O que é uma multa por pagamento insuficiente e você tem que pagá-la?

Convenhamos: ninguém gosta de pagar impostos. Mas arrastar os pés quando se trata de pagar seus impostos pode fazer com que você deva ainda mais dinheiro à Receita Federal por meio de juros e taxas. Uma dessas taxas é uma multa por pagamento insuficiente.

Se você recebeu um aviso de pagamento a menor do IRS ou está apenas tentando evitar o pagamento a menor de seus impostos, este post é para você. Vamos detalhar o que é uma multa por pagamento insuficiente, quando se aplica, como evitar ser atingido por essa multa e muito mais. Continue lendo para saber mais sobre multas por pagamento insuficiente.

O que é uma multa por pagamento insuficiente?

Uma multa por pagamento insuficiente é uma multa monetária imposta pela Receita Federal a um contribuinte que não pague o suficiente de sua responsabilidade fiscal ao longo do ano ou pague com atraso. É responsabilidade do contribuinte garantir que eles paguem impostos suficientes ao longo do ano, seja por meio de pagamentos trimestrais estimados ou retenções de impostos sobre a folha de pagamento, e paguem em dia.

Se o valor pago não for suficiente para cobrir sua responsabilidade fiscal, eles não apenas serão obrigados a pagar o restante de sua responsabilidade fiscal, mas também poderão ser obrigados a pagar uma multa por pagamento insuficiente. Existem algumas exceções a essas regras, que discutiremos em seções posteriores.

Como funcionam as multas por pagamento insuficiente para impostos sobre a folha de pagamento?

Nos Estados Unidos, os impostos são pagos sob um sistema de pagamento conforme o uso. Para contribuintes autônomos e proprietários de empresas de repasse, isso é feito mediante o pagamento de impostos estimados trimestralmente. Para os funcionários, os impostos são retidos do seu contracheque com base no número de deduções calculadas no Formulário w-4 do IRS, Certificado de Retenção do Funcionário.

Perder o prazo para o pagamento de impostos trimestrais estimados ou deixar de pagar os impostos muitas vezes resultará em uma multa por pagamento insuficiente. Em outras palavras, você acabará pagando mais (e, em alguns casos, uma quantia significativa a mais) ao IRS além de sua responsabilidade fiscal.

Isenções de multa por pagamento insuficiente

Existem alguns cenários em que um contribuinte estaria isento de pagar uma multa por pagamento insuficiente. Essas situações incluem:

• Sua responsabilidade fiscal total é inferior a US$ 1.000
• Você pagou pelo menos 90% dos impostos devidos
• Você não devia impostos no ano anterior
• Você atingiu a idade de 62 anos e se aposentou durante o ano em que o pagamento a menor foi feito
• Você não conseguiu fazer pagamentos como resultado de uma emergência, desastre natural ou acidente; isso inclui aqueles afetados pela pandemia de COVID-19
• Você ficou incapacitado durante o ano fiscal em que o pagamento a menor foi feito
• A maior parte do seu imposto de renda foi retido no início do ano

Mesmo se você não se qualificar para a isenção de sua penalidade, você ainda poderá se qualificar para uma penalidade reduzida com base em sua situação específica (por exemplo, sua renda varia ao longo do ano). Se você não tiver certeza se se qualifica para uma multa com isenção ou redução, converse com um contador ou profissional de impostos para saber mais.

Outra coisa a notar é que as regras diferem para agricultores e pescadores. Se você estiver nessas profissões, entre em contato com um contador ou profissional de impostos para obter orientação sobre sua situação.

Como calcular uma multa por pagamento insuficiente

Vários fatores são usados ​​para calcular o valor de sua multa por pagamento insuficiente. Os seguintes fatores contribuem para o quanto você acabará pagando como multa ao IRS:

• O valor do pagamento a menos
• A data de vencimento do pagamento a menor
• A atual taxa de juros trimestral

Vamos detalhar o processo para mostrar como as multas por pagamento insuficiente são calculadas.

Etapa 1: Calcule o valor do pagamento a menor

Primeiro, determine o valor do pagamento a menor. Você pode revisar seus registros financeiros por conta própria ou contratar um contador ou profissional tributário para ajudá-lo durante todo o processo.

O subpagamento é o valor devido ao IRS que não foi pago a tempo ou de todo. Vejamos um exemplo rápido:

• Você pagou US$ 2.500 no primeiro trimestre
• Você pagou US$ 2.500 pelo segundo trimestre
• Você pagou US$ 2.500 pelo terceiro trimestre
• Você pagou US$ 1.000 pelo quarto trimestre
• Isso soma um total de $ 8.500 para o ano

Neste exemplo, digamos que sua obrigação tributária total foi de US$ 10.000. Na verdade, você deveria pagar US$ 2.500 pelo quarto trimestre. Como você pagou apenas US$ 1.000, há um déficit de US$ 1.500. Este é o valor do pagamento a menos.

Etapa 2: determinar se você se qualifica para uma isenção

Se você determinar que não pagou impostos suficientes durante o ano, há uma boa chance de ter que pagar uma multa por pagamento insuficiente. No entanto, há uma chance de você se qualificar para uma isenção. Como lembrete, você pode receber uma isenção apenas em circunstâncias muito específicas, por exemplo, se você foi vítima de um desastre, ficou incapacitado ou deve menos de US$ 1.000. Se você não tiver certeza se sua situação o qualifica para uma penalidade de isenção ou redução, entre em contato com um profissional de impostos ou contador.

Etapa 3: verifique as taxas de juros atuais

Os juros se acumulam em sua multa por pagamento insuficiente do IRS, por isso é importante pagar o valor devido o mais rápido possível. Ao calcular os juros, existem duas taxas que você precisa saber:

• A taxa de juros federal de curto prazo
• A taxa trimestral do IRS

Para o trimestre iniciado em 1º de janeiro de 2022, a taxa trimestral é de 3%. A partir de 1º de abril de 2022, essa taxa aumentará para 4%.

A taxa de juros de curto prazo do IRS é de 0,22% (em março de 2022). Lembre-se de que esses números podem variar, portanto, certifique-se de confirmar as taxas atuais antes de calcular sua penalidade.

Adicione a taxa de juros federal de curto prazo e a taxa trimestral para obter a taxa de juros de multa por pagamento insuficiente. Para as taxas atuais citadas acima, isso equivaleria a 3,22%.

Continuando com nosso exemplo, digamos que você não pagou o suficiente em impostos estimados após a data de vencimento de 15 de janeiro e deva US$ 1.500. Você está pagando em 30 de janeiro. Os juros devidos são de $ 48,30 com base na taxa de 3,22%. Adicione isso à sua obrigação fiscal de $ 1.500, e você terá que pagar o IRS $ 1.548,30.

Os juros por pagamento insuficiente são compostos diariamente, o que significa que o valor devido continuará a aumentar quanto mais você esperar para pagar. É por isso que é imperativo determinar se deve ao IRS e pagar a sua obrigação fiscal o mais rapidamente possível.

Uma última coisa a notar é que as taxas para corporações são diferentes das taxas para pessoas físicas e empresas de repasse.

Etapa 4: use o formulário 2210 para calcular sua multa por pagamento insuficiente

Se você não se qualificar para uma isenção e não pagou todo o imposto devido ao longo do ano, você deverá pagar uma multa por pagamento a menor, além do valor do imposto restante devido. Para calcular a multa por pagamento a menor, você usará o Formulário 2210 do IRS, Pagamento a menor de imposto estimado por indivíduos, propriedades e fundos.

Mesmo se você não tiver certeza se terá ou não que pagar uma multa, é uma boa ideia verificar o Formulário 2210 de qualquer maneira. Isso porque oferece um fluxograma e orientação para ajudá-lo a determinar se uma penalidade se aplica.

Além disso, você também usará o Formulário 2210 para solicitar uma isenção se qualificar.

Etapa 5: enviar o pagamento ao IRS

Depois de calcular sua multa e preencher o Formulário 2210, você precisará enviar um pagamento ao IRS. Existem várias maneiras de fazer isso, incluindo:

• Online via cartão de crédito, cartão de débito ou carteira digital
• Verificar
• Ordem de pagamento
• Fio do mesmo dia
• Retirada eletrônica de fundos durante o e-Filing
• Dinheiro através de um parceiro de varejo IRS

Como evitar multas por pagamento insuficiente

As multas por pagamento insuficiente podem ser bastante complicadas (e caras!) É melhor evitar o incômodo de ser atingido por uma multa por pagamento insuficiente seguindo estas dicas:

Conheça suas datas de vencimento

Não pagar seus impostos trimestrais estimados em dia pode resultar em multas, portanto, observe as seguintes datas:

• 15 de abril
• 15 de junho
• 15 de setembro
• 15 de janeiro (do ano seguinte)

Observe que esses dias podem variar um pouco se caírem em um fim de semana ou feriado. Se isso ocorrer, a data de vencimento será o próximo dia útil.

Estime com precisão sua responsabilidade fiscal

Calcular com precisão seus impostos trimestrais estimados é fundamental para evitar uma multa por pagamento insuficiente. Pode ser tentador pular etapas ou reduzir sua estimativa, mas isso o alcançará e custará mais dinheiro a longo prazo. Para uma estimativa precisa, você precisará de:

• Receita bruta ajustada esperada
• Rendimentos tributáveis
• Impostos
• Deduções
• Créditos do ano

Você pode usar o Formulário 1040-ES para calcular seus impostos estimados. Depois de ter seus cálculos, não se esqueça de enviar seu pagamento até as datas de vencimento discutidas anteriormente.

Solicite um plano de pagamento

Se você não tiver fundos para pagar suas obrigações fiscais, poderá solicitar um plano de pagamento através do IRS. Embora isso não o proteja de todas as taxas, pode reduzir significativamente a quantidade de juros e taxas que você precisa pagar, ao mesmo tempo em que permite que você pague sua dívida fiscal ao longo do tempo. O IRS tornou essa opção mais fácil do que nunca, permitindo que os contribuintes solicitem um plano de pagamento diretamente no site do IRS.

Outras penalidades fiscais da folha de pagamento

Se você é proprietário de uma pequena empresa, há outras penalidades a serem observadas se você deixar de pagar os impostos em dia ou não. Esses incluem:

• Multas por impostos retidos na fonte não pagos (impostos sobre a folha de pagamento)
• Penalidades para devolução de informações
• Penalidades por falta de apresentação atempada de uma declaração
• Sanções por falta de pagamento pontual dos impostos devidos
• Multas por declarações imprecisas resultando em imposto adicional devido

As penalidades podem incluir multas monetárias, ônus, juros sobre impostos atrasados ​​e até sanções criminais e civis.

A linha de fundo sobre multas por pagamento insuficiente

O pagamento de impostos é inevitável. Deixar de pagar o valor correto de impostos ou enviar um pagamento após a data de vencimento só fará com que sua obrigação fiscal aumente. Verifique se você está calculando com precisão seus impostos estimados e pagando em cada data de vencimento.

Se acontecer de você ser atingido com uma multa por pagamento insuficiente, não a evite. Pague o mais rápido possível e, se não puder pagar, entre em contato com o IRS para configurar um plano de pagamento. É um equívoco comum pensar que o IRS é um pesadelo para se trabalhar, e você descobrirá que trabalhar com eles tornará todo o processo muito mais suave.

Verifique se você está pronto para esta temporada de impostos, verificando nossos outros posts fiscais para pequenas empresas. Saiba mais sobre os impostos sobre a folha de pagamento com o Guia definitivo de impostos sobre a folha de pagamento para pequenas empresas . Em seguida, certifique-se de marcar todas as caixas do The Ultimate Small Business Tax Checklist para estar totalmente preparado para arquivar e pagar seus impostos. Boa sorte e bom arquivamento!

Perguntas frequentes sobre multas fiscais por pagamento insuficiente