Qu'est-ce qu'une pénalité pour sous-paiement et devez-vous la payer ?

Avouons-le : personne n'aime payer des impôts. Mais traîner les pieds lorsqu'il s'agit de payer vos impôts peut vous amener à devoir encore plus d'argent à l'Internal Revenue Service sous forme d'intérêts et de frais. L'un de ces frais est une pénalité pour sous-paiement.

Que vous ayez reçu un avis de sous-paiement de l'IRS ou que vous cherchiez simplement à éviter de sous-payer vos impôts, cet article est pour vous. Nous allons expliquer ce qu'est une pénalité pour sous-paiement, quand elle s'applique, comment éviter d'être touché par cette pénalité, et plus encore. Continuez à lire pour en savoir plus sur les pénalités pour sous-paiement.

Qu'est-ce qu'une pénalité pour sous-paiement ?

Une pénalité pour paiement insuffisant est une amende monétaire imposée par l'Internal Revenue Service à un contribuable qui ne paie pas suffisamment de son impôt à payer tout au long de l'année ou qui paie en retard. Il est de la responsabilité du contribuable de s'assurer qu'il paie suffisamment d'impôts tout au long de l'année, soit par le biais de paiements trimestriels estimés ou de retenues d'impôt sur les salaires, et de payer à temps.

Si le montant payé n'est pas suffisant pour couvrir leur impôt à payer, ils seront non seulement tenus de payer le reste de leur impôt à payer, mais pourront également être tenus de payer une pénalité pour moins-perçu. Il existe quelques exceptions à ces règles, dont nous parlerons dans les sections suivantes.

Comment fonctionnent les pénalités de sous-paiement pour les charges sociales ?

Aux États-Unis, les impôts sont payés selon un système de répartition. Pour les contribuables indépendants et les propriétaires d'entreprises intermédiaires, cela se fait en payant des impôts trimestriels estimés. Pour les employés, les impôts sont retenus sur votre salaire en fonction du nombre de déductions calculées sur le formulaire IRS w-4, Employee's Withholding Certificate.

Le non-respect de la date limite de paiement des impôts estimés trimestriels ou le non-paiement des impôts entraînera souvent une pénalité pour sous-paiement. En d'autres termes, vous finirez par payer plus (et dans certains cas, un montant beaucoup plus élevé) à l'IRS en plus de votre impôt à payer.

Exemptions de pénalités pour sous-paiement

Il existe quelques scénarios dans lesquels un contribuable serait exempté de payer une pénalité pour paiement insuffisant. Ces situations incluent :

• Votre impôt total à payer est inférieur à 1 000 $
• Vous avez payé au moins 90 % des impôts dus
• Vous n'avez pas dû d'impôts l'année précédente
• Vous avez atteint l'âge de 62 ans et avez pris votre retraite au cours de l'année où le moins-payé a été versé
• Vous n'avez pas été en mesure d'effectuer des paiements à la suite d'une urgence, d'une catastrophe naturelle ou d'un sinistre ; cela inclut les personnes touchées par la pandémie de COVID-19
• Vous êtes devenu invalide au cours de l'année d'imposition où le moins-payé a été versé
• La majeure partie de votre impôt sur le revenu a été retenu au début de l'année

Même si vous n'êtes pas admissible à l'exonération de votre pénalité, vous pouvez toujours être admissible à une pénalité réduite en fonction de votre situation particulière (par exemple, votre revenu varie tout au long de l'année). Si vous ne savez pas si vous êtes admissible à une pénalité annulée ou réduite, parlez à un CPA ou à un fiscaliste pour en savoir plus.

Une autre chose à noter est que les règles diffèrent pour les agriculteurs et les pêcheurs. Si vous êtes dans ces professions, contactez un CPA ou un fiscaliste pour obtenir des conseils sur votre situation.

Comment calculer une pénalité pour sous-paiement

Un certain nombre de facteurs sont utilisés pour calculer le montant de votre pénalité pour sous-paiement. Les facteurs suivants contribuent au montant que vous finirez par payer comme pénalité à l'IRS :

• Le montant du moins payé
• La date à laquelle le moins-perçu était dû
• Le taux d'intérêt trimestriel actuel

Décomposons le processus pour montrer comment les pénalités pour sous-paiement sont calculées.

Étape 1 : Calculer le montant du sous-paiement

Tout d'abord, déterminez le montant du sous-paiement. Vous pouvez soit examiner vous-même vos dossiers financiers, soit engager un comptable ou un fiscaliste pour vous aider tout au long du processus.

Le moins-payé est le montant dû à l'IRS qui n'a pas été payé à temps ou pas du tout. Prenons un exemple rapide :

• Vous avez payé 2 500 $ pour le premier trimestre
• Vous avez payé 2 500 $ pour le deuxième trimestre
• Vous avez payé 2 500 $ pour le troisième trimestre
• Vous avez payé 1 000 $ pour le quatrième trimestre
• Cela représente un total de 8 500 $ pour l'année

Dans cet exemple, disons que votre impôt total à payer était de 10 000 $. Vous étiez en fait censé payer 2 500 $ pour le quatrième trimestre. Comme vous n'avez payé que 1 000 $, il y a un déficit de 1 500 $. C'est le montant du sous-paiement.

Étape 2 : Déterminez si vous êtes admissible à une exemption

Si vous déterminez que vous n'avez pas payé suffisamment d'impôts au cours de l'année, il y a de fortes chances que vous deviez payer une pénalité pour moins-payé. Cependant, il est possible que vous puissiez bénéficier d'une exemption. Pour rappel, vous ne pouvez bénéficier d'une exemption que dans des circonstances très précises, par exemple, si vous avez été victime d'un sinistre, êtes devenu invalide ou devez moins de 1 000 $. Si vous ne savez pas si votre situation vous donne droit à une pénalité annulée ou réduite, contactez un fiscaliste ou un comptable.

Étape 3 : Vérifier les taux d'intérêt actuels

Les intérêts s'accumulent sur votre pénalité pour paiement insuffisant de l'IRS, il est donc important de payer le montant dû le plus rapidement possible. Lors du calcul des intérêts, il y a deux taux que vous devez connaître :

• Le taux d'intérêt fédéral à court terme
• Le taux trimestriel de l'IRS

Pour le trimestre commençant le 1er janvier 2022, le taux trimestriel est de 3 %. À compter du 1er avril 2022, ce taux passera à 4 %.

Le taux d'intérêt à court terme de l'IRS est de 0,22 % (en mars 2022). N'oubliez pas que ces chiffres peuvent fluctuer, alors assurez-vous de confirmer les taux actuels avant de calculer votre pénalité.

Additionnez le taux d'intérêt fédéral à court terme et le taux trimestriel pour obtenir le taux d'intérêt de la pénalité pour paiement insuffisant. Pour les taux actuels cités ci-dessus, cela équivaudrait à 3,22 %.

Pour continuer avec notre exemple, disons que vous n'avez pas payé suffisamment d'impôts estimés après la date d'échéance du 15 janvier et que vous devez 1 500 $. Vous payez le 30 janvier. Les intérêts dus sont de 48,30 $ basés sur le taux de 3,22 %. Ajoutez cela à votre obligation fiscale de 1 500 $ et vous devrez payer 1 548,30 $ à l'IRS.

L'intérêt pour moins-payé s'accumule quotidiennement, ce qui signifie que votre montant dû continuera d'augmenter plus vous attendrez pour payer. C'est pourquoi il est impératif de déterminer si vous devez l'IRS et de payer votre obligation fiscale dès que possible.

Une dernière chose à noter est que les taux pour les sociétés sont différents des taux pour les particuliers et les entreprises intermédiaires.

Étape 4 : Utilisez le formulaire 2210 pour calculer votre pénalité pour sous-paiement

Si vous n'êtes pas admissible à une exonération et que vous n'avez pas payé l'intégralité de votre impôt à payer tout au long de l'année, vous devrez une pénalité pour moins-perçu en plus du montant d'impôt restant dû. Pour calculer la pénalité pour sous-paiement, vous utiliserez le formulaire IRS 2210, Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates and Trusts.

Même si vous ne savez pas si vous devrez ou non payer une pénalité, c'est quand même une bonne idée de vérifier le formulaire 2210. En effet, il propose un organigramme et des conseils pour vous aider à déterminer si une pénalité s'applique.

De plus, vous utiliserez également le formulaire 2210 pour demander une dérogation si vous êtes admissible.

Étape 5 : soumettre le paiement à l'IRS

Après avoir calculé votre pénalité et rempli le formulaire 2210, vous devrez soumettre un paiement à l'IRS. Il existe plusieurs façons de procéder, notamment :

• En ligne par carte de crédit, carte de débit ou portefeuille numérique
• Vérifier
• Mandat postal
• Virement le jour même
• Retrait de fonds électroniques pendant le dépôt électronique
• Espèces via un partenaire de vente au détail IRS

Comment éviter les pénalités pour sous-paiement

Les pénalités pour sous-paiement peuvent devenir assez compliquées (et coûteuses !) Il est simplement préférable d'éviter les tracas d'être frappé d'une pénalité pour sous-paiement en suivant ces conseils :

Connaissez vos dates d'échéance

Ne pas payer vos impôts trimestriels estimés à temps peut entraîner des pénalités, alors prenez note des dates suivantes :

• 15 avril
• 15 juin
• 15 septembre
• 15 janvier (de l'année suivante)

Notez que ces jours peuvent varier légèrement s'ils tombent un week-end ou un jour férié. Si cela se produit, la date d'échéance sera le jour ouvrable suivant.

Estimez avec précision votre charge fiscale

Évaluer avec précision vos impôts trimestriels estimés est essentiel pour éviter une pénalité pour sous-paiement. Il peut être tentant de sauter des étapes ou de minimiser votre estimation, mais cela vous rattrapera et vous coûtera plus cher à long terme. Pour une estimation précise, vous aurez besoin de :

• Revenu brut ajusté attendu
• Revenu imposable
• Impôts
• Déductions
• Crédits de l'année

Vous pouvez utiliser le formulaire 1040-ES pour calculer vos impôts estimés. Une fois que vous avez vos calculs, n'oubliez pas de soumettre votre paiement avant les dates d'échéance mentionnées précédemment.

Demander un plan de paiement

Si vous n'avez pas les fonds nécessaires pour payer votre impôt à payer, vous pouvez demander un plan de paiement auprès de l'IRS. Bien que cela ne vous protège pas de tous les frais, cela peut réduire considérablement le montant des intérêts et des frais que vous devez payer, tout en vous permettant de rembourser votre dette fiscale au fil du temps. L'IRS a rendu cette option plus facile que jamais en permettant aux contribuables de demander un plan de paiement directement à partir du site Web de l'IRS.

Autres pénalités fiscales sur la masse salariale

Si vous êtes propriétaire d'une petite entreprise, il existe d'autres pénalités à connaître si vous ne payez pas vos impôts à temps ou pas du tout. Ceux-ci inclus:

• Pénalités sur retenues à la source impayées (charges sociales)
• Pénalités pour les déclarations de renseignements
• Pénalités pour défaut de produire une déclaration en temps opportun
• Sanctions pour non-paiement dans les délais des impôts dus
• Pénalités pour déclarations inexactes entraînant un impôt supplémentaire dû

Les sanctions peuvent inclure des amendes, des privilèges, des intérêts sur les arriérés d'impôts et même des sanctions pénales et civiles.

L'essentiel sur les pénalités pour sous-paiement

Payer des impôts est inévitable. Ne pas payer le montant exact des impôts ou soumettre un paiement après la date d'échéance ne fera qu'augmenter votre obligation fiscale. Assurez-vous de calculer avec précision vos impôts estimés et de payer à chaque date d'échéance.

S'il vous arrive d'être touché par une pénalité pour sous-paiement, ne l'évitez pas. Payez aussi vite que possible, et si vous ne pouvez pas vous permettre de payer, contactez l'IRS pour mettre en place un plan de paiement. C'est une idée fausse courante que l'IRS est un cauchemar avec lequel travailler, et vous constaterez que travailler avec eux rendra l'ensemble du processus beaucoup plus fluide.

Assurez-vous d'être prêt cette saison des impôts en consultant nos autres publications sur l'impôt des petites entreprises. En savoir plus sur les charges sociales avec le guide ultime des charges sociales pour les petites entreprises . Ensuite, assurez-vous de cocher chaque case de la liste de contrôle fiscale ultime pour les petites entreprises afin d'être parfaitement préparé pour le dépôt et le paiement de vos impôts. Bonne chance et bon dépôt !

FAQ sur les pénalités fiscales pour paiement insuffisant