Puoi richiedere la detrazione del reddito aziendale qualificato?
Pubblicato: 2022-03-04
Se sei un piccolo imprenditore o sei un lavoratore autonomo, è importante usufruire di tutti i crediti d'imposta e le detrazioni quando è il momento di presentare la dichiarazione dei redditi annuale. Per molte aziende e lavoratori autonomi, ciò include la detrazione del reddito d'impresa qualificato (QBID).
In questo post, analizzeremo esattamente cos'è questa detrazione e chi si qualifica. Esploreremo come calcolare la detrazione e risponderemo ad alcune domande frequenti.
Continua a leggere per saperne di più sulla detrazione del reddito d'impresa qualificata e su come potrebbe influenzare la tua prossima dichiarazione dei redditi.
Sommario
- Qual è la detrazione del reddito aziendale qualificato?
- Chi si qualifica per la detrazione del reddito aziendale qualificato?
- Che cosa conta come reddito aziendale qualificato?
- Come funziona la detrazione del reddito aziendale qualificato
- Esiste un limite di reddito aziendale qualificato?
- Come calcolare la detrazione del reddito aziendale qualificato
- La linea di fondo sulla detrazione QBI
- Domande frequenti sulla detrazione del reddito aziendale qualificato
Qual è la detrazione del reddito aziendale qualificato?
La detrazione del reddito d'impresa qualificata è una detrazione fiscale per i proprietari di piccole imprese e i contribuenti autonomi. Questa detrazione è anche denominata detrazione pass-through e detrazione 199A. Il QBID consente alle persone e alle imprese qualificate di detrarre fino al 20% del reddito aziendale qualificato dalle loro dichiarazioni dei redditi federali.
Inoltre, i contribuenti qualificati possono detrarre fino al 20% dei dividendi qualificati del fondo di investimento immobiliare (REIT) e del reddito di partenariato pubblico qualificato (PTP).
Ai fini di questo post, ci concentreremo solo sulla componente di reddito d'impresa qualificato di questa detrazione.
Chi si qualifica per la detrazione del reddito aziendale qualificato?
Alcuni lavoratori autonomi e piccole imprese possono beneficiare della detrazione del reddito d'impresa qualificato. Per ricevere questa detrazione, devi possedere un'attività "pass-through". Il reddito dell'impresa non è tassato a livello aziendale. Invece, qualsiasi reddito derivante dall'attività viene trasferito al proprietario, che riporta il reddito sulla propria dichiarazione dei redditi individuale. Il reddito viene quindi tassato a livello individuale.
I tipi di entità pass-through che sono idonee a ricevere la detrazione del reddito d'impresa qualificato includono:
- Ditte individuali
- Partnership
- Società a responsabilità limitata (LLC)
- Società S
Secondo l'IRS, qualsiasi attività commerciale o commerciale della sezione 162 è qualificata per il QBID ad eccezione di quanto segue:
- società C
- Prestare servizi come dipendente
- Servizi specifici o attività commerciali (SSTB) che superano i limiti di reddito
Per le imprese classificate come SSTB, la detrazione QBI può essere eliminata o ridotta in base al reddito.
Che cosa conta come reddito aziendale qualificato?
L'IRS definisce il reddito d'impresa qualificato (QBI) come l'importo netto di reddito, guadagno, deduzione e perdita da un'attività commerciale qualificata. Sono ammissibili solo gli elementi inclusi nel reddito imponibile e tutti devono essere collegati a un'attività commerciale o imprenditoriale nazionale.
Inoltre, l'IRS fornisce indicazioni su ciò che è escluso dal reddito d'impresa qualificato.
Ciò comprende:
- Plusvalenze e perdite
- Interessi attivi
- Alcuni dividendi
- Reddito W-2
- Compensazione ragionevole dalle società S
- Pagamenti garantiti da una partnership
- Pagamenti ricevuti da un partner per servizi ai sensi della sezione 707(a)
Se non sei sicuro di ciò che si qualifica come QBI, consulta un commercialista o un professionista fiscale.
Come funziona la detrazione del reddito aziendale qualificato
Per la maggior parte dei lavoratori autonomi e degli imprenditori, il reddito d'impresa qualificato sarà il reddito o la perdita riportati in uno di questi schemi fiscali:
- Modulo 1040, Allegato C: Riga 31 – Utile (o perdita) netto
- Modulo 1040, Allegato F: Riga 34 – Utile (o perdita) netto
- Modulo 1065, Allegato K-1: Casella 20, Codice Z – Reddito aziendale qualificato
- Modulo 1120-S, Allegato K-1: Casella 17, Codice V – Reddito aziendale qualificato
- Modulo 1041, Allegato K-1: Casella 14, codice I
Il QBID è una detrazione “below the line” che riduce il reddito imponibile. Non riduce il reddito lordo regolabile. È disponibile per i contribuenti che dettagliano le detrazioni, così come per quelli che prendono la detrazione standard.
I contribuenti che scendono al di sotto della soglia di reddito riporteranno la detrazione sul Modulo 8995 Foglio Semplificato con Modulo 1040. Coloro con redditi superiori alla soglia riporteranno la detrazione sul Modulo 8995-A.
Esiste un limite di reddito aziendale qualificato?
Ci sono alcune limitazioni di reddito che circondano il QBID. Per l'anno d'imposta 2021, questi limiti sono:
- Filer singoli: fino a $ 164.900
- Filer congiunti: fino a $ 329.800
È importante notare che queste limitazioni si applicano al reddito imponibile totale , che include il reddito d'impresa e tutti gli altri redditi. Se soddisfi o non rientri in queste linee guida sul reddito, potresti essere idoneo a detrarre fino al 20% del tuo reddito d'impresa imponibile .
Se il tuo reddito imponibile totale supera questi limiti, ci sono alcuni test delineati dall'IRS per determinare se sei idoneo per il QBID. Il primo di questi test serve a determinare se la tua azienda è un commercio o un'azienda di servizi specificati (SSTB). Un SSTB è un'azienda che fornisce servizi in settori quali salute, diritto, contabilità, arti dello spettacolo, consulenza, servizi finanziari, scienze attuariali, investimenti, atletica leggera e commercio.
Se la tua azienda è un SSTB, potresti comunque qualificarti per il QBID a condizione che tu soddisfi la soglia di reddito. Per queste imprese i limiti al reddito imponibile totale sono:
- Filer singoli: da $ 164.900 a $ 214.900
- Filer congiunti: da $ 329.800 a $ 429.800
Ci sono ulteriori test che puoi eseguire per determinare se sei idoneo per questa detrazione. Spiegheremo più dettagliatamente nella prossima sezione.
Come calcolare la detrazione del reddito aziendale qualificato
Per la maggior parte dei contribuenti, calcolare il QBID non è troppo difficile, a condizione che scendano al di sotto dei limiti di reddito stabiliti dall'IRS. Per le aziende che superano questi limiti, determinare l'idoneità e calcolare la detrazione può diventare un po' complicato.
Ecco i passaggi più importanti da compiere per calcolare la detrazione del reddito d'impresa qualificato.
Determina se soddisfi i limiti di reddito
Per richiedere questa detrazione, è necessario soddisfare i limiti di reddito stabiliti dall'IRS. Come accennato in precedenza, questi limiti sono fino a $ 164.900 per i filer singoli e fino a $ 214.900 per i filer congiunti per l'anno fiscale 2021.
Calcola la tua detrazione
Se la tua attività non è una STTB, non hai superato i limiti di reddito e soddisfi tutti gli altri requisiti, puoi calcolare la tua detrazione. L'importo della tua detrazione è il minore tra:
- 20% del reddito imponibile dopo aver sottratto le plusvalenze nette OPPURE
- 20% del tuo reddito aziendale qualificato più il 20% dei tuoi dividendi REIT qualificati e reddito PTP qualificato
Segnala la tua detrazione dell'imposta sul reddito qualificata sulla tua dichiarazione dei redditi
La detrazione dell'imposta sul reddito qualificata è riportata su uno dei due fogli di lavoro inclusi nel modulo 1040. La maggior parte dei contribuenti utilizzerà il modulo 8995, Calcolo semplificato della detrazione del reddito aziendale qualificato. Tuttavia, se il tuo reddito supera la soglia discussa in precedenza, ti verrà richiesto di utilizzare il modulo 8995-A, Detrazione del reddito aziendale qualificato.
Passi aggiuntivi per i contribuenti che superano i limiti di reddito
Per la maggior parte dei contribuenti, calcolare il QBID non è una seccatura. Tuttavia, per le imprese che superano la soglia di reddito, è necessario adottare ulteriori misure per determinare l'ammissibilità.
Fortunatamente, l'IRS ha delineato una serie di test diversi che puoi utilizzare per determinare se sarai idoneo a ricevere questa detrazione.
Innanzitutto, dovrai determinare se la tua attività è un SSTB. Ciò include lavori come avvocati, contabili, medici e consulenti. Se gestisci questo tipo di attività, potresti comunque qualificarti per il QBID se il tuo reddito imponibile totale rientra nell'intervallo phase-in. (Come promemoria, questo è da $ 164.900 a $ 214.900 per i filer singoli e da $ 329.800 a $ 429.800 per i filer congiunti.)
Se il tuo reddito imponibile totale rientra in questi intervalli, devi utilizzare un calcolo che includa il tuo QBI, il salario W-2 e la base non rettificata immediatamente dopo l'acquisizione (UBIA) di proprietà qualificate. Questi calcoli possono diventare estremamente complicati, quindi ti consigliamo vivamente di avvalerti dei servizi di un contabile o di un professionista fiscale se ti trovi di fronte a questo scenario.
La linea di fondo sulla detrazione QBI
La maggior parte dei proprietari di piccole imprese e dei lavoratori autonomi teme il tempo fiscale, ma puoi alleggerire l'onere entrando nella stagione fiscale armato di conoscenza, pronto ad abbassare la tua responsabilità con detrazioni e crediti. La detrazione del reddito d'impresa qualificato è solo un modo per risparmiare sulle tasse. È facile qualificarsi e può comportare risparmi sostanziali. Se non sei sicuro di essere idoneo o meno o non sei sicuro di come richiedere questa detrazione, non esitare a contattare un contabile o un professionista fiscale per una guida esperta.
E non dimenticare di dare un'occhiata alle altre risorse fiscali di Merchant Maverick, a partire dall'elenco completo delle detrazioni fiscali per le piccole imprese , per massimizzare il risparmio di tempo fiscale. Buona fortuna e buon deposito!