什麼是少付罰款？您必須支付嗎？

讓我們面對現實吧：沒有人喜歡納稅。 但是，在繳納稅款時拖拖拉拉可能會導致您通過利息和費用欠美國國稅局更多的錢。 其中一項費用是少付罰款。

無論您是收到美國國稅局的少付通知，還是只是想避免少付稅款，這篇文章都適合您。 我們將分解什麼是少付罰款，何時適用，如何避免受到此罰款的打擊，等等。 繼續閱讀以了解有關少付罰款的更多信息。

什麼是少付罰款？

少付罰款是美國國稅局對未能全年繳納足夠稅款或遲交的納稅人處以的罰款。 納稅人有責任確保他們全年繳納足夠的稅款，無論是通過估計的季度付款還是預扣工資稅，並按時繳納。

如果支付的金額不足以支付他們的納稅義務，他們不僅需要支付剩餘的納稅義務，還可能需要支付少付罰款。 這些規則有一些例外，我們將在後面的部分中討論。

工資稅少付罰款如何運作？

在美國，稅款採用現收現付制。 對於自僱納稅人和轉手企業的所有者，這是通過支付季度估計稅來完成的。 對於員工，稅款會根據 IRS 表格 w-4，員工預扣稅證明中計算的扣除額從您的薪水中預扣。

錯過繳納季度估計稅款的最後期限或根本不繳納稅款通常會導致少付罰款。 換句話說，除了您的納稅義務之外，您最終會向 IRS 支付更多（在某些情況下，甚至更多）。

少付罰款豁免

在某些情況下，納稅人可以免於支付少付罰款。 這些情況包括：

• 您的總納稅義務低於 1,000 美元
• 您至少支付了所欠稅款的 90%
• 您在上一年沒有欠稅
• 您已年滿 62 歲並在支付少付的那一年退休
• 由於緊急情況、自然災害或人員傷亡，您無法付款； 這包括那些受 COVID-19 大流行影響的人
• 您在少繳稅款的納稅年度內成為殘疾人
• 您的大部分所得稅已在年初預扣

即使您沒有資格免除罰款，您仍可能有資格根據您的具體情況（例如，您的收入全年變化）獲得減免的罰款。 如果您不確定自己是否有資格獲得豁免或減免罰款，請諮詢註冊會計師或稅務專業人士以了解更多信息。

另一件需要注意的是，農民和漁民的規則不同。 如果您從事這些行業，請聯繫註冊會計師或稅務專業人士以獲取有關您的情況的建議。

如何計算少付罰款

許多因素用於計算您的少付罰款金額。 以下因素決定了您最終將向 IRS 支付多少罰款：

• 少付金額
• 少付的到期日期
• 當前季度利率

讓我們分解該過程以顯示如何計算少付罰款。

第 1 步：計算少付金額

首先，確定少付金額。 您可以自己查看財務記錄，也可以聘請會計師或稅務專家在整個過程中為您提供幫助。

少付是由於美國國稅局未按時或根本沒有支付的金額。 讓我們看一個簡單的例子：

• 您為第一季度支付了 2,500 美元
• 您為第二季度支付了 2,500 美元
• 您為第三季度支付了 2,500 美元
• 您為第四季度支付了 1,000 美元
• 全年總計 8,500 美元

在此示例中，假設您的總納稅義務為 10,000 美元。 實際上，您應該為第四季度支付 2,500 美元。 因為您只支付了 1,000 美元，所以有 1,500 美元的赤字。 這是少付的金額。

第 2 步：確定您是否有資格獲得豁免

如果您確定您在這一年沒有繳納足夠的稅款，那麼您很有可能必須支付少付罰款。 但是，您有可能有資格獲得豁免。 提醒一下，您只能在非常特殊的情況下獲得豁免，例如，如果您是災難的受害者、殘疾或欠款少於 1,000 美元。 如果您不確定您的情況是否有資格獲得豁免或減免罰款，請聯繫稅務專業人士或會計師。

第 3 步：檢查當前利率

您的 IRS 少付罰款會產生利息，因此盡快支付到期金額非常重要。 在計算利息時，您需要知道兩個利率：

• 聯邦短期利率
• 美國國稅局的季度利率

從 2022 年 1 月 1 日開始的季度，季度利率為 3%。 從 2022 年 4 月 1 日開始，這一比率將增加到 4%。

美國國稅局的短期利率為 0.22%（截至 2022 年 3 月）。 請記住，這些數字可能會波動，因此請務必在計算罰款之前確認當前費率。

將聯邦短期利率和季度利率相加得到欠付罰款利率。 對於上面引用的當前利率，這將等於 3.22%。

繼續我們的示例，假設您在 1 月 15 日到期後沒有支付足夠的估計稅款，並且您欠 1,500 美元。 您在 1 月 30 日付款。所欠利息為 48.30 美元，利率為 3.22%。 將此添加到您的 1,500 美元的納稅義務中，您將必須向 IRS 支付 1,548.30 美元。

支付不足的利息每天都會增加，這意味著您的欠款將繼續增加，您等待支付的時間越長。 這就是為什麼必須盡快確定您是否欠 IRS 並支付您的納稅義務。

最後要注意的一件事是，公司的費率與個人和直通企業的費率不同。

第 4 步：使用 2210 表計算您的少付罰款

如果您沒有資格獲得豁免，並且您沒有全年支付全部稅款，除了剩餘的應繳稅款外，您還需要支付少付罰款。 要計算少付罰款，您將使用 IRS 表格 2210，個人、遺產和信託少付估計稅款。

即使您不確定是否需要支付罰款，最好還是查看表格 2210。 這是因為它提供了一個流程圖和指導來幫助您確定是否適用處罰。

此外，如果您符合條件，您還將使用 2210 表格申請豁免。

第 5 步：向 IRS 提交付款

在計算完罰款並填寫 2210 表後，您需要向 IRS 提交付款。 有幾種方法可以做到這一點，包括：

• 通過信用卡、借記卡或數字錢包在線
• 查看
• 匯票
• 當天電匯
• 電子歸檔時電子提款
• 通過 IRS 零售合作夥伴現金

如何避免少付罰款

少付罰款可能會變得相當複雜（而且代價高昂！）最好通過遵循以下提示來避免遭受少付罰款的麻煩：

知道你的截止日期

不按時繳納估計的季度稅可能會導致罰款，因此請注意以下日期：

• 4月15日
• 6月15日
• 9 月 15 日
• 1月15日（次年）

請注意，如果是周末或節假日，這些日子可能會略有不同。 如果發生這種情況，到期日將是下一個工作日。

準確估計您的納稅義務

準確衡量您估計的季度稅款是避免少付罰款的關鍵。 跳過步驟或降低您的估計可能很誘人，但這會趕上您，並且從長遠來看會花費您更多的錢。 要獲得準確的估計，您將需要：

• 預期調整後總收入
• 應納稅所得額
• 稅收
• 扣除
• 當年的學分

您可以使用表格 1040-ES 來計算您的預估稅。 完成計算後，不要忘記在前面討論的截止日期之前提交付款。

申請付款計劃

如果您沒有足夠的資金來支付您的納稅義務，您可以通過 IRS 申請付款計劃。 儘管這並不能保護您免受所有費用的影響，但它可以顯著降低您必須支付的利息和費用，同時允許您隨著時間的推移償還您的稅款。 國稅局允許納稅人直接從國稅局網站申請付款計劃，使這一選擇比以往任何時候都容易。

其他工資稅罰款

如果您是小企業主，如果您沒有按時納稅或根本沒有納稅，還有其他處罰需要注意。 這些包括：

• 未繳預扣稅（工資稅）的處罰
• 信息返回的處罰
• 未能及時申報的處罰
• 未按時繳納應繳稅款的處罰
• 因申報不准確而導致欠稅的處罰

處罰可能包括罰款、留置權、欠稅利息，甚至刑事和民事制裁。

少付罰款的底線

納稅是不可避免的。 未能支付正確的稅款或在到期日之後提交付款只會導致您的納稅義務增加。 確保您準確計算您的估計稅款並在每個到期日之前支付。

如果您碰巧受到少付罰款的打擊，請不要避免。 盡快付款，如果您付不起，請聯繫美國國稅局製定付款計劃。 一個普遍的誤解是，與 IRS 合作是一場噩夢，您會發現與他們合作將使整個過程更加順利。

請查看我們的其他小企業稅務帖子，確保您已準備好這個報稅季。 通過小型企業終極工資稅指南了解有關工資稅的更多信息。 然後，確保您勾選了終極小型企業稅務清單的每個方框，以便為報稅和繳納稅款做好充分準備。 祝你好運和快樂歸檔！

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