加密會計和稅收的完整指南

大大小小的企業都開始採用加密貨幣，因此學習如何為會計目的記錄加密貨幣交易變得很重要。 接受比特幣和其他加密貨幣支付會推動您的企業進入虛擬支付世界，但它也會混淆您企業的會計和納稅申報表。

不幸的是，加密會計具有挑戰性。 這主要是由於缺乏為虛擬貨幣設置的統一會計和稅收協議。 對於小企業主來說，不明確的加密貨幣稅收和會計指導可能既是實施加密的障礙，也是實施後的財務難題。

這裡的好處是，有一些既定的加密會計方法和 IRS 指導如何處理納稅申報表上的加密貨幣。 信息只是散落一地。

本指南將所有內容結合在一起。 我們將深入探討企業的加密貨幣，包括如何管理您的加密交易會計並將其報告在您的納稅申報表中。 這是你需要知道的。

你必須為比特幣和加密貨幣納稅嗎？

是的，個人和企業有責任為虛擬貨幣交易納稅，包括出售、交換、購買和消費加密貨幣。

這些稅收適用於虛擬貨幣形式，例如比特幣和任何其他用於代替真實貨幣或具有等值真實貨幣價值的加密貨幣。

了解加密會計稅法

出於稅收目的，加密貨幣交易被視為應作為收入或財產徵稅。

加密交易被歸類為收入或財產，具體取決於加密是如何獲得和隨後處理的。

如果加密貨幣交易被視為應納稅，則按照與傳統財產或收入徵稅相同的稅率和方式徵稅。

對於企業而言，這意味著在以下情況下，加密貨幣交易可能被視為應納稅：

• 您的企業在使用加密貨幣購買商品或服務後獲得收入
• 您的企業在出售或交換加密貨幣時確認損失或收益
• 您的企業使用加密貨幣（通常以補充收入的形式）向承包商或員工付款

一旦您確定您的企業所從事的加密交易是否應納稅，您就可以使用您的記錄建立現金基礎（貨幣作為收入賺取或作為財產出售後的實際市場價值）並繼續照常納稅.

這裡的好處是，對加密和納稅申報進行會計處理的最困難的部分是確定交易是否被視為應稅收入或財產。 關於加密貨幣的徵稅方式沒有任何其他特殊規則或稅率。

IRS 通知 2014-21 闡述了虛擬貨幣的定義以及如果您有興趣進一步閱讀它們是如何徵稅的。

與往常一樣，在為您的企業報稅時，請諮詢稅務專業人士或會計師。 即使您是最堅定的 DIY 回歸者之一，在稅收方面獲得專業人士的幫助也是值得的。

美國國稅局將什麼視為虛擬貨幣？

所有的加密貨幣都是虛擬貨幣，但並非所有的虛擬貨幣都是加密貨幣。 根據美國國稅局：

虛擬貨幣是一種價值的數字表示，不同於美元或外幣（“真實貨幣”）的表示，它起到記賬單位、價值儲存和交換媒介的作用。 一些虛擬貨幣是可兌換的，這意味著它們具有等值的真實貨幣或作為真實貨幣的替代品。

因此，虛擬貨幣不需要具有直接的美元價值或相關性即可被視為虛擬貨幣。 但是，這種區別對於從事加密貨幣交易的企業來說並不重要。

由於加密貨幣是一種可兌換的虛擬貨幣，它確實具有可以用美元表示的價值。 即使美元價值發生變化也是如此，因為加密貨幣往往非常不穩定。

如今，市場上有超過 5,000 種不同的加密貨幣硬幣和代幣。 以下是一些最受歡迎的加密貨幣：

• 比特幣
• 以太坊
• 狗狗幣
• 美元硬幣
• 波爾卡圓點
• 幣安幣
• 索拉納
• 繫繩
• 卡爾達諾

如果您計劃為您的企業引入加密貨幣支付，您需要投資加密貨幣支付網關來接受和轉移來自不同類型虛擬貨幣的付款。

如果您不確定從哪裡開始，請查看我們的指南： 5 個最受歡迎的加密支付網關和處理器。

何時報告比特幣和加密交易的稅收

如果出現以下情況，您應該報告比特幣和加密貨幣交易：

• 您花費、出售或交換虛擬貨幣：您將確認應在表格 8949 和表格 1040 上報告的資本收益或損失。
• 您或您的商業禮物或被贈與加密貨幣：如果贈與的金額超過贈與限額（2021 年為 15,000 美元，2022 年為 16,000 美元），您將需要報告您的稅款。
• 您的企業收到的加密貨幣付款：付款，傳統和加密貨幣，應記錄為您企業的收入。 營業收入必須向 IRS 報告。
• 您是自僱人士並收到加密貨幣付款：當您作為自由職業者獲得收入時，如果您為銷售的商品或提供的服務支付了超過 600 美元的款項，無論這些款項是加密貨幣還是法定貨幣，您都必須報告您的收入。
• 您的企業使用加密貨幣向員工或承包商付款：如果您的企業通過加密貨幣向員工或承包商付款，則需要分別在 W-2 和 1099 表格上報告收入。 付款還應在您的企業的工資稅申報表中報告。

徵稅的加密交易

大多數加密交易都被徵稅，但交易屬於廣泛的類別，因此規則很容易理解。 以下是應稅加密交易：

• 確認損失或收益的加密貨幣銷售或交易所
• 作為提供服務或出售商品的付款收到的加密貨幣
• 2021 納稅年度價值超過 15,000 美元的加密貨幣禮物
• 通過加密貨幣挖礦賺取加密貨幣
• 加密貨幣支出

不徵稅的加密交易

在一些常見的情況下，加密交易不徵稅。 以下是非應稅加密交易的明細：

• 加密貨幣錢包轉賬
• 作為善意禮物收到的加密貨幣（在應稅範圍內）
• 將加密貨幣贈予他人
• 向免稅慈善機構或非營利組織捐贈加密貨幣
• 用法定貨幣或實物貨幣購買並持有的加密貨幣

如何在您的會計軟件中記錄加密貨幣

您企業的加密交易轉化為收入或資產獲得或損失。

儘管貨幣具有獨特的形式，但加密貨幣仍然以與傳統貨幣相同的方式在您的企業的現金流中發揮作用。 因此，任何加密交易都應該在您的企業總賬中佔有一席之地。

幸運的是，加密交易的會計規則保持不變。 唯一的實質性區別是，無論何時交換或交易加密貨幣，您都需要保留有關加密貨幣價值的勤勉記錄。

如果您使用會計軟件來跟踪和管理公司的賬簿，那麼在軟件中記錄加密貨幣交易也是一個好主意。 這樣，您的所有記錄都在一個地方。

但是，大多數傳統會計軟件的設計目的並不是為了適應加密交易，因此您可能需要進行比以往更多的手動輸入。

否則，在您的會計軟件中記錄加密貨幣支付相對簡單。 以下是如何在會計軟件中記錄加密貨幣交易的基礎知識：

• 為加密交易創建一個帳戶：在您的會計軟件中創建一個名為“加密交易”或類似名稱的帳戶。 在那裡，您將記錄您企業的所有加密交易。
• 當您使用加密貨幣付款時，建立現金基礎：當您的企業使用加密貨幣獲得付款、購買或使用加密貨幣時，您需要在收到加密貨幣時為該加密貨幣建立現金基礎或美元價值。 因此，如果您在收到時收到價值 200 美元的加密貨幣付款，那麼 200 美元就是您的現金支付基礎。
• 借記/貸記加密支付：一旦你為你的加密交易建立了現金基礎，你可以在你的“加密交易”賬戶下將交易輸入你的會計軟件。 例如，如果您使用加密貨幣付款，您將從您的加密貨幣交易賬戶中扣除付款，並將金額記入總賬的資產列。

如果您的企業花費、交易、挖掘或銷售加密貨幣，則適用相同的一般貸記和借記。 然而，隨著交易變得更加複雜，這個過程變得有點模糊。

在記錄加密貨幣交易時，最好諮詢稅務專業人士或會計師。 記錄交易時很容易出錯，這可能會產生深遠的稅收影響，因此將其交給專業人士可以讓您在會計上安心一些。

你應該使用加密會計軟件嗎？

加密會計軟件是專門用於簡化和自動化加密貨幣會計和稅務報告的軟件。

最好的加密會計軟件功能包括自動加密交易記錄、預先填寫的稅表以及跟踪損益。

大多數加密會計軟件都與傳統會計軟件和 ERP 集成，因此您可以保持統一和最新的記錄，同時節省時間和精力。

但是，投資新軟件可能既昂貴又耗時。 確定添加加密會計軟件何時有意義也可能具有挑戰性。 經常支付、支出、交易或挖掘加密貨幣的企業應考慮使用加密貨幣會計軟件或集成。

如果您每個月都在浪費時間試圖通過手動輸入來跟上您企業的加密交易，那麼可能是時候添加一些自動化了。 在做出最終決定之前，您應該與您企業的會計師或稅務專業人士討論加密會計軟件。 他們可以就投資軟件是否是一個可靠的舉措向您提供建議，甚至可能會提供一些軟件建議。

如果您正在認真考慮實施加密會計軟件，市場上有很多選擇。 以下是一些最受歡迎的加密貨幣會計軟件選項：

• ZenLedger
• QuickBooks Online（與鍍金或 BitPay 集成）
• Xero 與集成
• Coin Ledger 的 CryptoTrader.Tax

您需要在加密貨幣交易中保留哪些會計記錄？

根據《國內稅收法》，您應保留以下加密貨幣記錄：

• 虛擬貨幣的公允市場價值（收到時和交易時）
• 收據
• 持有期長度
• 接收日期
• 加密貨幣類型
• 提供交換或交易證明的任何其他記錄

加密會計和稅收的底線

企業在處理加密貨幣時應保持準確和詳細的記錄。 這裡的好處是，除了在接收、出售、交換或使用加密貨幣時跟踪其價值之外，關於加密貨幣的稅收規則與傳統的稅收和會計規則沒有太大區別。

只要您的賬簿很詳細並且所有記錄都保持最新，您應該沒問題。

但是，這是假設您正在與稅務或會計專業人士一起工作。 他們的指導將有助於防止提交納稅申報表時出現錯誤，並幫助您更好地了解在使用加密貨幣時應該保留哪些記錄。

我們建議與稅務或會計專業人士合作的原因很簡單。 稅收和會計足夠棘手，而不會增加令人困惑的加密會計法規。 從長遠來看，讓專業人員處理更簡單、更快、更便宜，尤其是如果您最終因報告不正確而受到處罰。

有關加密貨幣的更多信息，請閱讀我們的文章：

• 關於接受比特幣和其他加密貨幣支付你需要知道的事情
• 5 個最受歡迎的加密支付網關和處理器

加密會計常見問題解答