暗号会計と税金の完全ガイド

大小を問わず、企業は暗号通貨を採用し始めており、会計目的で暗号通貨取引を文書化する方法を学ぶことが重要になっています。 ビットコインやその他の暗号通貨の支払いを受け入れることは、あなたのビジネスを仮想支払いの世界へと駆り立てますが、それはまたあなたのビジネスの会計と納税申告を混乱させます。

残念ながら、暗号会計は困難です。 これは主に、仮想通貨に設定されたまとまりのある会計および税務プロトコルの欠如によるものです。 中小企業の所有者にとって、不明確な暗号通貨税と会計ガイダンスは、暗号を実装する際の障害と、一度実行すると経済的な頭痛の種の両方になる可能性があります。

ここでの利点は、納税申告書で暗号通貨を処理する方法について、暗号会計とIRSガイダンスのいくつかの確立された方法があることです。 情報は散らばっています。

このガイドはそれをすべてまとめています。 暗号取引の会計を管理し、納税申告書で報告する方法など、企業の暗号通貨について深く掘り下げます。 知っておくべきことは次のとおりです。

あなたはビットコインと暗号通貨に税金を払う必要がありますか？

はい、個人および企業は、暗号の販売、交換、購入、および支出を含む仮想通貨取引に税金を支払う責任があります。

これらの税金は、ビットコインや、実際の通貨の代わりに使用される、または実際の通貨で同等の価値を持つその他の暗号通貨などの仮想通貨フォームに適用されます。

暗号会計税法を理解する

税務上、暗号通貨取引は所得または財産として課税対象と見なされます。

暗号取引は、暗号がどのように取得され、その後処理されたかに応じて、収入または財産に分類されます。

暗号通貨取引が課税対象と見なされる場合、それは従来の財産または所得が課税されるのと同じレートで同じ方法で課税されます。

ビジネスの場合、これは、次の場合に暗号通貨取引が課税対象と見なされる可能性があることを意味します。

• あなたのビジネスは、暗号通貨で商品やサービスの支払いを受けた後に収入を得る
• あなたのビジネスは、暗号通貨の販売または交換時に損失または利益を認識します
• あなたのビジネスは、暗号通貨で請負業者または従業員に支払います（通常は補足収入の形で）

あなたのビジネスが行った暗号取引が課税対象であるかどうかを判断したら、記録を使用して現金ベース（収入として獲得または財産として売却された後の通貨の実際の市場価値）を確立し、通常どおり税を申告することができます。

ここでの利点は、暗号通貨と納税申告書の会計処理の最も難しい部分は、取引が課税所得と見なされるか財産と見なされるかを確立することです。 暗号通貨の課税方法に関する特別な規則や料金は他にありません。

IRS Notice 2014-21では、仮想通貨の定義と、さらに詳しく知りたい場合の仮想通貨への課税方法について詳しく説明しています。

いつものように、あなたのビジネスのために税金を申告するときは、税務専門家または会計士に確認してください。 あなたがDIYの帰国者の中で最も頑固であるとしても、税金に関しては専門家の援助を得るのはお金がかかります。

IRSは仮想通貨として何をカウントしますか？

すべての暗号通貨は仮想通貨ですが、すべての仮想通貨が暗号通貨であるとは限りません。 IRSによると：

仮想通貨は、米ドルや外貨（「実際の通貨」）の表現以外の価値のデジタル表現であり、アカウントの単位、価値のストア、および交換の媒体として機能します。 一部の仮想通貨は変換可能です。つまり、実際の通貨で同等の価値があるか、実際の通貨の代わりとして機能します。

したがって、仮想通貨は、仮想通貨と見なされるために直接の米ドル値または相関関係を持つ必要はありません。 ただし、その区別は、暗号通貨取引に従事する企業にとっては重要ではありません。

暗号通貨は変換可能な仮想通貨の一種であるため、米ドルで表すことができる値があります。 暗号通貨は非常に不安定になる傾向があるため、これは米ドルの値が変更された場合でも当てはまります。

今日、5,000以上の異なる暗号通貨のコインとトークンが市場に出回っています。 最も人気のある暗号通貨のいくつかを見てみましょう：

• ビットコイン
• イーサリアム
• ドージコイン
• USDコイン
• 水玉模様
• Binanceコイン
• ソラナ
• テザー
• カルダノ

あなたのビジネスに暗号通貨の支払いを導入することを計画している場合、さまざまな種類の仮想通貨からの支払いを受け入れて転送するために、暗号通貨の支払いゲートウェイに投資する必要があります。

どこから始めればよいかわからない場合は、ガイド「最も人気のある5つの暗号支払いゲートウェイとプロセッサー」を確認してください。

税金に関するビットコインと暗号取引を報告する時期

次の場合は、ビットコインと暗号取引を報告する必要があります。

• 仮想通貨の使用、売却、または交換：フォーム8949およびフォーム1040で報告する必要のあるキャピタルゲインまたはキャピタルロスを認識します。
• あなたまたはあなたのビジネスギフトまたは贈与された暗号通貨：贈与された金額がギフト制限（ 2021年には15,000ドル、2022年には16,000ドル）を超えた場合は、税金についてこれらを報告する必要があります。
• あなたのビジネスが受け取った暗号通貨の支払い：従来の暗号通貨の支払いは、あなたのビジネスの収入として記録する必要があります。 事業収入はIRSに報告する必要があります。
• あなたは自営業で暗号通貨の支払いを受け取っています：フリーランサーとして収入を受け取る場合、販売された商品または提供されたサービスの支払いが暗号通貨であるか法定紙幣であるかにかかわらず、600ドルを超える支払いを行った場合は収入を報告する必要があります。
• あなたのビジネスが暗号通貨で従業員または請負業者に支払った：あなたのビジネスが暗号通貨を介して従業員または請負業者に支払った場合、収入はそれぞれW-2および1099フォームで報告する必要があります。 支払いは、ビジネスの給与税申告書にも報告する必要があります。

課税される暗号取引

ほとんどの暗号取引は課税されますが、取引は広いカテゴリーに分類されるため、ルールは非常に理解しやすいです。 課税対象の暗号取引を見てみましょう：

• 損失または利益が認識される暗号の販売または交換
• 提供されたサービスまたは販売された商品の支払いとして受け取った暗号通貨
• 2021年の課税年度中に価値が15,000ドルを超える暗号通貨ギフト
• 暗号通貨マイニングによる暗号通貨の獲得
• 暗号通貨の支出

課税されていない暗号取引

暗号取引が課税されない一般的な状況がいくつかあります。 課税対象外の暗号取引の内訳は次のとおりです。

• 暗号通貨ウォレットの転送
• 善意の贈り物として受け取った暗号通貨（課税範囲内）
• 他の誰かに暗号通貨を贈る
• 免税慈善団体または非営利団体への暗号通貨の寄付
• 暗号通貨は、フラットまたは物理的なお金で購入され、保持されています

あなたの会計ソフトウェアで暗号を記録する方法

あなたのビジネスの暗号取引は、収入または資産の獲得または喪失に変換されます。

通貨のユニークな形式にもかかわらず、暗号は、従来のお金と同じように、ビジネスのキャッシュフローにおいて依然として役割を果たします。 したがって、暗号取引はすべて、ビジネスの総勘定元帳に配置する必要があります。

幸いなことに、会計規則は暗号取引でも同じです。 唯一の大きな違いは、暗号通貨が交換または取引されるたびに、暗号通貨の価値に関する入念な記録を保持する必要があるということです。

会計ソフトウェアを使用して会社の帳簿を追跡および管理する場合は、ソフトウェア内で暗号通貨トランザクションを記録することもお勧めします。 そうすれば、すべてのレコードが1か所にまとめられます。

ただし、ほとんどの従来の会計ソフトウェアは暗号化トランザクションに対応するように設計されていないため、以前よりも手動で入力する必要がある場合があります。

そうでなければ、あなたの会計ソフトウェアで暗号通貨の支払いを記録することは比較的簡単です。 会計ソフトウェアで暗号通貨取引を記録する方法の基本は次のとおりです。

• Crypto Transactionsのアカウントを作成する： 「CryptoTransactions」などの名前のアカウントを会計ソフトウェア内に作成します。 ここで、ビジネスのすべての暗号化トランザクションを記録します。
• あなたが暗号通貨で支払われるとき、現金ベースを確立する：あなたのビジネスが暗号通貨で支払われるか、購入するか、または使うとき、あなたはそれを受け取ったときに暗号通貨の現金ベースまたは米ドル値を確立する必要があります。 したがって、受領時に200ドル相当の暗号通貨の支払いを受け取った場合、200ドルが支払いの現金ベースになります。
• 暗号支払いの借方/貸方：暗号取引の現金ベースを確立したら、「暗号取引」アカウントで会計ソフトウェアに取引を入力できます。 たとえば、暗号通貨で支払われる場合、暗号通貨取引口座から支払いを借方に記入し、その金額を総勘定元帳の資産列に貸方記入します。

あなたのビジネスが暗号通貨を支出、取引、採掘、または販売する場合、同じ一般的なクレジットと借方記入が適用されます。 ただし、トランザクションがより複雑になるにつれて、プロセスは少し複雑になります。

暗号通貨取引の記録に関しては、税務専門家または会計士に相談するのが最善です。 取引を記録する際に間違いを犯しやすく、税務に大きな影響を与える可能性があるため、専門家に任せることで、会計上の安心感を得ることができます。

暗号会計ソフトウェアを使用する必要がありますか？

暗号会計ソフトウェアは、暗号通貨会計と税務報告を簡素化および自動化するように設計された特殊なソフトウェアです。

最高の暗号会計ソフトウェア機能には、自動暗号取引記録、事前入力された税務フォーム、および利益と損失の追跡が含まれます。

ほとんどの暗号会計ソフトウェアは、従来の会計ソフトウェアおよびERPと統合されているため、時間とエネルギーを節約しながら、記録を統一して最新の状態に保つことができます。

ただし、新しいソフトウェアへの投資には、コストと時間がかかる可能性があります。 暗号会計ソフトウェアを追加することが理にかなっている場合を判断することも難しい場合があります。 暗号通貨の支払い、支出、取引、またはマイニングを頻繁に行う企業は、暗号通貨会計ソフトウェアまたは統合を検討する必要があります。

手動で入力してビジネスの暗号取引に遅れずについていくために毎月時間を失っている場合は、自動化を追加する時期かもしれません。 最終決定を下す前に、あなたはあなたのビジネスの会計士または税務専門家と暗号会計ソフトウェアについて話し合うべきです。 彼らは、ソフトウェアへの投資が確実な動きであるかどうかについてアドバイスすることができ、ソフトウェアの提案さえあるかもしれません。

あなたが暗号会計ソフトウェアの実装を大いに検討しているなら、市場にはたくさんのオプションがあります。 最も人気のある暗号通貨会計ソフトウェアオプションのいくつかを次に示します。

• ZenLedger
• QuickBooks Online（GildedまたはBitPay統合を使用）
• 統合されたXero
• CryptoTrader.Tax by Coin Ledger

暗号通貨取引で保持する必要がある会計記録は何ですか？

内国歳入法によると、次の暗号通貨の記録を保持する必要があります：

• 仮想通貨の公正市場価値（受領時および取引時）
• 領収書
• 保有期間の長さ
• 受領日
• 暗号通貨の種類
• 交換または取引の証拠を提供するその他の記録

暗号会計と税金の結論

企業は、暗号通貨を処理するときに正確で詳細な記録を保持する必要があります。 ここでの利点は、暗号通貨の受領、販売、交換、または使用時に暗号通貨の価値を追跡する以外に、暗号通貨に関する税法は従来の税および会計規則とそれほど変わらないことです。

あなたの本が詳細であり、すべての記録が最新に保たれている限り、あなたは税の時期に来ても大丈夫なはずです。

ただし、それはあなたが税務または会計の専門家と協力していることを前提としています。 彼らのガイダンスは、納税申告書を提出する際のエラーを防ぎ、暗号を使用するときに保持する必要がある記録をよりよく理解するのに役立ちます。

税務または会計の専門家と協力することをお勧めする理由は単純です。 税金と会計は、紛らわしい暗号会計規制を追加することなく、十分に注意が必要です。 専門家にそれを処理させることは、特にあなたが誤った報告に対する罰則に終わった場合、長期的にはより簡単で、より速く、そしてより安価です。

暗号通貨の詳細については、次の記事をお読みください：

• ビットコインやその他の暗号通貨の支払いを受け入れることについて知っておくべきこと
• 5つの最も人気のある暗号支払いゲートウェイとプロセッサー

暗号会計に関するFAQ