Facturation électronique en GST : définition, applicabilité, limite, etc.

Une facture est un élément très important de la comptabilité d'une entreprise. Il montre que le client doit vous payer pour les biens ou services que vous lui avez fournis et agit comme un accord de paiement. Si votre entreprise est inscrite à la TPS, vous devrez peut-être envoyer des factures électroniques pour les transactions entre entreprises. La loi GST définit la facturation électronique comme une facturation électronique. De la même manière qu'une entreprise inscrite à la TPS utilise un connaissement électronique pour déplacer des marchandises d'un endroit à un autre. De même, certaines entreprises qui sont inscrites à la TPS et qui ont été notifiées doivent créer une facture électronique pour les transactions interentreprises (B2B).

Vous vous demandez si vous devez utiliser la facturation électronique dans GST ? Vous devriez lire ce guide complet qui couvre tout ce que vous devez savoir sur la facturation électronique dans GST, de la signification à l'applicabilité.

Qu'est-ce que la facturation électronique dans GST ?

La facturation électronique, également connue sous le nom de facturation électronique dans la TPS, fait référence au système par lequel le Réseau de la taxe sur les produits et services (GSTN) authentifie électroniquement les factures B2B à utiliser sur le portail commun de la TPS.

Lors de sa 35e réunion, le GST Council a mis en place un système de facturation électronique pour couvrir des catégories particulières, y compris les petites et les grandes entreprises. Dans le cadre du système de facturation électronique GST, le portail d'enregistrement des factures (IRP) géré par GSTN attribue des numéros d'identification à chaque facture. L'IRP transfère ensuite toutes les informations relatives à la facture au site GST et à la facture électronique. Cela élimine l'exigence d'une saisie manuelle des données lors de la soumission des déclarations GSTR-1 et de la partie A des factures de transport électronique.

En Inde, la facturation électronique sous GST ne fait pas référence à la création de factures pour le portail GST. Il s'agit plutôt de la soumission de factures standard qui ont déjà été préparées sur einvoice1.gst.gov.in. Il automatise les rapports à plusieurs fins en ne nécessitant qu'une seule saisie des détails de la facture. En outre, le CBIC a notifié un ensemble de passerelles communes de facturation électronique sous GST.

Limite de facturation électronique

Voici les dernières mises à jour concernant la limite de facturation électronique sous GST :

1. 1er août 2022

Conformément à la notification numéro 17/2022, le système de facturation électronique pour les transactions B2B a été étendu aux entreprises dont le revenu annuel total est compris entre 10 et 20 crores de roupies au 1er octobre 2022.

2. 24 février 2022

Le système de facturation électronique sera étendu aux entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel de plus de 20 crore roupies jusqu'à 50 crore roupies à compter du 1er avril 2022, par avis n°. 1/2022.

Avantages de la facturation électronique pour les entreprises

L'objectif principal de l'utilisation d'un système de facturation électronique est de pré-remplir les déclarations et de réduire les difficultés associées au rapprochement. Ceci est rendu possible par la conception du système IRP, qui échange les informations de facturation avec les systèmes GST et e-way bill. Ainsi, le téléchargement continu des factures garantira que la majorité des informations requises pour les remboursements et les factures électroniques sont automatiquement renseignées. En utilisant la facture électronique de GSTN, les entreprises bénéficieront des avantages suivants :

• La facture électronique comble un important écart de rapprochement des données sous GST afin de réduire les erreurs de non-concordance.
• Les factures électroniques générées par une application peuvent être lues par une autre, permettant l'interopérabilité et réduisant les erreurs de saisie de données.
• E-invoice permet de suivre en temps réel les factures du fournisseur.
• Rétro-intégration et automatisation du processus de dépôt des déclarations de TPS — les détails requis des factures seraient automatiquement renseignés dans les différentes déclarations, notamment pour la génération des factures électroniques de la partie A.
• Amélioration de l'accessibilité aux crédits de taxe sur les intrants légitimes.
• L'accès aux méthodes de crédit officielles, telles que l'escompte de factures ou le financement, devrait être accéléré et simplifié, en particulier pour les petites entreprises.
• Étant donné que les informations dont elles ont besoin sont disponibles au niveau des transactions, les autorités fiscales entreprennent moins de vérifications et d'enquêtes.
• Amélioration des relations avec les clients et augmentation des possibilités pour les petites entreprises de faire des transactions avec de grandes entreprises.

Applicabilité de la facturation électronique sous GST

Le tableau ci-dessous décrit l'applicabilité de la facturation électronique dans la TPS en fonction du revenu annuel total des contribuables :

De plus, gardez à l'esprit que :

• Si leurs revenus atteignent le seuil spécifié au cours d'un exercice allant de 2017-2018 à 2021-2022, les contribuables doivent respecter le système de facturation électronique de la TPS. En outre, le chiffre d'affaires de tous les GSTIN associés à un seul PAN à travers l'Inde est appelé chiffre d'affaires global.
• La facturation électronique sera utilisée à partir de l'exercice suivant si le chiffre d'affaires d'une entreprise était inférieur au seuil lors de l'exercice précédent mais a depuis dépassé le seuil lors de l'exercice en cours.
• Selon la notification CBIC n° 13/2020, la facturation électronique en TPS n'est pas applicable à un certain nombre de personnes enregistrées, quel que soit leur revenu, notamment :

1. Assureurs, banques ou NBFC
2. Agences de transport de marchandises
3. Personnes autorisées à assurer le transport de passagers
4. Une unité SEZ
5. Une branche du gouvernement ou une administration municipale
6. Individus enregistrés qui fournissent des services par l'admission à la projection de films cinématographiques dans des multiplexes.

Processus d'obtention d'une facture électronique en TPS

Les procédures de facturation électronique sous GST sont énumérées ci-dessous :

1. En tant que contribuable, vous devez vous assurer que le système ERP est utilisé comme prévu et travailler avec le fournisseur du logiciel pour mettre en œuvre un ensemble de normes pour la facturation électronique sous GST.
De plus, vous disposez des deux alternatives suivantes pour créer un IRN :
– Liste blanche de l'adresse IP de votre système informatique pour l'intégration via un fournisseur GST Suvidha (GSP) ou une intégration API directe.
– Téléchargement de factures en masse à l'aide d'un programme de création de factures électroniques en masse.
2. Après avoir choisi l'une des deux possibilités, vous devez utiliser ce programme pour créer une facture conventionnelle en entrant toutes les informations requises, telles que la valeur de la transaction, le tarif de l'article, le nom et l'adresse de facturation, pour n'en nommer que quelques-uns. Dans ce cas, l'IRP sert de bureau d'enregistrement central pour la facturation électronique de la GST. Vous pouvez choisir de communiquer avec IRP via une application mobile ou un SMS.
3. En utilisant les quatre principaux critères que sont le numéro de facture, le GSTIN du vendeur, l'exercice financier et le type de document, l'IRP validera ensuite les détails de la facture B2B et générera un IRN à titre de référence.
4. La facture est signée numériquement dans cette phase par l'IRP, qui génère ensuite un code QR pour le fournisseur dans Output JSON. De plus, si disponible, le vendeur de la fourniture est informé par e-mail de la création de la facture électronique.
5. La charge utile authentifiée est ensuite envoyée par l'IRP au site GST pour dépôt de retour et, si nécessaire, au portail de facturation électronique.

Remarque : Le système de facturation électronique de la TPS exige simplement que tous les contribuables soumettent leurs factures par voie électronique à l'IRP.

Quels sont les champs obligatoires pour la facturation électronique dans GST ?

Fournisseur_Nom légal
Fournisseur_GSTIN
Adresse_fournisseur
Lieu_fournisseur
Fournisseur_State_Code
Code PIN du fournisseur
numéro de document
Date du document
Preceding_Invoice_Reference et Date
Destinataire_Nom légal
GSTIN du destinataire
Code de l'État du destinataire
Code PIN
Adresse du destinataire
Code du type de fourniture
Description de l'article
Code HSN
Prix ​​de l'article
Valeur imposable
Taux de TPS
Valeur totale de la facture
Valeur IGST, valeur CGST et valeur SGST
Lieu_Of_Supply_State_Code
Lieu du destinataire
IRN
ShippingTo_GSTIN
Shipping To_State, Pin Code et State Code
Est_Service
Envoi de_nom, adresse, code PIN et lieu

Systèmes avant et après la facturation électronique dans GST

Avant la mise en œuvre de la facturation électronique dans la TPS, les entreprises produisaient des factures à l'aide de divers logiciels. Les informations de ces factures sont ensuite saisies manuellement pour la déclaration GSTR-1. Les détails de la facture sont reflétés dans GSTR-2B une fois que les fournisseurs respectifs ont terminé le dépôt GSTR-1. De plus, les transporteurs ou expéditeurs doivent créer des bordereaux de transport en réimportant les appareils dans Excel.

Il existe un mode de facturation électronique pour simplifier les difficultés. La procédure de création ou de téléchargement des données de facturation est toujours la même. Cependant, JSON, un outil Excel ou une intégration d'API peuvent désormais être utilisés. Ici, les données sont facilement transférées pour la création du GSTR-1 et de la facture électronique.

Comment la facturation électronique peut-elle freiner l'évasion fiscale ?

De la manière suivante, cela contribuera à prévenir l'évasion fiscale :

• Étant donné que la facture électronique doit obligatoirement être émise via le système GST, les agents du fisc auraient accès en temps réel aux transactions.
• Étant donné qu'une facture est générée avant la réalisation d'une transaction, il y aura moins de possibilité de manipulation.
• Étant donné que toutes les factures doivent être générées par le biais du système de TPS, cela réduira la probabilité de factures frauduleuses de TPS, et seuls de vrais crédits de taxe sur les intrants pourront être réclamés. La possibilité de relier les informations de crédit d'entrée aux informations de taxe de sortie facilite l'identification des demandes de crédit d'impôt frauduleuses par le GSTN.

Conclusion

Depuis que le conseil GST a autorisé la notion de facturation électronique, la facturation électronique a pris de l'importance dans le monde des affaires. Le raisonnement est que la facturation électronique présente plusieurs avantages par rapport à la méthode conventionnelle. De plus, la facturation électronique favorise le développement de l'économie numérique. Grâce à l'amélioration de l'efficacité du système de la TPS, les activités frauduleuses seront réduites et les erreurs de saisie de données seront éliminées. Comme la facture est un document crucial et que la facturation électronique est une réforme connectée, il est crucial pour les entreprises de bien l'appréhender et de bien s'y préparer.

Nous espérons donc que ce blog vous a été utile et que vous comprenez maintenant parfaitement le concept de facturation électronique dans la TPS.

FAQ

1. Une facture électronique peut-elle être partiellement ou totalement annulée ?

Réponse : Les factures électroniques ne peuvent être annulées que dans leur intégralité, les annulations partielles ne sont pas possibles. Il doit être envoyé dans les 24 heures suivant l'annulation à l'IRN. Toute tentative ultérieure d'annulation doit être effectuée manuellement sur le site GST avant le dépôt des déclarations, car de telles actions ne sont pas autorisées sur l'IRN.

2. Une facture électronique nécessite-t-elle une facture électronique ?

Réponse : Lors de l'établissement d'une facture électronique, les contribuables ont la possibilité de créer également une facture électronique. Cependant, les clients ont également la possibilité de générer ultérieurement des frais e-way. Pour garantir la validité de la redevance e-way, une facture électronique doit être fournie. Beaucoup pensent que l'arrivée de la facturation électronique a rendu la facture électronique obsolète, mais c'est faux. Les lettres de transport électroniques sont des documents cruciaux nécessaires au transport des produits.

3. Pouvons-nous créer une facture électronique pour quelqu'un qui n'est pas enregistré ?

Rép : Le client ou la personne non inscrite ne demandera pas de CTI. À l'heure actuelle, aucune règle n'exige la facturation électronique pour les transactions B2C. Mais pour les paiements numériques dans les transactions B2C, un code QR dynamique doit être généré. Pour les contribuables ayant un revenu cumulé de plus de 500 crores depuis le 1er décembre 2020, c'est une exigence.

4. Qu'est-ce que la facturation électronique dans GST ?

Rép : Le mécanisme utilisé par le Réseau de la taxe sur les produits et services (GSTN) pour valider électroniquement les factures B2B à utiliser sur le portail commun de la TPS est appelé facturation électronique ou facturation électronique dans la TPS.

5. A qui s'adresse la facturation électronique ?

Réponse : Le système de facturation électronique est actuellement en place pour les personnes inscrites à la TPS dont le revenu total au cours d'un exercice précédent (2017-2018 à 202-22) a dépassé Rs. 20 crores. Maintenant, il s'applique à ceux dont les revenus sont supérieurs à Rs. 10 crores jusqu'à Rs. 20 crore au 1er octobre 2022. Comme mentionné dans la section ci-dessus, il existe certaines exceptions.

6. Sur le portail TPS partagé, y aurait-il une fonctionnalité pour générer des factures électroniques ?

Réponse : Non, le logiciel ERP individuel actuellement utilisé par les entreprises continuera à être utilisé pour créer des factures. La facture doit respecter les exigences spécifiées et le format standard de facturation électronique. La production directe de factures via une passerelle uniforme n'est pas encore prévue.

7. Quels types de documents doivent être soumis au portail de déclaration des factures (IRP) ?

Réponse : Toutes les factures émises par le fournisseur, les notes de crédit, les notes de débit et les autres documents spécifiés dans la loi sur la TPS doivent être enregistrés en tant que factures électroniques (e-factures).