¿Puede reclamar la deducción de ingresos comerciales calificados?

Si es propietario de una pequeña empresa o trabaja por cuenta propia, es importante que aproveche todos los créditos y deducciones fiscales cuando llegue el momento de presentar su declaración anual de impuestos. Para muchas empresas y personas que trabajan por cuenta propia, esto incluye la deducción de ingresos comerciales calificados (QBID).

En esta publicación, vamos a desglosar exactamente qué es esta deducción y quién califica. Exploraremos cómo calcular la deducción y responderemos algunas preguntas frecuentes.

Siga leyendo para obtener más información sobre la deducción de ingresos comerciales calificados y cómo podría afectar su próxima declaración de impuestos.

¿Qué es la deducción de ingresos comerciales calificados?

La deducción de ingresos comerciales calificados es una deducción de impuestos para propietarios de pequeñas empresas y contribuyentes individuales que trabajan por cuenta propia. Esta deducción también se conoce como la deducción de traspaso y la deducción 199A. El QBID permite a las personas y empresas calificadas deducir hasta el 20 % de los ingresos comerciales calificados en sus declaraciones de impuestos federales.

Además, los contribuyentes calificados pueden deducir hasta el 20% de los dividendos calificados de los fideicomisos de inversión en bienes raíces (REIT) y los ingresos calificados de sociedades cotizadas en bolsa (PTP).

A los efectos de esta publicación, nos centraremos únicamente en el componente de ingresos comerciales calificados de esta deducción.

¿Quién califica para la deducción de ingresos comerciales calificados?

Ciertas personas que trabajan por cuenta propia y pequeñas empresas son elegibles para la deducción de ingresos comerciales calificados. Para recibir esta deducción, debe ser propietario de un negocio de transferencia. Los ingresos del negocio no se gravan a nivel corporativo. En cambio, cualquier ingreso del negocio se transfiere al propietario, quien informa los ingresos en sus declaraciones de impuestos individuales. El ingreso luego se grava a nivel individual.

Los tipos de entidades canalizadoras que son elegibles para recibir la deducción de ingresos comerciales calificada incluyen:

• Empresas unipersonales
• Asociaciones
• Sociedades de responsabilidad limitada (LLC)
• Corporaciones S

Según el IRS, cualquier comercio o negocio de la sección 162 está calificado para el QBID con la excepción de lo siguiente:

• corporaciones c
• Realización de servicios como empleado
• Comercios o negocios de servicios específicos (SSTB, por sus siglas en inglés) que superan los límites de ingresos

Para las empresas clasificadas como SSTB, la deducción de QBI puede eliminarse o reducirse según los ingresos.

¿Qué cuenta como ingreso comercial calificado?

El IRS define el ingreso comercial calificado (QBI) como la cantidad neta de ingresos, ganancias, deducciones y pérdidas de un comercio o negocio calificado. Solo son elegibles los artículos incluidos en el ingreso imponible, y todos deben estar relacionados con un comercio o negocio nacional.

Además, el IRS brinda orientación sobre lo que se excluye de los ingresos comerciales calificados.

Esto incluye:

• Ganancias y pérdidas de capital
• Ingresos por intereses
• Ciertos dividendos
• Ingresos W-2
• Compensación razonable de corporaciones S
• Pagos garantizados de una sociedad
• Pagos recibidos de un socio por servicios bajo la sección 707(a)

Si no está seguro de lo que califica como QBI, consulte a un contador o profesional de impuestos.

Cómo funciona la deducción de ingresos comerciales calificados

Para la mayoría de las personas que trabajan por cuenta propia y los dueños de negocios, el ingreso comercial calificado será el ingreso o la pérdida declarada en uno de estos programas de impuestos:

• Formulario 1040, Anexo C: Línea 31 – Ganancia (o Pérdida) Neta
• Formulario 1040, Anexo F: Línea 34 – Ganancia (o Pérdida) Neta
• Formulario 1065, Anexo K-1: Casilla 20, Código Z – Ingreso comercial calificado
• Formulario 1120-S, Anexo K-1: Casilla 17, Código V – Ingreso comercial calificado
• Formulario 1041, Anexo K-1: Casilla 14, Código I

El QBID es una deducción "por debajo de la línea" que reduce los ingresos imponibles. No reduce el ingreso bruto ajustable. Está disponible para los contribuyentes que detallan las deducciones, así como para los que toman la deducción estándar.

Los contribuyentes que estén por debajo del umbral de ingresos reportarán la deducción en la Hoja de Cálculo Simplificada del Formulario 8995 con el Formulario 1040. Aquellos con ingresos por encima del umbral reportarán la deducción en el Formulario 8995-A.

¿Existe un límite de ingresos comerciales calificados?

Hay algunas limitaciones de ingresos en torno al QBID. Para el año fiscal 2021, estos límites son:

• Contribuyentes individuales: hasta $164,900
• Declarantes conjuntos: hasta $329,800

Es importante tener en cuenta que estas limitaciones se aplican al ingreso imponible total , que incluye los ingresos de su negocio y todos los demás ingresos. Si cumple o está por debajo de estas pautas de ingresos, puede ser elegible para deducir hasta el 20% de sus ingresos comerciales imponibles .

Si su ingreso imponible total supera estos límites, existen algunas pruebas descritas por el IRS para determinar si califica para el QBID. La primera de estas pruebas es para determinar si su negocio es un comercio o negocio de servicios específicos (SSTB). Un SSTB es una empresa que brinda servicios en campos que incluyen salud, derecho, contabilidad, artes escénicas, consultoría, servicios financieros, ciencias actuariales, inversiones, atletismo y comercio.

Si su negocio es un SSTB, aún puede calificar para el QBID siempre que alcance el umbral de ingresos. Para estas empresas, los límites sobre el ingreso imponible total son:

• Contribuyentes individuales: de $164,900 a $214,900
• Declarantes conjuntos: de $329,800 a $429,800

Hay pruebas adicionales que puede realizar para determinar si califica para esta deducción. Lo explicaremos con más detalle en la siguiente sección.

Cómo calcular la deducción de ingresos comerciales calificados

Para la mayoría de los contribuyentes, calcular el QBID no es demasiado difícil, siempre que estén por debajo de los límites de ingresos establecidos por el IRS. Para las empresas que superan estos límites, determinar la elegibilidad y calcular la deducción puede ser un poco complicado.

Estos son los pasos más importantes a seguir al calcular la deducción de ingresos comerciales calificados.

Determine si cumple con los límites de ingresos

Para reclamar esta deducción, debe cumplir con los límites de ingresos establecidos por el IRS. Como se mencionó anteriormente, estos límites son de hasta $164,900 para contribuyentes individuales y hasta $214,900 para contribuyentes conjuntos para el año fiscal 2021.

Calcula tu deducción

Si su negocio no es un STTB, no ha superado los límites de ingresos y cumple con todos los demás requisitos, puede calcular su deducción. El monto de su deducción es el menor de:

• 20% de su ingreso sujeto a impuestos después de restar las ganancias netas de capital O
• 20 % de sus ingresos comerciales calificados más 20 % de sus dividendos REIT calificados e ingresos PTP calificados

Informe su deducción de impuestos sobre la renta calificada en su declaración de impuestos

La deducción del impuesto sobre la renta calificada se informa en una de las dos hojas de trabajo incluidas con el Formulario 1040. La mayoría de los contribuyentes usarán el Formulario 8995, Cómputo simplificado de deducción de ingresos comerciales calificados. Sin embargo, si sus ingresos superan el umbral mencionado anteriormente, deberá utilizar el Formulario 8995-A, Deducción de ingresos comerciales calificados.

Pasos adicionales para contribuyentes que superan los límites de ingresos

Para la mayoría de los contribuyentes, calcular el QBID no es demasiado complicado. Sin embargo, para las empresas que superan el umbral de ingresos, se deben tomar medidas adicionales para determinar la elegibilidad.

Afortunadamente, el IRS ha descrito una serie de pruebas diferentes que puede usar para determinar si será elegible para recibir esta deducción.

Primero, deberá determinar si su negocio es un SSTB. Esto incluye trabajos como abogados, contadores, médicos y consultores. Si opera este tipo de negocio, aún puede calificar para el QBID si su ingreso imponible total se encuentra dentro del rango de incorporación gradual. (Como recordatorio, esto es de $164,900 a $214,900 para contribuyentes únicos y de $329,800 a $429,800 para contribuyentes conjuntos).

Si su ingreso imponible total se encuentra dentro de estos rangos, debe usar un cálculo que incluya su QBI, salarios W-2 y la base no ajustada inmediatamente después de la adquisición (UBIA) de propiedad calificada. Estos cálculos pueden volverse extremadamente complicados, por lo que recomendamos contratar los servicios de un contador o profesional de impuestos si se enfrenta a este escenario.

El resultado final de la deducción QBI

La mayoría de los propietarios de pequeñas empresas y personas que trabajan por cuenta propia temen la temporada de impuestos, pero puede aligerar la carga dirigiéndose a la temporada de impuestos armado con el conocimiento, listo para reducir su responsabilidad con deducciones y créditos. La deducción de ingresos comerciales calificados es solo una forma en que puede ahorrar en sus impuestos. Es fácil calificar y puede sumar ahorros sustanciales. Si no está seguro de si califica o no o no está seguro de cómo reclamar esta deducción, no dude en comunicarse con un contador o profesional de impuestos para obtener orientación experta.

Y no se olvide de consultar los otros recursos fiscales de Merchant Maverick, comenzando con La lista completa de deducciones fiscales para pequeñas empresas , para maximizar sus ahorros en tiempo de impuestos. ¡Buena suerte y feliz presentación!

Preguntas frecuentes sobre la deducción de ingresos comerciales calificados