什么是少付罚款？您必须支付吗？

让我们面对现实吧：没有人喜欢纳税。 但是，在缴纳税款时拖拖拉拉可能会导致您通过利息和费用欠美国国税局更多的钱。 其中一项费用是少付罚款。

无论您是收到美国国税局的少付通知，还是只是想避免少付税款，这篇文章都适合您。 我们将分解什么是少付罚款，何时适用，如何避免受到此罚款的打击，等等。 继续阅读以了解有关少付罚款的更多信息。

什么是少付罚款？

少付罚款是美国国税局对未能全年缴纳足够税款或迟交的纳税人处以的罚款。 纳税人有责任确保他们全年缴纳足够的税款，无论是通过估计的季度付款还是预扣工资税，并按时缴纳。

如果支付的金额不足以支付他们的纳税义务，他们不仅需要支付剩余的纳税义务，还可能需要支付少付罚款。 这些规则有一些例外，我们将在后面的部分中讨论。

工资税少付罚款如何运作？

在美国，税款采用现收现付制。 对于自雇纳税人和转手企业的所有者，这是通过支付季度估计税来完成的。 对于员工，税款会根据 IRS 表格 w-4，员工预扣税证明中计算的扣除额从您的薪水中预扣。

错过缴纳季度估计税款的最后期限或根本不缴纳税款通常会导致少付罚款。 换句话说，除了您的纳税义务之外，您最终会向 IRS 支付更多（在某些情况下，甚至更多）。

少付罚款豁免

在某些情况下，纳税人可以免于支付少付罚款。 这些情况包括：

• 您的总纳税义务低于 1,000 美元
• 您至少支付了所欠税款的 90%
• 您在上一年没有欠税
• 您已年满 62 岁并在支付少付的那一年退休
• 由于紧急情况、自然灾害或人员伤亡，您无法付款； 这包括那些受 COVID-19 大流行影响的人
• 您在少缴税款的纳税年度内成为残疾人
• 您的大部分所得税已在年初预扣

即使您没有资格免除罚款，您仍可能有资格根据您的具体情况（例如，您的收入全年变化）获得减免的罚款。 如果您不确定自己是否有资格获得豁免或减免罚款，请咨询注册会计师或税务专业人士以了解更多信息。

另一件需要注意的是，农民和渔民的规则不同。 如果您从事这些行业，请联系注册会计师或税务专业人士以获取有关您的情况的建议。

如何计算少付罚款

许多因素用于计算您的少付罚款金额。 以下因素决定了您最终将向 IRS 支付多少罚款：

• 少付金额
• 少付的到期日期
• 当前季度利率

让我们分解该过程以显示如何计算少付罚款。

第 1 步：计算少付金额

首先，确定少付金额。 您可以自己查看财务记录，也可以聘请会计师或税务专家在整个过程中为您提供帮助。

少付是由于美国国税局未按时或根本没有支付的金额。 让我们看一个简单的例子：

• 您为第一季度支付了 2,500 美元
• 您为第二季度支付了 2,500 美元
• 您为第三季度支付了 2,500 美元
• 您为第四季度支付了 1,000 美元
• 全年总计 8,500 美元

在此示例中，假设您的总纳税义务为 10,000 美元。 实际上，您应该为第四季度支付 2,500 美元。 因为您只支付了 1,000 美元，所以有 1,500 美元的赤字。 这是少付的金额。

第 2 步：确定您是否有资格获得豁免

如果您确定您在这一年没有缴纳足够的税款，那么您很有可能必须支付少付罚款。 但是，您有可能有资格获得豁免。 提醒一下，您只能在非常特殊的情况下获得豁免，例如，如果您是灾难的受害者、残疾或欠款少于 1,000 美元。 如果您不确定您的情况是否有资格获得豁免或减免罚款，请联系税务专业人士或会计师。

第 3 步：检查当前利率

您的 IRS 少付罚款会产生利息，因此尽快支付到期金额非常重要。 在计算利息时，您需要知道两个利率：

• 联邦短期利率
• 美国国税局的季度利率

从 2022 年 1 月 1 日开始的季度，季度利率为 3%。 从 2022 年 4 月 1 日开始，这一比率将增加到 4%。

美国国税局的短期利率为 0.22%（截至 2022 年 3 月）。 请记住，这些数字可能会波动，因此请务必在计算罚款之前确认当前费率。

将联邦短期利率和季度利率相加得到欠付罚款利率。 对于上面引用的当前利率，这将等于 3.22%。

继续我们的示例，假设您在 1 月 15 日到期后没有支付足够的估计税款，并且您欠 1,500 美元。 您在 1 月 30 日付款。所欠利息为 48.30 美元，利率为 3.22%。 将此添加到您的 1,500 美元的纳税义务中，您将必须向 IRS 支付 1,548.30 美元。

支付不足的利息每天都会增加，这意味着您的欠款将继续增加，您等待支付的时间越长。 这就是为什么必须尽快确定您是否欠 IRS 并支付您的纳税义务。

最后要注意的一件事是，公司的费率与个人和直通企业的费率不同。

第 4 步：使用 2210 表计算您的少付罚款

如果您没有资格获得豁免，并且您没有全年支付全部税款，除了剩余的应缴税款外，您还需要支付少付罚款。 要计算少付罚款，您将使用 IRS 表格 2210，个人、遗产和信托少付估计税款。

即使您不确定是否需要支付罚款，最好还是查看表格 2210。 这是因为它提供了一个流程图和指导来帮助您确定是否适用处罚。

此外，如果您符合条件，您还将使用 2210 表格申请豁免。

第 5 步：向 IRS 提交付款

在计算完罚款并填写 2210 表后，您需要向 IRS 提交付款。 有几种方法可以做到这一点，包括：

• 通过信用卡、借记卡或数字钱包在线
• 查看
• 汇票
• 当天电汇
• 电子归档时电子提款
• 通过 IRS 零售合作伙伴现金

如何避免少付罚款

少付罚款可能会变得相当复杂（而且代价高昂！）最好通过遵循以下提示来避免遭受少付罚款的麻烦：

知道你的截止日期

不按时缴纳估计的季度税可能会导致罚款，因此请注意以下日期：

• 4月15日
• 6月15日
• 9 月 15 日
• 1月15日（次年）

请注意，如果是周末或节假日，这些日子可能会略有不同。 如果发生这种情况，到期日将是下一个工作日。

准确估计您的纳税义务

准确衡量您估计的季度税款是避免少付罚款的关键。 跳过步骤或降低您的估计可能很诱人，但这会赶上您，并且从长远来看会花费您更多的钱。 要获得准确的估计，您将需要：

• 预期调整后总收入
• 应纳税所得额
• 税收
• 扣除
• 当年的学分

您可以使用表格 1040-ES 来计算您的预估税。 完成计算后，不要忘记在前面讨论的截止日期之前提交付款。

申请付款计划

如果您没有足够的资金来支付您的纳税义务，您可以通过 IRS 申请付款计划。 尽管这并不能保护您免受所有费用的影响，但它可以显着降低您必须支付的利息和费用，同时允许您随着时间的推移偿还您的税款。 国税局允许纳税人直接从国税局网站申请付款计划，使这一选择比以往任何时候都容易。

其他工资税罚款

如果您是小企业主，如果您没有按时纳税或根本没有纳税，还有其他处罚需要注意。 这些包括：

• 未缴预扣税（工资税）的处罚
• 信息返回的处罚
• 未能及时申报的处罚
• 未按时缴纳应缴税款的处罚
• 因申报不准确而导致欠税的处罚

处罚可能包括罚款、留置权、欠税利息，甚至刑事和民事制裁。

少付罚款的底线

纳税是不可避免的。 未能支付正确的税款或在到期日之后提交付款只会导致您的纳税义务增加。 确保您准确计算您的估计税款并在每个到期日之前支付。

如果您碰巧受到少付罚款的打击，请不要避免。 尽快付款，如果您付不起，请联系美国国税局制定付款计划。 一个普遍的误解是，与 IRS 合作是一场噩梦，您会发现与他们合作将使整个过程更加顺利。

请查看我们的其他小企业税务帖子，确保您已准备好这个报税季。 通过小型企业终极工资税指南了解有关工资税的更多信息。 然后，确保您勾选了终极小型企业税务清单的每个方框，以便为报税和缴纳税款做好充分准备。 祝你好运和快乐归档！

少缴税款罚款常见问题解答