Bisakah Anda Mengklaim Pengurangan Pendapatan Bisnis yang Memenuhi Syarat?

Jika Anda adalah pemilik usaha kecil atau wiraswasta, penting bagi Anda untuk memanfaatkan semua kredit dan pengurangan pajak saat tiba waktunya untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan tahunan Anda. Bagi banyak bisnis dan wiraswasta, ini termasuk pengurangan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat (QBID).

Dalam posting ini, kita akan merinci dengan tepat apa pengurangan ini dan siapa yang memenuhi syarat. Kami akan mengeksplorasi cara menghitung pengurangan, serta menjawab beberapa pertanyaan umum.

Teruslah membaca untuk mempelajari lebih lanjut tentang pengurangan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat dan bagaimana hal itu dapat memengaruhi pengembalian pajak Anda berikutnya.

Apa Pengurangan Pendapatan Bisnis yang Memenuhi Syarat?

Pengurangan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat adalah pengurangan pajak untuk pemilik usaha kecil dan wajib pajak orang pribadi wiraswasta. Pengurangan ini juga disebut sebagai pengurangan pass-through dan pengurangan 199A. QBID memungkinkan individu dan bisnis yang memenuhi syarat untuk mengurangi hingga 20% dari pendapatan bisnis yang memenuhi syarat pada pengembalian pajak federal mereka.

Selain itu, pembayar pajak yang memenuhi syarat dapat memotong hingga 20% dari dividen kepercayaan investasi real estat (REIT) yang memenuhi syarat dan pendapatan kemitraan publik (PTP) yang memenuhi syarat.

Untuk tujuan posting ini, kami hanya akan fokus pada komponen pendapatan bisnis yang memenuhi syarat dari pengurangan ini.

Siapa yang Memenuhi Syarat Untuk Pengurangan Pendapatan Bisnis yang Memenuhi Syarat?

Individu wiraswasta dan usaha kecil tertentu memenuhi syarat untuk pengurangan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat. Untuk menerima potongan ini, Anda harus memiliki bisnis "pass-through". Pendapatan dari bisnis tidak dikenakan pajak di tingkat perusahaan. Sebaliknya, setiap pendapatan dari bisnis diteruskan ke pemilik, yang melaporkan pendapatan pada pengembalian pajak individu mereka. Pendapatan tersebut kemudian dikenakan pajak pada tingkat individu.

Jenis entitas pass-through yang memenuhi syarat untuk menerima pengurangan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat meliputi:

• Kepemilikan tunggal
• Kemitraan
• Perseroan terbatas (LLC)
• S perusahaan

Menurut IRS, setiap bagian 162 perdagangan atau bisnis memenuhi syarat untuk QBID dengan pengecualian sebagai berikut:

• perusahaan C
• Melakukan pelayanan sebagai karyawan
• Perdagangan atau bisnis jasa tertentu (SSTB) yang melebihi batasan pendapatan

Untuk usaha yang tergolong SSTB, pemotongan QBI dapat dihilangkan atau dikurangi berdasarkan pendapatan.

Apa yang Dihitung Sebagai Pendapatan Bisnis yang Memenuhi Syarat?

IRS mendefinisikan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat (QBI) sebagai jumlah bersih pendapatan, keuntungan, pengurangan, dan kerugian dari perdagangan atau bisnis yang memenuhi syarat. Hanya barang-barang yang termasuk dalam penghasilan kena pajak yang memenuhi syarat, dan semuanya harus terhubung dengan perdagangan atau bisnis domestik.

Selain itu, IRS memberikan panduan tentang apa yang dikecualikan dari pendapatan bisnis yang memenuhi syarat.

Ini termasuk:

• Keuntungan & kerugian modal
• Pendapatan bunga
• Dividen tertentu
• Pendapatan W-2
• Kompensasi yang wajar dari perusahaan S
• Pembayaran dijamin dari kemitraan
• Pembayaran yang diterima dari mitra untuk layanan berdasarkan pasal 707(a)

Jika Anda tidak yakin tentang apa yang memenuhi syarat sebagai QBI, konsultasikan dengan akuntan atau profesional pajak.

Cara Kerja Pengurangan Pendapatan Bisnis yang Memenuhi Syarat

Untuk sebagian besar wiraswasta dan pemilik bisnis, pendapatan bisnis yang memenuhi syarat akan menjadi pendapatan atau kerugian yang dilaporkan pada salah satu jadwal pajak berikut:

• Formulir 1040, Jadwal C: Baris 31 – Laba (atau Rugi) Bersih
• Formulir 1040, Jadwal F: Baris 34 – Laba Bersih (atau Rugi)
• Formulir 1065, Jadwal K-1: Kotak 20, Kode Z – Pendapatan Usaha yang Memenuhi Syarat
• Formulir 1120-S, Jadwal K-1: Kotak 17, Kode V – Pendapatan Usaha yang Memenuhi Syarat
• Formulir 1041, Jadwal K-1: Kotak 14, Kode I

QBID adalah pengurangan “below the line” yang mengurangi penghasilan kena pajak. Itu tidak mengurangi pendapatan kotor yang dapat disesuaikan. Ini tersedia untuk pembayar pajak yang merinci pengurangan, serta mereka yang mengambil pengurangan standar.

Wajib Pajak yang berada di bawah ambang batas penghasilan akan melaporkan pemotongan pada Formulir 8995 Lembar Kerja Sederhana dengan Formulir 1040. Mereka yang berpenghasilan di atas ambang batas akan melaporkan pemotongan pada Formulir 8995-A.

Apakah Ada Batas Penghasilan Bisnis yang Memenuhi Syarat?

Ada beberapa batasan pendapatan seputar QBID. Untuk tahun pajak 2021 batasan tersebut adalah:

• Filer Tunggal: Hingga $164,900
• Pengarsip Bersama: Hingga $329.800

Penting untuk diperhatikan bahwa batasan ini berlaku untuk total penghasilan kena pajak , yang mencakup penghasilan bisnis Anda dan semua penghasilan lainnya. Jika Anda memenuhi atau tidak memenuhi pedoman pendapatan ini, Anda mungkin memenuhi syarat untuk mengurangi hingga 20% dari pendapatan bisnis kena pajak Anda .

Jika total penghasilan kena pajak Anda melebihi batas ini, ada beberapa tes yang digariskan oleh IRS untuk menentukan apakah Anda memenuhi syarat untuk QBID. Yang pertama dari tes ini adalah untuk menentukan apakah bisnis Anda adalah perdagangan atau bisnis jasa tertentu (SSTB). SSTB adalah usaha yang menyediakan jasa di bidang kesehatan, hukum, akuntansi, seni pertunjukan, konsultasi, jasa keuangan, ilmu aktuaria, investasi, atletik, dan perdagangan.

Jika bisnis Anda adalah SSTB, Anda mungkin masih memenuhi syarat untuk QBID asalkan Anda memenuhi ambang batas pendapatan. Untuk bisnis ini, batasan total penghasilan kena pajak adalah:

• Filer Tunggal: Dari $164,900 hingga $214,900
• Filer Bersama: Dari $329,800 hingga $429,800

Ada tes tambahan yang dapat Anda lakukan untuk menentukan apakah Anda memenuhi syarat untuk pengurangan ini. Kami akan menjelaskan lebih detail di bagian selanjutnya.

Cara Menghitung Pengurangan Pendapatan Bisnis yang Memenuhi Syarat

Bagi sebagian besar wajib pajak, menghitung QBID tidak terlalu sulit, asalkan mereka berada di bawah batas pendapatan yang ditetapkan oleh IRS. Untuk bisnis yang melebihi batas ini, menentukan kelayakan dan menghitung pengurangan bisa menjadi sedikit rumit.

Berikut adalah langkah-langkah terpenting yang harus diambil saat menghitung pengurangan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat.

Tentukan Apakah Anda Memenuhi Batasan Penghasilan

Untuk mengklaim pengurangan ini, Anda harus memenuhi batasan pendapatan yang ditetapkan oleh IRS. Seperti disebutkan sebelumnya, batas ini hingga $164.900 untuk pelapor tunggal, dan hingga $214.900 untuk pelapor bersama untuk tahun pajak 2021.

Hitung Pengurangan Anda

Jika bisnis Anda bukan STTB, Anda belum melampaui batas pendapatan, dan Anda memenuhi semua persyaratan lainnya, Anda dapat menghitung pengurangan Anda. Jumlah potongan Anda lebih kecil dari:

• 20% dari penghasilan kena pajak Anda setelah dikurangi keuntungan modal bersih ATAU
• 20% dari pendapatan bisnis Anda yang memenuhi syarat ditambah 20% dari dividen REIT yang memenuhi syarat dan pendapatan PTP yang memenuhi syarat

Laporkan Pengurangan Pajak Penghasilan Anda yang Memenuhi Syarat atas SPT Anda

Pengurangan pajak penghasilan yang memenuhi syarat dilaporkan pada salah satu dari dua lembar kerja yang disertakan dengan Formulir 1040. Sebagian besar wajib pajak akan menggunakan Formulir 8995, Perhitungan Sederhana Pengurangan Pendapatan Bisnis yang Memenuhi Syarat. Namun, jika penghasilan Anda melebihi ambang batas yang dibahas sebelumnya, Anda akan diminta untuk menggunakan Formulir 8995-A, Pengurangan Pendapatan Bisnis yang Memenuhi Syarat.

Langkah Tambahan Bagi Wajib Pajak yang Melebihi Batasan Penghasilan

Bagi sebagian besar wajib pajak, menghitung QBID tidak terlalu merepotkan. Namun, untuk bisnis yang melebihi ambang batas pendapatan, langkah-langkah tambahan perlu diambil untuk menentukan kelayakan.

Untungnya, IRS telah menguraikan sejumlah tes berbeda yang dapat Anda gunakan untuk menentukan apakah Anda memenuhi syarat untuk menerima pengurangan ini.

Pertama, Anda perlu menentukan apakah bisnis Anda adalah SSTB. Ini termasuk pekerjaan seperti pengacara, akuntan, dokter, dan konsultan. Jika Anda menjalankan jenis bisnis ini, Anda mungkin masih memenuhi syarat untuk QBID jika total penghasilan kena pajak Anda termasuk dalam kisaran bertahap. (Sebagai pengingat, ini dari $164.900 hingga $214.900 untuk pelapor tunggal, dan dari $329.800 hingga $429.800 untuk pelapor bersama.)

Jika total penghasilan kena pajak Anda termasuk dalam kisaran ini, Anda harus menggunakan perhitungan yang mencakup QBI Anda, upah W-2, dan basis yang tidak disesuaikan segera setelah akuisisi (UBIA) properti yang memenuhi syarat. Perhitungan ini bisa menjadi sangat rumit, jadi kami sangat menyarankan untuk menggunakan jasa akuntan atau profesional pajak jika Anda menghadapi skenario ini.

Intinya Pada Pengurangan QBI

Sebagian besar pemilik usaha kecil dan wiraswasta takut akan waktu pajak, tetapi Anda dapat meringankan beban dengan memasuki musim pajak yang dipersenjatai dengan pengetahuan, siap untuk menurunkan kewajiban Anda dengan potongan dan kredit. Pengurangan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat hanyalah salah satu cara Anda dapat menghemat pajak Anda. Sangat mudah untuk memenuhi syarat dan dapat menambahkan hingga penghematan besar. Jika Anda tidak yakin apakah Anda memenuhi syarat atau tidak atau tidak yakin tentang cara mengklaim pengurangan ini, jangan ragu untuk menghubungi akuntan atau ahli pajak untuk mendapatkan panduan ahli.

Dan jangan lupa untuk memeriksa sumber pajak Merchant Maverick lainnya, dimulai dengan Daftar Lengkap Pengurangan Pajak Usaha Kecil , untuk memaksimalkan penghematan waktu pajak Anda. Semoga berhasil, dan selamat mengajukan!

FAQ Pengurangan Pendapatan Bisnis yang Memenuhi Syarat