什么是工作机会税收抵免？

如果你是一个小企业主，那么每年的那个时候你可能会试图最大限度地减少你的税收。 在研究可能的小企业扣除额时，您可能想知道“什么是工作机会税收抵免，我是否符合条件？ ” 这篇文章将向您介绍此抵免额（也称为 WOTC）的基本内容，并帮助您确定是否可以在这个纳税季节申请它。 即使您没有资格获得今年的税收抵免，也可能是您在未来的招聘实践中需要考虑的事情，以便您在未来获得抵免。 但是，让我们先让您了解许多个人和企业主可能甚至不知道存在的计划。

什么是工作机会税收抵免？

工作机会税收抵免是一项联邦税收优惠，授予那些雇用了传统上在求职时遇到就业市场障碍的员工的企业。 如果企业雇用一名或多名符合这些特定资格的员工，他们可能有资格获得联邦税收抵免。

要获得信用，企业主必须申请并获得员工符合认可目标群体之一的标准的验证，然后才能申请一般信用。

工作机会税收抵免如何运作？

如前所述，企业主需要申请并获得证明，证明他们的新员工或员工有资格成为一个或多个接受的目标群体的成员。 一旦收到该证明，他们就可以将 WOTC 申请为抵免所得税的商业信用。 免税的雇主可以针对他们的工资税申请 WOTC。

哪些类型的员工有资格获得工作机会税收抵免？

为了有资格获得工作机会税收抵免，您雇用或当前雇用的员工需要符合特定标准。 根据联邦指南，有 10 组符合这些标准的个人：

• 合格的 IV-A 接受者：这是家庭中已获得政府提供的贫困家庭临时援助 (TANF) 补助金的个人。
• 合格的退伍军人：至少符合以下类别之一的退伍军人：
  • 在受雇的前 15 个月内至少获得三个月的食品券
  • 在雇用日期结束的一年中失业至少四个星期，但少于六个月
  • 在雇佣日期结束的一年内失业至少六个月
  • 残疾并有权获得退伍后不超过一年雇用的与服务相关的残疾的补偿
  • 残疾并有权获得与服务相关的残疾的补偿，该残疾在雇佣日期结束的一年期间内至少失业六个月。
• 合格的前重罪犯：在被判重罪或因重罪从监狱获释后一年内雇用的个人。
• 指定社区居民：在雇用之日至少 18 岁，居住在赋权区、企业社区或更新社区并在被雇用后继续居住在那里的个人。
• 职业康复转介：在完成特定的康复服务后被转介给雇主的有精神或身体残疾的个人。
• 夏季青年员工：在受雇日期或 5 月 1 日之前（以较晚者为准）年满 16 岁但未满 18 岁的个人，并且仅在 5 月 1 日至 9 月 15 日期间受雇，居住在赋权区、企业社区或更新社区。
• SNAP 接受者：在受雇之日，年龄在 18 至 40 岁之间的员工，以及在前六个月或至少三个月内接受补充营养援助计划福利（食品券）的家庭成员五个月。
• 补充保障收入接受者：在受雇 60 天内领取 SSI 福利一个月的员工。
• 长期家庭援助接受者：在雇用前至少连续 18 个月接受 IV-A 计划援助的家庭中的个人。
• 合格的长期失业接受者：在受雇时至少连续失业 27 周并且至少在此期间的某个时间点领取失业救济金的个人。

任何工作时间少于 120 小时的员工都没有资格申请 WOTC。 雇主必须对雇员负有纳税义务才能申请抵免。

如何申请工作机会税收抵免

虽然确定哪些员工有资格获得工作机会税收抵免的一些资格可能有点令人困惑，但实际的申请过程相对简单。 完成对员工的筛选后，一切都可以通过劳工部在线完成，文书工作相当简单。 以下是该过程的简要介绍：

对符合条件的员工进行工作机会税收抵免筛选

如果您计划雇用一名使您有资格获得工作机会税收抵免的员工，您需要向他们提供一份筛选表以及他们的初始就业文件。 潜在员工将提供一些基本信息，如出生日期、地址和社会安全号码，以帮助确定个人的资格。 从员工入职日期算起，您有 28 天时间填写表格 8850，以确保您的员工符合条件。 一些招聘软件实际上为雇主提供了这种筛选服务，并且都可以在线处理。

确定哪些工资计入税收抵免

为了使员工的工资计入工作机会税收抵免，他或她需要工作至少 120 小时。 如果他们的工作时间在 120 到 400 小时之间，您可以索取其允许工资的 25%。 如果他们工作至少 400 小时，您可以申请 40% 的允许工资。 根据您的员工属于哪个目标群体，您可以申请的最高工资金额会有所不同。 对于前重罪犯，您可以申请 40% 的允许工资，最高 6000 美元（或总计 2400 美元）。 对于长期 SNAP 接受者，您可以申请最高 10,000 美元（或总计 4000 美元）的允许工资的 40%。 只要他们都符合条件，您可以申请抵免的员工人数没有限制。

确保您不会在税收抵免上加倍

在大多数情况下，为 WOTC 申报的相同工资不得用于任何其他税收抵免计划。 但是，您可以使用同一员工获得多项税收抵免。 为此，您需要确保每个学分使用不同的工资。 例如，如果您使用 6000 美元的工资申请全额 WOTC 福利，您可以将额外工资用于另一个符合条件的信用额度。

如果您对节省更多税款感兴趣，请查看这些小企业税收减免。

填写表格 5884 或表格 3800 以获得 WOTC

当您填写税款时，您需要向 IRS 提供有关您员工的税收抵免资格的表格。

• 表格 5884：此表格是一张单页，可让您填写您为符合条件的员工申请的工资以及该信用额度的百分比。 只需进行计算并将数字相加，然后将总数放在底部。 该总数也将进入表格 3800。
• 表格 3800：此表格是您在一年内申请的所有营业税抵免的通用表格。 工作机会税收抵免总额将与您申请的任何其他抵免（例如，残疾使用抵免抵免或可再生能源抵免）一起包含在此表格中。

不要忘记税收

一旦您完成了让您的员工获得认证并申请 WOTC 的整个过程，您的实际税款的扣除就相当简单了。 如果您是应税雇主，您将要求 WOTC 作为您所得税的一般商业抵免。 如果您是免税雇主，您将针对您的工资税申请 WOTC。

考虑外包 WOTC

正如我们之前提到的，许多招聘和薪资服务可以为您的税收和抵免提供自动帮助，特别是工作机会税收抵免。 包括 ADP Payroll 在内的一些公司拥有自己的基于 Web 的筛选系统，可简化流程并在报税时轻松访问所需的申报表。 他们经常提供分析和报告，可以帮助您弄清楚您的扣除将如何影响您的底线。 其他服务，如 Paycom，可以自动帮助您搜索员工之间的扣除额。

在几乎所有情况下，好的工资单或会计软件都可以帮助您节省时间和税务方面的麻烦，将所有内容放在一个地方并提供资源、链接和税务专业人员，以确保您获得最大数量的扣除额。

工作机会税收抵免的底线

如果您是一家正在招聘的企业，特别是如果您正在招聘兼职员工或寻找季节性员工，那么选择适合符合工作机会税收抵免资格的目标群体之一的员工可能会在税收季节提供意外之财。 您不仅会向在寻找工作时遇到障碍的群体中的人提供薪水，而且您还可以获得每位员工高达 9600 美元的税收回报。

筛选和认证符合 WOTC 条件的员工的过程相对简单明了，并且可以使用正确的工资单或会计软件变得更加容易。 您甚至可能想专门寻找有资格获得此信用的员工。 只要确保您采取了正确的步骤以按时获得认证，不要将您要求的工资翻倍，并填写正确的税表，今年您的纳税义务可能会大大减少。

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