加密会计和税收的完整指南

大大小小的企业都开始采用加密货币，因此学习如何为会计目的记录加密货币交易变得很重要。 接受比特币和其他加密货币支付会推动您的企业进入虚拟支付世界，但它也会混淆您企业的会计和纳税申报表。

不幸的是，加密会计具有挑战性。 这主要是由于缺乏为虚拟货币设置的统一会计和税收协议。 对于小企业主来说，不明确的加密货币税收和会计指导可能既是实施加密的障碍，也是实施后的财务难题。

这里的好处是，有一些既定的加密会计方法和 IRS 指导如何处理纳税申报表上的加密货币。 信息只是散落一地。

本指南将所有内容结合在一起。 我们将深入探讨企业的加密货币，包括如何管理您的加密交易会计并将其报告在您的纳税申报表中。 这是你需要知道的。

你必须为比特币和加密货币纳税吗？

是的，个人和企业有责任为虚拟货币交易纳税，包括出售、交换、购买和消费加密货币。

这些税收适用于虚拟货币形式，例如比特币和任何其他用于代替真实货币或具有等值真实货币价值的加密货币。

了解加密会计税法

出于税收目的，加密货币交易被视为应作为收入或财产征税。

加密交易被归类为收入或财产，具体取决于加密是如何获得和随后处理的。

如果加密货币交易被视为应纳税，则按照与传统财产或收入征税相同的税率和方式征税。

对于企业而言，这意味着在以下情况下，加密货币交易可能被视为应纳税：

• 您的企业在使用加密货币购买商品或服务后获得收入
• 您的企业在出售或交换加密货币时确认损失或收益
• 您的企业使用加密货币（通常以补充收入的形式）向承包商或员工付款

一旦您确定您的企业所从事的加密交易是否应纳税，您就可以使用您的记录建立现金基础（货币作为收入赚取或作为财产出售后的实际市场价值）并继续照常纳税.

这里的好处是，对加密和纳税申报进行会计处理的最困难的部分是确定交易是否被视为应税收入或财产。 关于加密货币的征税方式没有任何其他特殊规则或税率。

IRS 通知 2014-21 阐述了虚拟货币的定义以及如果您有兴趣进一步阅读它们是如何征税的。

与往常一样，在为您的企业报税时，请咨询税务专业人士或会计师。 即使您是最坚定的 DIY 回归者之一，在税收方面获得专业人士的帮助也是值得的。

美国国税局将什么视为虚拟货币？

所有的加密货币都是虚拟货币，但并非所有的虚拟货币都是加密货币。 根据美国国税局：

虚拟货币是一种价值的数字表示，不同于美元或外币（“真实货币”）的表示，它起到记账单位、价值储存和交换媒介的作用。 一些虚拟货币是可兑换的，这意味着它们具有等值的真实货币或作为真实货币的替代品。

因此，虚拟货币不需要具有直接的美元价值或相关性即可被视为虚拟货币。 但是，这种区别对于从事加密货币交易的企业来说并不重要。

由于加密货币是一种可兑换的虚拟货币，它确实具有可以用美元表示的价值。 即使美元价值发生变化也是如此，因为加密货币往往非常不稳定。

如今，市场上有超过 5,000 种不同的加密货币硬币和代币。 以下是一些最受欢迎的加密货币：

• 比特币
• 以太坊
• 狗狗币
• 美元硬币
• 波尔卡圆点
• 币安币
• 索拉纳
• 系绳
• 卡尔达诺

如果您计划为您的企业引入加密货币支付，您需要投资加密货币支付网关来接受和转移来自不同类型虚拟货币的付款。

如果您不确定从哪里开始，请查看我们的指南： 5 个最受欢迎的加密支付网关和处理器。

何时报告比特币和加密交易的税收

如果出现以下情况，您应该报告比特币和加密货币交易：

• 您花费、出售或交换虚拟货币：您将确认应在表格 8949 和表格 1040 上报告的资本收益或损失。
• 您或您的商业礼物或被赠与加密货币：如果赠与的金额超过赠与限额（2021 年为 15,000 美元，2022 年为 16,000 美元），您将需要报告您的税款。
• 您的企业收到的加密货币付款：付款，传统和加密货币，应记录为您企业的收入。 营业收入必须向 IRS 报告。
• 您是自雇人士并收到加密货币付款：当您作为自由职业者获得收入时，如果您为销售的商品或提供的服务支付了超过 600 美元的款项，无论这些款项是加密货币还是法定货币，您都必须报告您的收入。
• 您的企业使用加密货币向员工或承包商付款：如果您的企业通过加密货币向员工或承包商付款，则需要分别在 W-2 和 1099 表格上报告收入。 付款还应在您的企业的工资税申报表中报告。

征税的加密交易

大多数加密交易都被征税，但交易属于广泛的类别，因此规则很容易理解。 以下是应税加密交易：

• 确认损失或收益的加密货币销售或交易所
• 作为提供服务或出售商品的付款收到的加密货币
• 2021 纳税年度价值超过 15,000 美元的加密货币礼物
• 通过加密货币挖矿赚取加密货币
• 加密货币支出

不征税的加密交易

在一些常见的情况下，加密交易不征税。 以下是非应税加密交易的明细：

• 加密货币钱包转账
• 作为善意礼物收到的加密货币（在应税范围内）
• 将加密货币赠予他人
• 向免税慈善机构或非营利组织捐赠加密货币
• 用法定货币或实物货币购买并持有的加密货币

如何在您的会计软件中记录加密货币

您企业的加密交易转化为收入或资产获得或损失。

尽管货币具有独特的形式，但加密货币仍然以与传统货币相同的方式在您的企业的现金流中发挥作用。 因此，任何加密交易都应该在您的企业总账中占有一席之地。

幸运的是，加密交易的会计规则保持不变。 唯一的实质性区别是，无论何时交换或交易加密货币，您都需要保留有关加密货币价值的勤勉记录。

如果您使用会计软件来跟踪和管理公司的账簿，那么在软件中记录加密货币交易也是一个好主意。 这样，您的所有记录都在一个地方。

但是，大多数传统会计软件的设计目的并不是为了适应加密交易，因此您可能需要进行比以往更多的手动输入。

否则，在您的会计软件中记录加密货币支付相对简单。 以下是如何在会计软件中记录加密货币交易的基础知识：

• 为加密交易创建一个帐户：在您的会计软件中创建一个名为“加密交易”或类似名称的帐户。 在那里，您将记录您企业的所有加密交易。
• 当您使用加密货币付款时，建立现金基础：当您的企业使用加密货币获得付款、购买或使用加密货币时，您需要在收到加密货币时为该加密货币建立现金基础或美元价值。 因此，如果您在收到时收到价值 200 美元的加密货币付款，那么 200 美元就是您的现金支付基础。
• 借记/贷记加密支付：一旦你为你的加密交易建立了现金基础，你可以在你的“加密交易”账户下将交易输入你的会计软件。 例如，如果您使用加密货币付款，您将从您的加密货币交易账户中扣除付款，并将金额记入总账的资产列。

如果您的企业花费、交易、挖掘或销售加密货币，则适用相同的一般贷记和借记。 然而，随着交易变得更加复杂，这个过程变得有点模糊。

在记录加密货币交易时，最好咨询税务专业人士或会计师。 记录交易时很容易出错，这可能会产生深远的税收影响，因此将其交给专业人士可以让您在会计上安心一些。

你应该使用加密会计软件吗？

加密会计软件是专门用于简化和自动化加密货币会计和税务报告的软件。

最好的加密会计软件功能包括自动加密交易记录、预先填写的税表以及跟踪损益。

大多数加密会计软件都与传统会计软件和 ERP 集成，因此您可以保持统一和最新的记录，同时节省时间和精力。

但是，投资新软件可能既昂贵又耗时。 确定添加加密会计软件何时有意义也可能具有挑战性。 经常支付、支出、交易或挖掘加密货币的企业应考虑使用加密货币会计软件或集成。

如果您每个月都在浪费时间试图通过手动输入来跟上您企业的加密交易，那么可能是时候添加一些自动化了。 在做出最终决定之前，您应该与您企业的会计师或税务专业人士讨论加密会计软件。 他们可以就投资软件是否是一个可靠的举措向您提供建议，甚至可能会提供一些软件建议。

如果您正在认真考虑实施加密会计软件，市场上有很多选择。 以下是一些最受欢迎的加密货币会计软件选项：

• ZenLedger
• QuickBooks Online（与镀金或 BitPay 集成）
• Xero 与集成
• Coin Ledger 的 CryptoTrader.Tax

您需要在加密货币交易中保留哪些会计记录？

根据《国内税收法》，您应保留以下加密货币记录：

• 虚拟货币的公允市场价值（收到时和交易时）
• 收据
• 持有期长度
• 接收日期
• 加密货币类型
• 提供交换或交易证明的任何其他记录

加密会计和税收的底线

企业在处理加密货币时应保持准确和详细的记录。 这里的好处是，除了在接收、出售、交换或使用加密货币时跟踪其价值之外，关于加密货币的税收规则与传统的税收和会计规则没有太大区别。

只要您的账簿很详细并且所有记录都保持最新，您应该没问题。

但是，这是假设您正在与税务或会计专业人士一起工作。 他们的指导将有助于防止提交纳税申报表时出现错误，并帮助您更好地了解在使用加密货币时应该保留哪些记录。

我们建议与税务或会计专业人士合作的原因很简单。 税收和会计足够棘手，而不会增加令人困惑的加密会计法规。 从长远来看，让专业人员处理更简单、更快、更便宜，尤其是如果您最终因报告不正确而受到处罚。

有关加密货币的更多信息，请阅读我们的文章：

• 关于接受比特币和其他加密货币支付你需要知道的事情
• 5 个最受欢迎的加密支付网关和处理器

加密会计常见问题解答