คุณสามารถอ้างสิทธิ์การหักรายได้ธุรกิจที่ผ่านการรับรองได้หรือไม่

หากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กหรือประกอบอาชีพอิสระ สิ่งสำคัญคือคุณต้องใช้ประโยชน์จากเครดิตภาษีและการหักลดหย่อนภาษีทั้งหมดเมื่อถึงเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปีของคุณ สำหรับธุรกิจและบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระจำนวนมาก ซึ่งรวมถึงการลดรายได้ของธุรกิจที่ผ่านการรับรอง (QBID)

ในโพสต์นี้ เราจะแจกแจงรายละเอียดว่าการหักนี้คืออะไรและใครมีคุณสมบัติเหมาะสม เราจะสำรวจวิธีการคำนวณการหักเงิน ตลอดจนตอบคำถามที่พบบ่อย

อ่านต่อเพื่อเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักรายได้ของธุรกิจที่ผ่านการรับรองและผลกระทบที่อาจส่งผลต่อการคืนภาษีครั้งต่อไปของคุณ

การหักรายได้ทางธุรกิจที่ผ่านการรับรองคืออะไร?

การหักรายได้ของธุรกิจที่ผ่านการรับรองเป็นการหักภาษีสำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กและผู้เสียภาษีที่ประกอบอาชีพอิสระ การหักนี้เรียกอีกอย่างว่าการหักผ่านและการหัก 199A QBID อนุญาตให้บุคคลและธุรกิจที่มีคุณสมบัติสามารถหักรายได้ธุรกิจที่ผ่านการรับรองได้สูงสุด 20% จากการคืนภาษีของรัฐบาลกลาง

นอกจากนี้ ผู้เสียภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสามารถหักเงินปันผลจากการลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์ (REIT) ที่ผ่านการรับรองได้สูงสุด 20% และรายได้จากการเป็นหุ้นส่วนทางการค้าที่ผ่านการรับรอง (PTP)

สำหรับวัตถุประสงค์ของโพสต์นี้ เราจะเน้นเฉพาะองค์ประกอบรายได้ธุรกิจที่ผ่านการรับรองของการหักนี้

ใครบ้างที่มีสิทธิ์ได้รับการหักรายได้ทางธุรกิจที่ผ่านการรับรอง

บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระและธุรกิจขนาดเล็กบางรายมีสิทธิ์ได้รับการหักรายได้ของธุรกิจที่มีคุณสมบัติเหมาะสม คุณต้องเป็นเจ้าของธุรกิจที่ "ส่งต่อ" เพื่อรับการหักนี้ รายได้จากธุรกิจไม่ต้องเสียภาษีในระดับองค์กร รายได้ใด ๆ จากธุรกิจจะถูกส่งผ่านไปยังเจ้าของซึ่งรายงานรายได้จากการคืนภาษีของแต่ละคน รายได้จะถูกเก็บภาษีในระดับบุคคล

ประเภทของนิติบุคคลที่ส่งผ่านที่มีสิทธิ์ได้รับการหักรายได้ของธุรกิจที่ผ่านการรับรอง ได้แก่:

• กิจการเจ้าของคนเดียว
• ห้างหุ้นส่วน
• บริษัท รับผิด จำกัด (LLCs)
• เอส คอร์ปอเรชั่น

ตาม IRS การค้าหรือธุรกิจมาตรา 162 ใด ๆ ที่เข้าเกณฑ์สำหรับ QBID ยกเว้นสิ่งต่อไปนี้:

• บริษัทซี
• การให้บริการในฐานะพนักงาน
• การค้าบริการหรือธุรกิจเฉพาะ (SSTB) ที่เกินขีดจำกัดรายได้

สำหรับธุรกิจที่จัดประเภทเป็น SSTB การหักเงินของ QBI อาจถูกตัดออกหรือลดลงตามรายได้

สิ่งที่นับเป็นรายได้ทางธุรกิจที่ผ่านการรับรอง?

IRS กำหนดรายได้ของธุรกิจที่ผ่านการรับรอง (QBI) เป็นจำนวนเงินสุทธิของรายได้ กำไร การหักเงิน และการสูญเสียจากการค้าหรือธุรกิจที่มีคุณสมบัติเหมาะสม เฉพาะรายการที่รวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีเท่านั้นที่มีสิทธิ์และต้องเชื่อมต่อกับการค้าในประเทศหรือธุรกิจ

นอกจากนี้ IRS ยังให้คำแนะนำเกี่ยวกับสิ่งที่ไม่รวมอยู่ในรายได้ธุรกิจที่ผ่านการรับรอง

ซึ่งรวมถึง:

• กำไรและขาดทุนจากเงินทุน
• รายได้ดอกเบี้ย
• เงินปันผลบางส่วน
• รายได้ W-2
• ค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผลจากบริษัท S
• รับประกันการชำระเงินจากพันธมิตร
• การชำระเงินที่ได้รับจากคู่ค้าสำหรับบริการตามมาตรา 707(ก)

หากคุณไม่แน่ใจว่าคุณสมบัติใดเป็น QBI ให้ปรึกษานักบัญชีหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี

วิธีการหักรายได้ธุรกิจที่ผ่านการรับรองทำงานอย่างไร

สำหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระและเจ้าของธุรกิจส่วนใหญ่ รายได้ของธุรกิจที่ผ่านการรับรองจะเป็นรายได้หรือขาดทุนที่รายงานในตารางภาษีอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้:

• แบบฟอร์ม 1040 ตาราง C: บรรทัดที่ 31 – กำไรสุทธิ (หรือขาดทุน)
• แบบฟอร์ม 1040 ตาราง F: บรรทัดที่ 34 – กำไรสุทธิ (หรือขาดทุน)
• แบบฟอร์ม 1065 กำหนดการ K-1: กล่อง 20 รหัส Z – รายได้ทางธุรกิจที่ผ่านการรับรอง
• แบบฟอร์ม 1120-S ตาราง K-1: กล่อง 17 รหัส V – รายได้ธุรกิจที่ผ่านการรับรอง
• แบบฟอร์ม 1041 ตาราง K-1: กล่อง 14 รหัส I

QBID เป็นการหัก "ต่ำกว่าบรรทัด" ที่ลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี ไม่ลดรายได้รวมที่ปรับได้ มีให้สำหรับผู้เสียภาษีที่ลงรายละเอียดการหักเงิน เช่นเดียวกับผู้ที่ใช้การหักมาตรฐาน

ผู้เสียภาษีที่ต่ำกว่าเกณฑ์รายได้จะรายงานการหักเงินในแบบฟอร์ม 8995 แผ่นงานแบบง่ายด้วยแบบฟอร์ม 1040 ผู้ที่มีรายได้สูงกว่าเกณฑ์จะรายงานการหักเงินในแบบฟอร์ม 8995-A

มีขีดจำกัดรายได้ธุรกิจที่ผ่านการรับรองหรือไม่?

มีข้อ จำกัด ด้านรายได้บางประการเกี่ยวกับ QBID สำหรับปีภาษีปี 2564 ข้อจำกัดเหล่านี้คือ:

• ไฟล์เดี่ยว: สูงถึง $164,900
• ผู้ยื่นคำร้อง: สูงถึง $329,800

สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือข้อจำกัดเหล่านี้มีผลกับรายได้ที่ ต้องเสียภาษีทั้งหมด ซึ่งรวมถึงรายได้ธุรกิจของคุณและรายได้อื่นๆ ทั้งหมด หากคุณมีคุณสมบัติตรงตามหรือต่ำกว่าหลักเกณฑ์ด้านรายได้เหล่านี้ คุณอาจมีสิทธิ์หักเงินได้มากถึง 20% ของ รายได้ธุรกิจที่ต้องเสียภาษี ของคุณ

หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของคุณเกินขีดจำกัดเหล่านี้ IRS จะมีการทดสอบสองสามรายการเพื่อพิจารณาว่าคุณมีคุณสมบัติสำหรับ QBID หรือไม่ การทดสอบขั้นแรกคือการพิจารณาว่าธุรกิจของคุณเป็นธุรกิจการค้าบริการหรือธุรกิจเฉพาะ (SSTB) SSTB คือธุรกิจที่ให้บริการในด้านต่างๆ เช่น สุขภาพ กฎหมาย การบัญชี ศิลปะการแสดง การให้คำปรึกษา บริการทางการเงิน คณิตศาสตร์ประกันภัย การลงทุน กรีฑา และการค้าขาย

หากธุรกิจของคุณเป็น SSTB คุณอาจยังคงมีสิทธิ์ได้รับ QBID โดยที่คุณมีรายได้ถึงเกณฑ์ สำหรับธุรกิจเหล่านี้ ขีดจำกัดของรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดคือ:

• ไฟล์เดี่ยว: จาก 164,900 ดอลลาร์ถึง 214,900 ดอลลาร์
• Joint Filers: จาก $329,800 ถึง $429,800

มีการทดสอบเพิ่มเติมที่คุณสามารถดำเนินการเพื่อพิจารณาว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนนี้หรือไม่ เราจะอธิบายรายละเอียดเพิ่มเติมในหัวข้อถัดไป

วิธีการคำนวณการหักรายได้ของธุรกิจที่ผ่านการรับรอง

สำหรับผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ การคำนวณ QBID นั้นไม่ยากเกินไป หากพวกเขาอยู่ต่ำกว่าขีดจำกัดรายได้ที่กำหนดโดย IRS สำหรับธุรกิจที่เกินขีดจำกัดเหล่านี้ การพิจารณาคุณสมบัติและการคำนวณการหักเงินอาจเป็นเรื่องยากเล็กน้อย

ต่อไปนี้เป็นขั้นตอนที่สำคัญที่สุดในการคำนวณการหักรายได้ของธุรกิจที่เข้าเงื่อนไข

ตรวจสอบว่าคุณมีข้อจำกัดด้านรายได้หรือไม่

ในการอ้างสิทธิ์การหักนี้ คุณต้องมีคุณสมบัติตามข้อจำกัดด้านรายได้ที่กำหนดโดย IRS ดังที่กล่าวไว้ก่อนหน้านี้ ขีดจำกัดเหล่านี้สูงถึง 164,900 ดอลลาร์สำหรับผู้ยื่นแบบรายเดียว และสูงสุด 214,900 ดอลลาร์สำหรับผู้ยื่นแบบร่วมสำหรับปีภาษี 2564

คำนวณการหักของคุณ

หากธุรกิจของคุณไม่ใช่ STTB คุณยังไม่ถึงขีดจำกัดรายได้ และมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดอื่นๆ ทั้งหมด คุณสามารถคำนวณการหักเงินของคุณได้ จำนวนเงินที่หักของคุณน้อยกว่า:

• 20% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณหลังจากลบกำไรสุทธิสุทธิ OR
• 20% ของรายได้ธุรกิจที่ผ่านการรับรองของคุณ บวก 20% ของเงินปันผล REIT ที่มีคุณสมบัติและรายได้ PTP ที่มีคุณสมบัติ

รายงานการลดหย่อนภาษีเงินได้ของคุณที่ผ่านการรับรองในการคืนภาษีของคุณ

การลดหย่อนภาษีรายได้ที่ผ่านการรับรองจะรายงานในแผ่นงานหนึ่งในสองแผ่นที่มาพร้อมกับแบบฟอร์ม 1040 ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่จะใช้แบบฟอร์ม 8995 การคำนวณแบบย่อสำหรับการลดหย่อนรายได้ทางธุรกิจที่ผ่านการรับรอง อย่างไรก็ตาม หากรายได้ของคุณเกินเกณฑ์ที่กล่าวถึงก่อนหน้านี้ คุณจะต้องใช้แบบฟอร์ม 8995-A การหักรายได้ทางธุรกิจที่ผ่านการรับรอง

ขั้นตอนเพิ่มเติมสำหรับผู้เสียภาษีที่เกินขีดจำกัดรายได้

สำหรับผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ การคำนวณ QBID ไม่ใช่เรื่องยุ่งยากมากนัก อย่างไรก็ตาม สำหรับธุรกิจที่มีรายได้เกินเกณฑ์ จำเป็นต้องมีขั้นตอนเพิ่มเติมเพื่อกำหนดคุณสมบัติ

โชคดีที่กรมสรรพากรได้สรุปการทดสอบต่างๆ มากมายที่คุณสามารถใช้เพื่อพิจารณาว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินนี้หรือไม่

ขั้นแรก คุณจะต้องพิจารณาว่าธุรกิจของคุณเป็น SSTB หรือไม่ ซึ่งรวมถึงงานต่างๆ เช่น ทนายความ นักบัญชี แพทย์ และที่ปรึกษา หากคุณดำเนินธุรกิจประเภทนี้ คุณอาจยังคงมีสิทธิ์ได้รับ QBID หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของคุณอยู่ในช่วงเฟสอิน (เพื่อเป็นการเตือนความจำ นี่คือจาก 164,900 ดอลลาร์ถึง 214,900 ดอลลาร์สำหรับผู้ยื่นแบบรายเดียวและจาก 329,800 ดอลลาร์ถึง 429,800 ดอลลาร์สำหรับผู้ยื่นคำร้องร่วมกัน)

หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของคุณอยู่ในช่วงเหล่านี้ คุณต้องใช้การคำนวณที่รวม QBI, ค่าจ้าง W-2 และเกณฑ์ที่ยังไม่ได้ปรับทันทีหลังจากการได้มา (UBIA) ของทรัพย์สินที่ผ่านการรับรอง การคำนวณเหล่านี้อาจซับซ้อนมาก ดังนั้นเราขอแนะนำอย่างยิ่งให้สมัครใช้บริการของนักบัญชีหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี หากคุณกำลังเผชิญสถานการณ์นี้

บรรทัดล่างในการหัก QBI

เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กและบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระส่วนใหญ่กลัวเวลาเก็บภาษี แต่คุณสามารถแบ่งเบาภาระได้โดยการเข้าสู่ฤดูกาลภาษีที่มีความรู้ พร้อมที่จะลดความรับผิดของคุณด้วยการหักเงินและเครดิต การหักรายได้ของธุรกิจที่ผ่านการรับรองเป็นเพียงวิธีหนึ่งที่คุณสามารถประหยัดภาษีได้ มีคุณสมบัติได้ง่ายและสามารถเพิ่มเงินออมได้มาก หากคุณไม่แน่ใจว่าคุณมีคุณสมบัติหรือไม่ หรือไม่แน่ใจว่าจะอ้างสิทธิ์การหักเงินนี้อย่างไร อย่าลังเลที่จะติดต่อนักบัญชีหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ

และอย่าลืมตรวจสอบแหล่งข้อมูลด้านภาษีอื่นๆ ของ Merchant Maverick โดยเริ่ม จากรายการการหักภาษีของธุรกิจขนาดเล็ก ทั้งหมด เพื่อเพิ่มการประหยัดเวลาภาษีของคุณ ขอให้โชคดีและมีความสุขในการยื่นคำร้อง!

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการหักรายได้ทางธุรกิจที่ผ่านการรับรอง