Nitelikli İşletme Geliri Kesintisini Talep Edebilir misiniz?

Küçük işletme sahibiyseniz veya serbest meslek sahibiyseniz, yıllık gelir vergisi beyannamenizi verme zamanı geldiğinde tüm vergi indirimlerinden ve indirimlerinden yararlanmanız önemlidir. Birçok işletme ve serbest meslek sahibi kişi için bu, nitelikli işletme geliri kesintisini (QBID) içerir.

Bu yazıda, bu kesintinin tam olarak ne olduğunu ve kimlerin hak kazandığını inceleyeceğiz. Kesintiyi nasıl hesaplayacağımızı keşfedeceğiz ve ayrıca sık sorulan bazı soruları yanıtlayacağız.

Nitelikli işletme geliri indirimi ve bunun bir sonraki vergi beyannamenizi nasıl etkileyebileceği hakkında daha fazla bilgi edinmek için okumaya devam edin.

Nitelikli İşletme Geliri Kesintisi Nedir?

Nitelikli işletme geliri indirimi, küçük işletme sahipleri ve serbest meslek sahibi bireysel vergi mükellefleri için bir vergi indirimidir. Bu kesinti aynı zamanda geçiş kesintisi ve 199A kesintisi olarak da adlandırılır. QBID, hak kazanan bireylerin ve işletmelerin, federal vergi beyannamelerinde nitelikli işletme gelirinin %20'sine kadar düşmelerine izin verir.

Ayrıca, nitelikli vergi mükellefleri, nitelikli gayrimenkul yatırım ortaklığı (GYO) temettüleri ve nitelikli halka açık ortaklık (PTP) gelirlerinin %20'sine kadar kesinti yapabilmektedir.

Bu gönderinin amaçları doğrultusunda, bu kesintinin yalnızca nitelikli işletme geliri bileşenine odaklanacağız.

Nitelikli İşletme Geliri Kesintisine Kimler Katılabilir?

Belirli serbest meslek sahibi bireyler ve küçük işletmeler, nitelikli işletme geliri kesintisi için uygundur. Bu kesintiyi alabilmek için bir “geçiş” işletmesine sahip olmanız gerekir. İşletmeden elde edilen gelir, kurumsal düzeyde vergilendirilmez. Bunun yerine, işletmeden elde edilen herhangi bir gelir, geliri bireysel vergi beyannamelerinde bildiren mal sahibine iletilir. Gelir daha sonra bireysel düzeyde vergilendirilir.

Nitelikli işletme geliri indirimini almaya hak kazanan doğrudan geçişli kuruluş türleri şunları içerir:

• şahıs şirketleri
• Ortaklıklar
• Sınırlı sorumlu şirketler (LLC'ler)
• S şirketleri

IRS'ye göre, aşağıdakiler dışında herhangi bir bölüm 162 ticaret veya işletme QBID için uygundur:

• C şirketleri
• Bir çalışan olarak hizmetlerin yerine getirilmesi
• Gelir sınırlarını aşan belirli hizmet ticareti veya işletmeleri (SSTB'ler)

SSTB olarak sınıflandırılan işletmeler için, QBI indirimi gelire bağlı olarak elimine edilebilir veya azaltılabilir.

Neler Nitelikli İşletme Geliri Olarak Sayılır?

IRS, nitelikli işletme gelirini (QBI) nitelikli bir ticaret veya işletmeden elde edilen net gelir, kazanç, kesinti ve kayıp miktarı olarak tanımlar. Yalnızca vergilendirilebilir gelire dahil olan kalemler uygundur ve tümü bir iç ticaret veya işletmeyle bağlantılı olmalıdır.

Ek olarak, IRS, nitelikli işletme gelirinden nelerin hariç tutulduğu konusunda rehberlik sağlar.

Bu içerir:

• Sermaye kazançları ve kayıpları
• Faiz geliri
• belirli temettüler
• W-2 geliri
• S şirketlerinden makul tazminat
• Bir ortaklıktan garantili ödemeler
• Bölüm 707(a) kapsamındaki hizmetler için bir iş ortağından alınan ödemeler

Neyin QBI olarak nitelendirildiğinden emin değilseniz, bir muhasebeciye veya vergi uzmanına danışın.

Nitelikli İşletme Geliri Kesintisi Nasıl Çalışır?

Çoğu serbest meslek sahibi kişi ve işletme sahibi için, nitelikli işletme geliri, aşağıdaki vergi programlarından birinde bildirilen gelir veya kayıp olacaktır:

• Form 1040, Program C: Satır 31 - Net Kar (veya Zarar)
• Form 1040, Çizelge F: Satır 34 - Net Kar (veya Zarar)
• Form 1065, Program K-1: Kutu 20, Kod Z - Nitelikli İşletme Geliri
• Form 1120-S, Program K-1: Kutu 17, Kod V – Nitelikli İşletme Geliri
• Form 1041, Program K-1: Kutu 14, Kod I

QBID, vergiye tabi geliri azaltan “çizginin altında” bir kesintidir. Ayarlanabilir brüt geliri azaltmaz. Kesintileri ayrıntılandıran vergi mükelleflerinin yanı sıra standart kesintiyi alanlar için de mevcuttur.

Gelir eşiğinin altına düşen mükellefler, kesintiyi Form 8995 Basitleştirilmiş Çalışma Sayfasında Form 1040 ile bildireceklerdir. Gelir eşiğinin üzerinde olanlar, kesintiyi Form 8995-A'da bildireceklerdir.

Nitelikli İşletme Gelir Sınırı Var mı?

QBID'yi çevreleyen bazı gelir sınırlamaları vardır. 2021 vergi yılı için bu limitler:

• Tek Dosyalar: 164.900$'a kadar
• Ortak Dosyalar: 329.800 Dolara kadar

Bu sınırlamaların, işletme gelirinizi ve diğer tüm gelirleri içeren toplam vergilendirilebilir gelir için geçerli olduğunu belirtmek önemlidir. Bu gelir yönergelerini karşılar veya bunların altına düşerseniz, vergilendirilebilir işletme gelirinizin %20'sine kadar indirim hakkınız olabilir.

Toplam vergilendirilebilir geliriniz bu sınırların üzerindeyse, QBID'ye hak kazanıp kazanmadığınızı belirlemek için IRS tarafından özetlenen birkaç test vardır. Bu testlerden ilki, işletmenizin belirli bir hizmet ticareti veya işletmesi (SSTB) olup olmadığını belirlemektir. SSTB, sağlık, hukuk, muhasebe, sahne sanatları, danışmanlık, finansal hizmetler, aktüerya bilimleri, yatırım, atletizm ve ticaret gibi alanlarda hizmet veren bir işletmedir.

İşletmeniz bir SSTB ise, gelir eşiğini karşılamanız koşuluyla yine de QBID'ye hak kazanabilirsiniz. Bu işletmeler için, vergilendirilebilir toplam gelir üzerindeki sınırlar:

• Tek Dosyalar: 164.900$'dan 214.900$'a
• Ortak Dosyalar: 329.800 Dolardan 429.800 Dolara

Bu kesintiye hak kazanıp kazanmadığınızı belirlemek için gerçekleştirebileceğiniz ek testler vardır. Bir sonraki bölümde daha ayrıntılı olarak açıklayacağız.

Nitelikli İşletme Geliri Kesintisi Nasıl Hesaplanır

Çoğu vergi mükellefi için, IRS tarafından belirlenen gelir sınırlarının altına düşmeleri koşuluyla, QBID'yi hesaplamak çok zor değildir. Bu limitleri aşan işletmeler için uygunluğu belirlemek ve kesintiyi hesaplamak biraz zor olabilir.

Nitelikli işletme geliri kesintisini hesaplarken atmanız gereken en önemli adımlar.

Gelir Sınırlamalarını Karşılayıp Karşılamadığınızı Belirleyin

Bu kesintiyi talep etmek için IRS tarafından belirlenen gelir sınırlamalarını karşılamanız gerekir. Daha önce belirtildiği gibi, bu limitler tek başvuru sahipleri için 164.900$'a ve 2021 vergi yılı için ortak başvuru sahipleri için 214.900$'a kadardır.

Kesintinizi Hesaplayın

İşletmeniz STTB değilse, gelir sınırlarını aşmadıysanız ve diğer tüm şartları sağlıyorsanız, kesintinizi hesaplayabilirsiniz. Kesinti tutarı aşağıdakilerden daha azdır:

• Net sermaye kazançları düşüldükten sonra vergiye tabi gelirinizin %20'si VEYA
• Nitelikli işletme gelirinizin %20'si artı nitelikli GYO temettülerinizin ve nitelikli PTP gelirinizin %20'si

Vergi Beyannamenizde Nitelikli Gelir Vergisi Kesintisini Bildirin

Nitelikli gelir vergisi indirimi, Form 1040'ta bulunan iki çalışma sayfasından birinde rapor edilir. Çoğu vergi mükellefi Form 8995, Nitelikli İşletme Geliri Kesintisi Basitleştirilmiş Hesaplamayı kullanır. Ancak, geliriniz daha önce tartışılan eşiği aşarsa, Form 8995-A, Nitelikli Ticari Gelir Kesintisi'ni kullanmanız gerekecektir.

Gelir Sınırını Aşan Mükellefler İçin Ek Adımlar

Çoğu vergi mükellefi için QBID'yi hesaplamak çok zor değil. Ancak gelir eşiğini aşan işletmeler için uygunluk tespiti için ek adımlar atılması gerekiyor.

Neyse ki, IRS, bu kesintiyi almaya uygun olup olmayacağınızı belirlemek için kullanabileceğiniz bir dizi farklı testi özetledi.

Öncelikle, işletmenizin bir SSTB olup olmadığını belirlemeniz gerekecektir. Buna avukatlar, muhasebeciler, doktorlar ve danışmanlar gibi işler dahildir. Bu tür bir iş yürütüyorsanız, toplam vergilendirilebilir geliriniz aşamalı aralık içindeyse, yine de QBID'ye hak kazanabilirsiniz. (Hatırlatmak gerekirse, bu tek dosya için 164.900 ila 214.900 dolar ve ortak dosya için 329.800 ila 429.800 dolar arasındadır.)

Toplam vergilendirilebilir geliriniz bu aralıklara girerse, QBI, W-2 ücretlerinizi ve nitelikli mülkün satın alınmasından (UBIA) hemen sonra düzeltilmemiş esası içeren bir hesaplama kullanmanız gerekir. Bu hesaplamalar son derece karmaşık hale gelebilir, bu nedenle bu senaryoyla karşı karşıya kalırsanız bir muhasebecinin veya vergi uzmanının hizmetlerinden yararlanmanızı şiddetle tavsiye ederiz.

QBI Kesintisinin Sonuçları

Çoğu küçük işletme sahibi ve serbest meslek sahibi vergi zamanından korkar, ancak vergi sezonuna bilgiyle donanarak, kesintiler ve kredilerle yükümlülüğünüzü düşürmeye hazır olarak girerek yükü hafifletebilirsiniz. Nitelikli işletme geliri indirimi, vergilerinizden tasarruf etmenin sadece bir yoludur. Kalifiye olmak kolaydır ve önemli miktarda tasarruf sağlayabilir. Kalifiye olup olmadığınızdan emin değilseniz veya bu kesintiyi nasıl talep edeceğiniz konusunda emin değilseniz, uzman rehberliği için bir muhasebeciye veya vergi uzmanına ulaşmaktan çekinmeyin.

Vergi zamanı tasarruflarınızı en üst düzeye çıkarmak için Küçük İşletme Vergi Kesintilerinin Tam Listesi ile başlayarak Merchant Maverick'in diğer vergi kaynaklarına göz atmayı unutmayın. İyi şanslar ve mutlu dosyalama!

Nitelikli İşletme Geliri Kesintisi SSS'leri