什麼是工作機會稅收抵免？

如果你是一個小企業主，那麼每年的那個時候你可能會試圖最大限度地減少你的稅收。 在研究可能的小企業扣除額時，您可能想知道“什麼是工作機會稅收抵免，我是否符合條件？ ” 這篇文章將向您介紹此抵免額（也稱為 WOTC）的基本內容，並幫助您確定是否可以在這個納稅季節申請它。 即使您沒有資格獲得今年的稅收抵免，也可能是您在未來的招聘實踐中需要考慮的事情，以便您在未來獲得抵免。 但是，讓我們先讓您了解許多個人和企業主可能甚至不知道存在的計劃。

什麼是工作機會稅收抵免？

工作機會稅收抵免是一項聯邦稅收優惠，授予那些僱用了傳統上在求職時遇到就業市場障礙的員工的企業。 如果企業僱用一名或多名符合這些特定資格的員工，他們可能有資格獲得聯邦稅收抵免。

要獲得信用，企業主必須申請並獲得員工符合認可目標群體之一的標準的驗證，然後才能申請一般信用。

工作機會稅收抵免如何運作？

如前所述，企業主需要申請並獲得證明，證明他們的新員工或員工有資格成為一個或多個接受的目標群體的成員。 一旦收到該證明，他們就可以將 WOTC 申請為抵免所得稅的商業信用。 免稅的雇主可以針對他們的工資稅申請 WOTC。

哪些類型的員工有資格獲得工作機會稅收抵免？

為了有資格獲得工作機會稅收抵免，您僱用或當前僱用的員工需要符合特定標準。 根據聯邦指南，有 10 組符合這些標準的個人：

• 合格的 IV-A 接受者：這是家庭中已獲得政府提供的貧困家庭臨時援助 (TANF) 補助金的個人。
• 合格的退伍軍人：至少符合以下類別之一的退伍軍人：
  • 在受僱的前 15 個月內至少獲得三個月的食品券
  • 在僱用日期結束的一年中失業至少四個星期，但少於六個月
  • 在僱傭日期結束的一年內失業至少六個月
  • 殘疾並有權獲得退伍後不超過一年僱用的與服務相關的殘疾的補償
  • 殘疾並有權獲得與服務相關的殘疾的補償，該殘疾在僱傭日期結束的一年期間內至少失業六個月。
• 合格的前重罪犯：在被判重罪或因重罪從監獄獲釋後一年內僱用的個人。
• 指定社區居民：在僱用之日至少 18 歲，居住在賦權區、企業社區或更新社區並在被雇用後繼續居住在那裡的個人。
• 職業康復轉介：在完成特定的康復服務後被轉介給雇主的有精神或身體殘疾的個人。
• 夏季青年員工：在受僱日期或 5 月 1 日之前（以較晚者為準）年滿 16 歲但未滿 18 歲的個人，並且僅在 5 月 1 日至 9 月 15 日期間受僱，居住在賦權區、企業社區或更新社區。
• SNAP 接受者：在受僱之日，年齡在 18 至 40 歲之間的員工，以及在過去六個月或至少三個月內接受補充營養援助計劃福利（食品券）的家庭成員五個月。
• 補充保障收入接受者：在受僱 60 天內領取 SSI 福利一個月的員工。
• 長期家庭援助接受者：在僱用前至少連續 18 個月接受 IV-A 計劃援助的家庭中的個人。
• 合格的長期失業接受者：在受僱時至少連續失業 27 週並且至少在此期間的某個時間點領取失業救濟金的個人。

任何工作時間少於 120 小時的員工都沒有資格申請 WOTC。 雇主必須對僱員負有納稅義務才能申請抵免。

如何申請工作機會稅收抵免

雖然確定哪些員工有資格獲得工作機會稅收抵免的一些資格可能有點令人困惑，但實際的申請過程相對簡單。 完成對員工的篩選後，一切都可以通過勞工部在線完成，文書工作相當簡單。 以下是該過程的簡要介紹：

對符合條件的員工進行工作機會稅收抵免篩選

如果您計劃僱用一名使您有資格獲得工作機會稅收抵免的員工，您需要向他們提供一份篩選表以及他們的初始就業文件。 潛在員工將提供一些基本信息，如出生日期、地址和社會安全號碼，以幫助確定個人的資格。 從員工入職日期算起，您有 28 天時間填寫表格 8850，以確保您的員工符合條件。 一些招聘軟件實際上為雇主提供了這種篩選服務，並且都可以在線處理。

確定哪些工資計入稅收抵免

為了使員工的工資計入工作機會稅收抵免，他或她需要工作至少 120 小時。 如果他們的工作時間在 120 到 400 小時之間，您可以索取其允許工資的 25%。 如果他們工作至少 400 小時，您可以申請 40% 的允許工資。 根據您的員工屬於哪個目標群體，您可以申請的最高工資金額會有所不同。 對於前重罪犯，您可以申請 40% 的允許工資，最高 6000 美元（或總計 2400 美元）。 對於長期 SNAP 接受者，您可以申請最高 10,000 美元（或總計 4000 美元）的允許工資的 40%。 只要他們都符合條件，您可以申請抵免的員工人數沒有限制。

確保您不會在稅收抵免上加倍

在大多數情況下，為 WOTC 申報的相同工資不得用於任何其他稅收抵免計劃。 但是，您可以使用同一員工獲得多項稅收抵免。 為此，您需要確保每個學分使用不同的工資。 例如，如果您使用 6000 美元的工資申請全額 WOTC 福利，您可以將額外工資用於另一個符合條件的信用額度。

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填寫表格 5884 或表格 3800 以獲得 WOTC

當您填寫稅款時，您需要向 IRS 提供有關您員工的稅收抵免資格的表格。

• 表格 5884：此表格是一張單頁，可讓您填寫您為符合條件的員工申請的工資以及該信用額度的百分比。 只需進行計算並將數字相加，然後將總數放在底部。 該總數也將進入表格 3800。
• 表格 3800：此表格是您在一年內申請的所有營業稅抵免的通用表格。 工作機會稅收抵免總額將與您申請的任何其他抵免（例如，殘疾使用抵免抵免或可再生能源抵免）一起包含在此表格中。

不要忘記稅收

一旦您完成了讓您的員工獲得認證併申請 WOTC 的整個過程，您的實際稅款的扣除就相當簡單了。 如果您是應稅雇主，您將要求 WOTC 作為您所得稅的一般商業抵免。 如果您是免稅雇主，您將針對您的工資稅申請 WOTC。

考慮外包 WOTC

正如我們之前提到的，許多招聘和薪資服務可以為您的稅收和抵免提供自動幫助，特別是工作機會稅收抵免。 包括 ADP Payroll 在內的一些公司擁有自己的基於 Web 的篩選系統，可簡化流程並在報稅時輕鬆訪問所需的申報表。 他們經常提供分析和報告，可以幫助您弄清楚您的扣除將如何影響您的底線。 其他服務，如 Paycom，可以自動幫助您搜索員工之間的扣除額。

在幾乎所有情況下，好的工資單或會計軟件都可以幫助您節省時間和稅務方面的麻煩，將所有內容放在一個地方並提供資源、鏈接和稅務專業人員，以確保您獲得最大數量的扣除額。

工作機會稅收抵免的底線

如果您是一家正在招聘的企業，特別是如果您正在招聘兼職員工或尋找季節性員工，那麼選擇適合符合工作機會稅收抵免資格的目標群體之一的員工可能會在稅收季節提供意外之財。 您不僅會向在尋找工作時遇到障礙的群體中的人提供薪水，而且您還可以獲得每位員工高達 9600 美元的稅收回報。

篩选和認證符合 WOTC 條件的員工的過程相對簡單明了，並且可以使用正確的工資單或會計軟件變得更加容易。 您甚至可能想專門尋找有資格獲得此信用的員工。 只要確保您採取了正確的步驟以按時獲得認證，不要將您要求的工資翻倍，並填寫正確的稅表，今年您的納稅義務可能會大大減少。

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