Überwachung der Lieferantenrechnungen in Echtzeit.
• Rückwärtsintegration und Automatisierung des GST-Erklärungsprozesses – die erforderlichen Details der Rechnungen würden automatisch in die verschiedenen Erklärungen eingegeben, insbesondere für die Erstellung von Teil-A-E-Way-Rechnungen.
• Verbesserter Zugang zu legitimen Vorsteuergutschriften.
• Der Zugang zu offiziellen Kreditverfahren wie Rechnungsrabatt oder Finanzierung sollte beschleunigt und vereinfacht werden, insbesondere für kleine Unternehmen.
• Da die benötigten Informationen auf Transaktionsebene verfügbar sind, führen die Steuerbehörden weniger Prüfungen und Erhebungen durch.
• Verbesserte Kundenverbindungen und mehr Möglichkeiten für kleine Unternehmen, mit großen Unternehmen Geschäfte zu tätigen.

Anwendbarkeit der elektronischen Rechnungsstellung gemäß GST

Die folgende Tabelle zeigt die Anwendbarkeit der elektronischen Rechnungsstellung in GST auf der Grundlage der jährlichen Gesamteinnahmen der Steuerzahler:

Beachten Sie außerdem Folgendes:

• Wenn ihre Einnahmen in einem Geschäftsjahr, das 2017–18 bis 2021–22 beginnt, den festgelegten Schwellenwert erreichen, müssen sich die Steuerzahler an das elektronische GST-Rechnungssystem halten. Darüber hinaus wird der Umsatz aller GSTINs, die mit einer einzelnen PAN in ganz Indien verbunden sind, als Gesamtumsatz bezeichnet.
• Die E-Rechnung kommt ab dem folgenden Geschäftsjahr zum Einsatz, wenn der Umsatz eines Unternehmens im vorangegangenen Geschäftsjahr unterhalb der Schwelle lag, im laufenden Geschäftsjahr jedoch über die Schwelle hinaus gestiegen ist.
• Gemäß der CBIC-Mitteilung Nr. 13/2020 gilt die elektronische Rechnungsstellung in GST nicht für eine Reihe von registrierten Personen, unabhängig vom Umsatz, einschließlich:

1. Versicherungsanbieter, Banken oder NBFC
2. Agenturen für den Warenumzug
3. Personen, die zur Personenbeförderung berechtigt sind
4. Eine SEZ-Einheit
5. Ein Zweig der Regierung oder eine kommunale Regierung
6. Registrierte Personen, die Dienstleistungen durch Zulassung zur Vorführung von Kinofilmen in Multiplexen erbringen.

Prozess zum Erhalt einer E-Rechnung in GST

Die Verfahren für die elektronische Rechnungsstellung gemäß GST sind unten aufgeführt:

1. Als Steuerzahler müssen Sie sicherstellen, dass das ERP-System bestimmungsgemäß verwendet wird, und mit dem Softwareanbieter zusammenarbeiten, um eine Reihe von Standards für die elektronische Rechnungsstellung gemäß GST zu implementieren.
Darüber hinaus haben Sie die folgenden zwei Alternativen zum Erstellen von IRN:
– Whitelisting der IP-Adresse Ihres Computersystems zur Integration durch einen GST Suvidha Provider (GSP) oder direkte API-Integration.
– Hochladen von Rechnungen in Massen mit einem Programm zum Erstellen elektronischer Rechnungen in Massen.
2. Nachdem Sie sich für eine der beiden Möglichkeiten entschieden haben, müssen Sie dieses Programm verwenden, um eine herkömmliche Rechnung zu erstellen, indem Sie alle erforderlichen Informationen wie Transaktionswert, Artikelpreis, Rechnungsname und Adresse eingeben, um nur einige zu nennen. In diesem Fall dient das IRP als zentraler Registrar für die elektronische GST-Rechnung. Sie können sich dafür entscheiden, mit IRP über eine mobile App oder eine SMS zu kommunizieren.
3. Anhand der vier Hauptkriterien Rechnungsnummer, Verkäufer-GSTIN, Geschäftsjahr und Dokumenttyp validiert IRP dann die B2B-Rechnungsdetails und generiert eine IRN als Referenz.
4. Die Rechnung wird in dieser Phase vom IRP digital signiert, der anschließend einen QR-Code für den Lieferanten in Output JSON generiert. Zusätzlich wird, falls vorhanden, der Verkäufer der Lieferung per E-Mail über die Erstellung der elektronischen Rechnung informiert.
5. Die authentifizierte Nutzlast wird anschließend von IRP an die GST-Site zur Rückgabeanmeldung und, falls erforderlich, an das E-Way Bill-Portal gesendet.

Hinweis: Das GST-E-Rechnungssystem erfordert lediglich, dass alle Steuerzahler Rechnungen elektronisch an IRP übermitteln.

Was sind die Pflichtfelder für die elektronische Rechnungsstellung in GST?

Lieferant_Rechtlicher Name
Lieferanten_GSTIN
Lieferanten_Adresse
Lieferanten_Ort
Supplier_State_Code
Lieferanten-PIN-Code
Dokumentnummer
Datum des Dokuments
Preceding_Invoice_Reference und Date
Empfänger_Rechtlicher Name
GSTIN des Empfängers
Staatlicher Code des Empfängers
Geheimzahl
Empfängeradresse
Versorgungstypcode
Artikelbeschreibung
HSN-Code
Stückpreis
Schätzwert
GST-Satz
Gesamtrechnungswert
IGST-Wert, CGST-Wert und SGST-Wert
Place_Of_Supply_State_Code
Empfängerort
IRN
ShippingTo_GSTIN
Shipping To_State, PIN-Code und State-Code
Is_Service
Absendername, Adresse, PIN-Code und Ort

Systeme vor und nach der elektronischen Rechnungsstellung in GST

Vor der Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in der GST erstellten Unternehmen Rechnungen mit unterschiedlicher Software. Die Informationen dieser Rechnungen werden dann manuell für die GSTR-1-Rückgabe eingegeben. Die Details der Rechnung werden in GSTR-2B wiedergegeben, sobald die jeweiligen Lieferanten die Einreichung von GSTR-1 abgeschlossen haben. Zudem müssen die Spediteure oder Versender E-Way Bills erstellen, indem sie die Geräte in Excel neu importieren.

Es gibt eine elektronische Rechnungsstellung, um die Schwierigkeiten zu vereinfachen. Das Verfahren zum Erstellen oder Hochladen von Rechnungsdaten ist immer noch dasselbe. Allerdings kann jetzt JSON, ein Excel-Tool oder eine API-Integration verwendet werden. Hier werden die Daten für die Erstellung der GSTR-1 und der E-Way-Rechnung einfach übernommen.

Wie kann die elektronische Rechnungsstellung Steuerhinterziehung eindämmen?

Auf folgende Weise wird es dazu beitragen, Steuerhinterziehung zu verhindern:

• Da die elektronische Rechnung zwingend über das GST-System ausgestellt werden muss, hätten Steuerbeamte Echtzeitzugriff auf Transaktionen.
• Da eine Rechnung vor dem Abschluss einer Transaktion erstellt wird, besteht weniger Gelegenheit zur Manipulation.
• Da alle Rechnungen über das GST-System erstellt werden müssen, wird die Wahrscheinlichkeit betrügerischer GST-Rechnungen verringert, und es können nur echte Vorsteuergutschriften geltend gemacht werden. Die Möglichkeit, eingegebene Kreditinformationen mit ausgegebenen Steuerinformationen zu verknüpfen, erleichtert die Identifizierung betrügerischer Steuerkreditanträge durch das GSTN.

Fazit

Seit der GST-Rat den Begriff der elektronischen Rechnungsstellung genehmigt hat, hat die elektronische Rechnungsstellung in der Geschäftswelt an Bedeutung gewonnen. Der Grund dafür ist, dass die elektronische Rechnungsstellung gegenüber dem herkömmlichen Weg mehrere Vorteile hat. Darüber hinaus fördert die elektronische Rechnungsstellung die Entwicklung der digitalen Wirtschaft. Als Ergebnis der verbesserten Effektivität des GST-Systems werden betrügerische Aktivitäten reduziert und Dateneingabefehler beseitigt. Da die Rechnung ein wichtiges Dokument und die elektronische Rechnungsstellung eine damit verbundene Reform ist, ist es für Unternehmen von entscheidender Bedeutung, sie vollständig zu verstehen und sich angemessen darauf vorzubereiten.

Wir hoffen also, dass dieser Blog hilfreich war und dass Sie das Konzept der elektronischen Rechnungsstellung in GST jetzt vollständig verstehen.

Häufig gestellte Fragen

1. Kann eine E-Rechnung teilweise oder vollständig storniert werden?

Antwort: E-Rechnungen können nur vollständig storniert werden, Teilstornierungen sind nicht möglich. Es muss innerhalb von 24 Stunden nach der Stornierung an das IRN gesendet werden. Alle nachfolgenden Stornierungsversuche müssen manuell auf der GST-Website durchgeführt werden, bevor die Erklärungen eingereicht werden, da solche Aktionen auf dem IRN nicht zulässig sind.

2. Braucht eine E-Rechnung eine E-Way-Rechnung?

Antwort: Bei der Erstellung einer E-Rechnung haben Steuerzahler die Möglichkeit, auch eine E-Way-Rechnung zu erstellen. Kunden haben aber auch die Möglichkeit, nachträglich eine E-Weg-Gebühr zu generieren. Um die Gültigkeit der E-Weg-Gebühr zu gewährleisten, muss eine E-Rechnung vorgelegt werden. Viele glauben, dass die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung den elektronischen Frachtbrief obsolet gemacht hat, aber das ist nicht wahr. E-Way-Rechnungen sind wichtige Dokumente, die für den Transport von Produkten erforderlich sind.

3. Können wir eine elektronische Rechnung für jemanden erstellen, der nicht registriert ist?

Antwort: Der Kunde oder die nicht registrierte Person wird keine ITC beanspruchen. Derzeit gibt es keine Regel, die die elektronische Rechnungsstellung für B2C-Transaktionen vorschreibt. Für digitale Zahlungen in B2C-Transaktionen muss jedoch ein dynamischer QR-Code generiert werden. Für Steuerzahler mit einem kumulierten Einkommen von über 500 crores seit dem 1. Dezember 2020 ist dies eine Anforderung.

4. Was ist E-Rechnung in GST?

Antwort: Der vom Goods and Services Tax Network (GSTN) verwendete Mechanismus zur elektronischen Validierung von B2B-Rechnungen zur Verwendung auf dem gemeinsamen GST-Portal wird als elektronische Rechnungsstellung oder elektronische Rechnungsstellung in GST bezeichnet.

5. Für wen gilt die elektronische Rechnungsstellung?

Antwort: Das elektronische Rechnungsstellungssystem ist derzeit für GST-registrierte Personen vorhanden, deren Gesamtumsatz in einem früheren Geschäftsjahr (2017–18 bis 202–22) Rs. 20 crores. Jetzt gilt es für diejenigen mit einem Umsatz von mehr als Rs. 10 crore bis zu Rs. 20 crore ab dem 1. Oktober 2022. Wie im obigen Abschnitt erwähnt, gibt es bestimmte Ausnahmen.

6. Würde es auf dem gemeinsamen GST-Portal eine Funktion zum Erstellen elektronischer Rechnungen geben?

Antwort: Nein, die individuelle ERP-Software der Unternehmen wird weiterhin zur Rechnungserstellung verwendet. Die Rechnung muss den festgelegten Anforderungen und dem Standardformat für die elektronische Rechnungsstellung entsprechen. Eine direkte Rechnungserstellung über ein einheitliches Gateway ist noch nicht zu erwarten.

7. Welche Art von Dokumentation muss an das Invoice Reporting Portal (IRP) übermittelt werden?

Antwort: Alle vom Lieferanten ausgestellten Rechnungen, Gutschriften, Belastungsanzeigen und andere im GST-Gesetz vorgeschriebene Dokumente müssen als elektronische Rechnungen (E-Rechnungen) erfasst werden.