適格事業所得控除を請求できますか？

あなたが中小企業の経営者であるか自営業者である場合、年収税申告書を提出するときにすべての税額控除と控除を利用することが重要です。 多くの企業や自営業者の場合、これには適格事業所得控除（QBID）が含まれます。

この投稿では、この控除とは何か、そして誰が資格を得るのかを正確に分析します。 控除額の計算方法を探り、よくある質問に答えます。

適格な事業所得控除とそれがあなたの次の納税申告にどのように影響するかについてもっと学ぶために読み続けてください。

適格事業所得控除とは何ですか？

適格事業所得控除は、中小企業の所有者および自営業の個人納税者に対する税控除です。 この控除は、パススルー控除および199A控除とも呼ばれます。 QBIDを使用すると、資格のある個人および企業は、連邦税の確定申告で資格のある事業所得の最大20％を控除できます。

さらに、資格のある納税者は、資格のある不動産投資信託（REIT）の配当と資格のある上場パートナーシップ（PTP）の収入の最大20％を差し引くことができます。

この投稿の目的上、この控除の適格事業所得要素のみに焦点を当てます。

適格事業所得控除の対象となるのは誰ですか？

特定の自営業者および中小企業は、適格事業所得控除の対象となります。 この控除を受けるには、「パススルー」ビジネスを所有している必要があります。 事業からの収入は企業レベルで課税されません。 代わりに、事業からの収入はすべて所有者に渡され、所有者は個々の納税申告書に収入を報告します。 その後、所得は個人レベルで課税されます。

適格事業所得控除を受ける資格のあるパススルー実体の種類は次のとおりです。

• 個人事業主
• パートナーシップ
• 有限責任会社（LLC）
• S法人

IRSによると、次の場合を除いて、セクション162の貿易または事業はすべてQBIDの対象となります。

• C法人
• 従業員としてサービスを実行する
• 所得制限を超える特定のサービス貿易または事業（SSTB）

SSTBに分類される企業の場合、QBI控除は、所得に基づいて削除または減額される場合があります。

適格事業所得として何がカウントされますか？

IRSは、適格事業所得（QBI）を、適格貿易または事業からの収入、利益、控除、および損失の正味額として定義しています。 課税所得に含まれる項目のみが対象となり、すべてが国内貿易または事業に関連している必要があります。

さらに、IRSは、適格事業所得から除外されるものについてのガイダンスを提供します。

これも：

• キャピタルゲイン＆ロス
• 金利収入
• 特定の配当
• W-2収入
• S法人からの合理的な報酬
• パートナーシップからの保証された支払い
• セクション707（a）に基づくサービスに対してパートナーから受け取った支払い

何がQBIとして適格かわからない場合は、会計士または税務専門家に相談してください。

適格事業所得控除の仕組み

ほとんどの自営業者および事業主の場合、適格事業所得は、次のいずれかの税務スケジュールで報告される所得または損失になります。

• フォーム1040、スケジュールC：行31 –純利益（または損失）
• フォーム1040、スケジュールF：34行目–純利益（または損失）
• フォーム1065、スケジュールK-1：ボックス20、コードZ –適格事業所得
• フォーム1120-S、スケジュールK-1：ボックス17、コードV –適格事業所得
• フォーム1041、スケジュールK-1：ボックス14、コードI

QBIDは、課税所得を減らす「境界を下回る」控除です。 調整可能な総所得は減少しません。 これは、控除項目を項目化する納税者だけでなく、標準的な控除を受ける納税者も利用できます。

所得のしきい値を下回る納税者は、フォーム1040のフォーム8995簡略化ワークシートで控除を報告します。しきい値を超える所得の納税者は、フォーム8995-Aで控除を報告します。

適格な事業所得制限はありますか？

QBIDを取り巻くいくつかの収入制限があります。 2021年の課税年度の場合、これらの制限は次のとおりです。

• シングルファイラー：最大$ 164,900
• 共同ファイラー：最大329,800ドル

これらの制限は、事業所得とその他すべての所得を含む課税所得の合計に適用されることに注意することが重要です。 これらの所得ガイドラインを満たしているか下回っている場合は、課税対象の事業所得の最大20％を控除できる可能性があります。

課税所得の合計がこれらの制限を超えている場合は、QBIDの資格があるかどうかを判断するために、IRSによって概説されているいくつかのテストがあります。 これらのテストの最初は、あなたのビジネスが特定のサービス貿易またはビジネス（SSTB）であるかどうかを判断することです。 SSTBは、健康、法律、会計、舞台芸術、コンサルティング、金融サービス、保険数理、投資、陸上競技、貿易などの分野でサービスを提供するビジネスです。

あなたのビジネスがSSTBである場合でも、所得のしきい値を満たしていれば、QBIDの資格を得ることができます。 これらの事業の場合、総課税所得の制限は次のとおりです。

• シングルファイラー： 164,900ドルから214,900ドル
• 共同ファイラー： 329,800ドルから429,800ドル

この控除の対象となるかどうかを判断するために実行できる追加のテストがあります。 次のセクションで詳しく説明します。

適格事業所得控除の計算方法

ほとんどの納税者にとって、QBIDの計算は、IRSによって設定された所得制限を下回っていれば、それほど難しくありません。 これらの制限を超える企業の場合、適格性の判断と控除額の計算には少し注意が必要です。

適格事業所得控除を計算する際に取るべき最も重要なステップは次のとおりです。

所得制限を満たしているかどうかを判断する

この控除を請求するには、IRSによって設定された所得制限を満たしている必要があります。 先に述べたように、これらの制限は、2021年の課税年度の単一申告者の場合は最大164,900ドル、共同申告者の場合は最大214,900ドルです。

あなたの控除額を計算する

あなたのビジネスがSTTBでない場合、あなたは所得制限を超えておらず、他のすべての要件を満たしている場合、あなたはあなたの控除額を計算することができます。 控除額は以下のいずれか少ない方です。

• 純キャピタルゲインを差し引いた後の課税所得の20％または
• 適格事業所得の20％に加えて適格REIT配当および適格PTP所得の20％

確定申告で適格所得税控除を報告する

適格所得税控除は、フォーム1040に含まれている2つのワークシートのいずれかで報告されます。ほとんどの納税者は、フォーム8995、適格事業所得控除の簡略化された計算を使用します。 ただし、所得が前述のしきい値を超える場合は、フォーム8995-A、適格事業所得控除を使用する必要があります。

所得制限を超える納税者のための追加手順

ほとんどの納税者にとって、QBIDの計算はそれほど面倒ではありません。 ただし、所得のしきい値を超える企業の場合は、適格性を判断するために追加の手順を実行する必要があります。

幸いなことに、IRSは、この控除を受ける資格があるかどうかを判断するために使用できるさまざまなテストの概要を説明しています。

まず、あなたのビジネスがSSTBであるかどうかを判断する必要があります。 これには、弁護士、会計士、医師、コンサルタントなどの仕事が含まれます。 この種の事業を運営している場合でも、課税所得の合計が段階的導入の範囲内であれば、QBIDの対象となる可能性があります。 （念のため、これは単一ファイラーの場合は$164,900から$214,900であり、共同ファイラーの場合は$329,800から$429,800です。）

課税所得の合計がこれらの範囲内にある場合は、適格資産の取得直後（UBIA）に、QBI、W-2賃金、および未調整の基準を含む計算を使用する必要があります。 これらの計算は非常に複雑になる可能性があるため、このシナリオに直面している場合は、会計士または税務専門家のサービスを利用することを強くお勧めします。

QBI控除の結論

ほとんどの中小企業の所有者と自営業者は税の時間を恐れていますが、知識を備えた税の季節に向かうことで負担を軽減し、控除とクレジットであなたの責任を減らす準備ができています。 適格事業所得控除は、税金を節約できる1つの方法にすぎません。 資格を得るのは簡単で、大幅な節約になります。 資格があるかどうかわからない場合、またはこの控除を請求する方法がわからない場合は、専門家の指導のために会計士または税務専門家に連絡することを躊躇しないでください。

そして、あなたの税の時間の節約を最大にするために、中小企業の税控除の完全なリストから始めて、商人マーベリックの他の税のリソースをチェックすることを忘れないでください。 頑張って、そして幸せなファイリング！

適格事業所得控除に関するFAQ