Czy możesz ubiegać się o odliczenie kwalifikowanego dochodu biznesowego?
Opublikowany: 2022-03-04
Jeśli jesteś właścicielem małej firmy lub prowadzisz działalność na własny rachunek, ważne jest, abyś skorzystał ze wszystkich ulg podatkowych i odliczeń, gdy nadejdzie czas na złożenie rocznego zeznania podatkowego. W przypadku wielu firm i osób samozatrudnionych obejmuje to odliczenie kwalifikowanego dochodu firmy (QBID).
W tym poście wyjaśnimy dokładnie, czym jest to odliczenie i kto się kwalifikuje. Dowiemy się, jak obliczyć odliczenie, a także odpowiemy na niektóre często zadawane pytania.
Czytaj dalej, aby dowiedzieć się więcej o kwalifikowanym odliczeniu dochodu dla firmy i jego wpływie na następne zeznanie podatkowe.
Spis treści
- Co to jest odliczenie od kwalifikowanego dochodu biznesowego?
- Kto kwalifikuje się do odliczenia kwalifikowanego dochodu biznesowego?
- Co liczy się jako kwalifikowany dochód firmy?
- Jak działa odliczenie kwalifikowanego dochodu biznesowego
- Czy istnieje limit kwalifikowanego dochodu biznesowego?
- Jak obliczyć odliczenie od kwalifikowanego dochodu biznesowego
- Konkluzja dotycząca odliczenia QBI
- Kwalifikowane odliczenia od dochodu firmy
Co to jest odliczenie od kwalifikowanego dochodu biznesowego?
Kwalifikowane odliczenie dochodu z działalności gospodarczej to odliczenie podatkowe dla właścicieli małych firm i osób prowadzących działalność na własny rachunek. Odliczenie to jest również określane jako odliczenie przechodzące i odliczenie 199A. QBID umożliwia kwalifikującym się osobom i firmom odliczenie do 20% kwalifikowanego dochodu biznesowego w federalnych zeznaniach podatkowych.
Ponadto kwalifikowani podatnicy mogą odliczyć do 20% kwalifikowanych dywidend funduszu inwestycyjnego (REIT) i kwalifikowanego dochodu z tytułu partnerstwa publiczno-handlowego (PTP).
Na potrzeby tego postu skupimy się tylko na kwalifikowanym składniku dochodu firmy tego odliczenia.
Kto kwalifikuje się do odliczenia kwalifikowanego dochodu biznesowego?
Niektóre osoby prowadzące działalność na własny rachunek i małe firmy kwalifikują się do odliczenia kwalifikowanego dochodu firmy. Aby otrzymać to odliczenie, musisz posiadać firmę „przekazującą”. Dochód z działalności nie jest opodatkowany na poziomie korporacyjnym. Zamiast tego wszelkie dochody z działalności są przekazywane właścicielowi, który zgłasza dochód w swoich indywidualnych zeznaniach podatkowych. Dochód jest następnie opodatkowany na poziomie indywidualnym.
Rodzaje podmiotów tranzytowych, które kwalifikują się do odliczenia kwalifikowanego dochodu z tytułu działalności gospodarczej, obejmują:
- jednoosobowa działalność gospodarcza
- Związki partnerskie
- Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC)
- S korporacje
Zgodnie z IRS każda branża lub biznes z sekcji 162 kwalifikuje się do QBID, z wyjątkiem następujących:
- C korporacje
- Wykonywanie usług jako pracownik
- Określone branże usługowe lub firmy (SSTB), które przekraczają ograniczenia dochodów
W przypadku przedsiębiorstw sklasyfikowanych jako SSTB odliczenie QBI może zostać wyeliminowane lub zmniejszone w oparciu o dochód.
Co liczy się jako kwalifikowany dochód firmy?
IRS definiuje kwalifikowany dochód biznesowy (QBI) jako kwotę netto dochodu, zysku, potrąceń i strat z kwalifikowanego handlu lub biznesu. Kwalifikują się tylko pozycje zaliczane do dochodu podlegającego opodatkowaniu i wszystkie muszą być związane z handlem krajowym lub biznesem.
Ponadto IRS zawiera wytyczne dotyczące tego, co jest wyłączone z kwalifikowanego dochodu biznesowego.
To zawiera:
- Zyski i straty kapitałowe
- Wynik z tytułu odsetek
- Niektóre dywidendy
- Dochód W-2
- Rozsądne wynagrodzenie od korporacji S
- Gwarantowane płatności od spółki partnerskiej
- Płatności otrzymane od partnera za usługi zgodnie z sekcją 707(a)
Jeśli nie masz pewności, co kwalifikuje się jako QBI, skonsultuj się z księgowym lub specjalistą podatkowym.
Jak działa odliczenie kwalifikowanego dochodu biznesowego
W przypadku większości osób prowadzących działalność na własny rachunek i właścicieli firm kwalifikowany dochód z działalności gospodarczej to dochód lub strata zgłoszona w jednym z poniższych schematów podatkowych:
- Formularz 1040, Harmonogram C: Wiersz 31 – Zysk (lub strata) netto
- Formularz 1040, Harmonogram F: Wiersz 34 – Zysk (lub strata) netto
- Formularz 1065, Harmonogram K-1: Pole 20, Kod Z — Kwalifikowany dochód biznesowy
- Formularz 1120-S, Harmonogram K-1: Pole 17, Kod V — Kwalifikowany dochód z działalności
- Formularz 1041, Harmonogram K-1: Pole 14, Kod I
QBID to odliczenie „poniżej linii”, które zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu. Nie zmniejsza regulowanego dochodu brutto. Jest dostępny dla podatników, którzy wyszczególniają odliczenia, jak i tych, którzy korzystają z odpisu standardowego.
Podatnicy, którzy znajdują się poniżej progu dochodu, zgłaszają odliczenia na formularzu 8995 Uproszczony arkusz roboczy z formularzem 1040. Osoby z dochodami powyżej progu zgłaszają odliczenia na formularzu 8995-A.
Czy istnieje limit kwalifikowanego dochodu biznesowego?
Istnieją pewne ograniczenia dochodów związane z QBID. Dla roku podatkowego 2021 limity te wynoszą:
- Pojedyncze pilniki: do 164 900 USD
- Wspólne pilniki: do 329 800 $
Należy pamiętać, że te ograniczenia dotyczą całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu , który obejmuje dochód z firmy i wszystkie inne dochody. Jeśli spełniasz lub nie spełniasz tych wytycznych dotyczących dochodu, możesz być uprawniony do odliczenia do 20% dochodu z działalności podlegającego opodatkowaniu .
Jeśli Twój całkowity dochód podlegający opodatkowaniu przekracza te limity, istnieje kilka testów określonych przez IRS w celu ustalenia, czy kwalifikujesz się do QBID. Pierwszym z tych testów jest ustalenie, czy Twoja firma jest określoną usługą handlową lub biznesem (SSTB). SSTB to firma świadcząca usługi w takich dziedzinach, jak zdrowie, prawo, księgowość, sztuki widowiskowe, doradztwo, usługi finansowe, nauki aktuarialne, inwestycje, lekkoatletyka i handel.
Jeśli Twoja firma jest SSTB, nadal możesz kwalifikować się do QBID, pod warunkiem, że spełniasz próg dochodu. W przypadku tych przedsiębiorstw limity całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu to:
- Pojedyncze pilniki: od 164 900 USD do 214 900 USD
- Wspólne pilniki: od 329 800 USD do 429 800 USD
Istnieją dodatkowe testy, które możesz wykonać, aby ustalić, czy kwalifikujesz się do tego odliczenia. Wyjaśnimy bardziej szczegółowo w następnej sekcji.
Jak obliczyć odliczenie od kwalifikowanego dochodu biznesowego
Dla większości podatników obliczenie QBID nie jest zbyt trudne, pod warunkiem, że mieszczą się one poniżej limitów dochodu ustalonych przez IRS. W przypadku firm, które przekraczają te limity, określenie uprawnień i obliczenie odliczenia może być trochę trudne.
Oto najważniejsze kroki, które należy podjąć przy obliczaniu kwalifikowanego odliczenia od dochodu firmy.
Określ, czy spełniasz ograniczenia dochodów
Aby ubiegać się o to odliczenie, musisz spełnić ograniczenia dochodu określone przez IRS. Jak wspomniano wcześniej, limity te wynoszą do 164 900 USD dla pojedynczych filtrów i do 214 900 USD dla wspólnych filtrów w roku podatkowym 2021.
Oblicz swoje odliczenie
Jeśli Twoja firma nie jest STTB, nie przekroczyłeś limitów dochodu i spełniasz wszystkie inne wymagania, możesz obliczyć swoje odliczenie. Kwota twojego potrącenia jest mniejsza z:
- 20% dochodu podlegającego opodatkowaniu po odjęciu zysków kapitałowych netto LUB
- 20% kwalifikowanego dochodu biznesowego plus 20% kwalifikowanych dywidend REIT i kwalifikowanego dochodu PTP
Zgłoś swój kwalifikujący się podatek dochodowy w zeznaniu podatkowym
Kwalifikowane odliczenie podatku dochodowego jest zgłaszane na jednym z dwóch arkuszy roboczych dołączonych do formularza 1040. Większość podatników użyje formularza 8995, Uproszczone obliczenia dotyczące kwalifikowanego odliczenia dochodu z działalności gospodarczej. Jeśli jednak Twój dochód przekroczy omówiony wcześniej próg, będziesz musiał skorzystać z formularza 8995-A, Qualified Business Income Deduction.
Dodatkowe kroki dla podatników, którzy przekraczają ograniczenia dochodów
Dla większości podatników obliczenie QBID nie jest zbyt trudne. Jednak w przypadku firm, które przekraczają próg dochodu, należy podjąć dodatkowe kroki w celu określenia kwalifikowalności.
Na szczęście IRS określił szereg różnych testów, których możesz użyć, aby ustalić, czy będziesz uprawniony do otrzymania tego odliczenia.
Najpierw musisz ustalić, czy Twoja firma jest SSTB. Obejmuje to stanowiska takie jak prawnicy, księgowi, lekarze i konsultanci. Jeśli prowadzisz tego rodzaju działalność, nadal możesz kwalifikować się do QBID, jeśli Twój całkowity dochód podlegający opodatkowaniu mieści się w przedziale stopniowego wprowadzania. (Przypominamy, że jest to od 164 900 USD do 214 900 USD za filtry pojedyncze i od 329 800 USD do 429 800 USD za filtry łączone).
Jeśli twój całkowity dochód podlegający opodatkowaniu mieści się w tych przedziałach, musisz użyć obliczenia, które obejmuje twoje pensje QBI, W-2 i nieskorygowaną podstawę natychmiast po nabyciu (UBIA) kwalifikowanej nieruchomości. Obliczenia te mogą być bardzo skomplikowane, dlatego w obliczu takiego scenariusza zdecydowanie zalecamy skorzystanie z usług księgowego lub specjalisty podatkowego.
Konkluzja dotycząca odliczenia QBI
Większość właścicieli małych firm i osób samozatrudnionych obawia się czasu podatkowego, ale możesz zmniejszyć ciężar, wchodząc w sezon podatkowy uzbrojony w wiedzę, gotowy do obniżenia odpowiedzialności za pomocą potrąceń i kredytów. Kwalifikowane odliczenie od dochodu firmy to tylko jeden ze sposobów na zaoszczędzenie na podatkach. Kwalifikacja jest łatwa i może przynieść znaczne oszczędności. Jeśli nie masz pewności, czy kwalifikujesz się lub nie masz pewności, jak ubiegać się o to odliczenie, nie wahaj się skontaktować się z księgowym lub specjalistą podatkowym w celu uzyskania porad ekspertów.
I nie zapomnij sprawdzić innych zasobów podatkowych Merchant Maverick, zaczynając od Kompletnej listy odliczeń podatkowych dla małych firm , aby zmaksymalizować oszczędności czasu podatkowego. Powodzenia i szczęśliwego zgłoszenia!