Können Sie den qualifizierten Gewerbesteuerabzug geltend machen?

Wenn Sie ein Kleinunternehmer sind oder selbstständig sind, ist es wichtig, dass Sie alle Steuergutschriften und -abzüge nutzen, wenn es an der Zeit ist, Ihre jährliche Einkommensteuererklärung einzureichen. Dazu gehört für viele Unternehmen und Selbständige der qualifizierte Gewerbeabzug (QBID).

In diesem Beitrag werden wir genau aufschlüsseln, was dieser Abzug ist und wer sich qualifiziert. Wir untersuchen, wie der Abzug berechnet wird, und beantworten einige häufig gestellte Fragen.

Lesen Sie weiter, um mehr über den qualifizierten Abzug von Geschäftseinkünften zu erfahren und wie sich dieser auf Ihre nächste Steuererklärung auswirken könnte.

Was ist der qualifizierte Gewerbesteuerabzug?

Der qualifizierte Gewerbeabzug ist ein Steuerabzug für Kleinunternehmer und selbstständige Steuerpflichtige. Dieser Abzug wird auch als Pass-Through-Abzug und 199A-Abzug bezeichnet. Die QBID erlaubt berechtigten Einzelpersonen und Unternehmen, bis zu 20 % des qualifizierten Geschäftseinkommens von ihren Bundessteuererklärungen abzuziehen.

Darüber hinaus können qualifizierte Steuerzahler bis zu 20 % der Dividenden von qualifizierten Real Estate Investment Trusts (REIT) und qualifizierten Einkünften aus öffentlich gehandelten Partnerschaften (PTP) abziehen.

Für die Zwecke dieses Beitrags konzentrieren wir uns nur auf die qualifizierte Geschäftseinkommenskomponente dieses Abzugs.

Wer hat Anspruch auf den qualifizierten Gewerbesteuerabzug?

Bestimmte Selbständige und kleine Unternehmen haben Anspruch auf den qualifizierten Gewerbesteuerabzug. Um diesen Abzug zu erhalten, müssen Sie ein „Durchgangs“-Geschäft besitzen. Einkünfte aus dem Unternehmen werden auf Unternehmensebene nicht besteuert. Stattdessen werden alle Einkünfte aus dem Unternehmen an den Eigentümer weitergegeben, der die Einkünfte in seiner individuellen Steuererklärung angibt. Das Einkommen wird dann auf individueller Ebene besteuert.

Zu den Arten von Durchleitungsunternehmen, die Anspruch auf den qualifizierten Abzug von Geschäftseinkünften haben, gehören:

• Einzelunternehmen
• Partnerschaften
• Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs)
• S Unternehmen

Gemäß dem IRS ist jedes Gewerbe oder Geschäft gemäß Abschnitt 162 für die QBID qualifiziert, mit Ausnahme der folgenden:

• C-Unternehmen
• Erbringung von Dienstleistungen als Angestellter
• Spezifizierte Dienstleistungsgewerbe oder -unternehmen (SSTBs), die Einkommensgrenzen überschreiten

Für Unternehmen, die als SSTBs eingestuft sind, kann der QBI-Abzug je nach Einkommen eliminiert oder verringert werden.

Was zählt zu den qualifizierten Gewerbeeinkünften?

Der IRS definiert qualifiziertes Geschäftseinkommen (Qualified Business Income, QBI) als den Nettobetrag von Einkommen, Gewinn, Abzug und Verlust aus einem qualifizierten Gewerbe oder Geschäft. Nur Artikel, die zum steuerpflichtigen Einkommen gehören, sind förderfähig und alle müssen mit einem inländischen Gewerbe oder Geschäft verbunden sein.

Darüber hinaus gibt der IRS Hinweise dazu, was von qualifiziertem Geschäftseinkommen ausgeschlossen ist.

Das beinhaltet:

• Kapitalgewinne und -verluste
• Zinsertrag
• Bestimmte Dividenden
• W-2 Einkommen
• Angemessene Vergütung von S-Unternehmen
• Garantierte Zahlungen aus einer Partnerschaft
• Von einem Partner erhaltene Zahlungen für Dienstleistungen gemäß Abschnitt 707(a)

Wenn Sie sich nicht sicher sind, was als QBI gilt, wenden Sie sich an einen Wirtschaftsprüfer oder Steuerberater.

So funktioniert der qualifizierte Gewerbesteuerabzug

Für die meisten Selbständigen und Geschäftsinhaber ist qualifiziertes Geschäftseinkommen das Einkommen oder der Verlust, das in einem dieser Steuerschemata ausgewiesen wird:

• Formular 1040, Anhang C: Zeile 31 – Nettogewinn (oder -verlust)
• Formular 1040, Anhang F: Zeile 34 – Nettogewinn (oder -verlust)
• Formular 1065, Anhang K-1: Feld 20, Code Z – qualifiziertes Geschäftseinkommen
• Formular 1120-S, Anhang K-1: Feld 17, Code V – Qualifiziertes Geschäftseinkommen
• Formular 1041, Anhang K-1: Feld 14, Code I

Der QBID ist ein Abzug „unter dem Strich“, der das steuerpflichtige Einkommen reduziert. Sie mindert das anpassungsfähige Bruttoeinkommen nicht. Es steht Steuerzahlern zur Verfügung, die Abzüge einzeln aufführen, sowie für diejenigen, die den Standardabzug in Anspruch nehmen.

Steuerzahler, die unter die Einkommensschwelle fallen, melden den Abzug auf dem Formular 8995 Vereinfachtes Arbeitsblatt mit Formular 1040. Personen mit Einkommen über der Schwelle melden den Abzug auf Formular 8995-A.

Gibt es eine qualifizierte Geschäftseinkommensgrenze?

Es gibt einige Einkommensbeschränkungen rund um den QBID. Für das Steuerjahr 2021 sind diese Grenzen:

• Einzelanmelder: Bis zu 164.900 $
• Gemeinsame Antragsteller: Bis zu 329.800 $

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Beschränkungen für das gesamte steuerpflichtige Einkommen gelten, das Ihr Geschäftseinkommen und alle anderen Einkünfte umfasst. Wenn Sie diese Einkommensrichtlinien erfüllen oder unterschreiten, können Sie möglicherweise bis zu 20 % Ihres steuerpflichtigen Geschäftseinkommens abziehen.

Wenn Ihr steuerpflichtiges Gesamteinkommen über diesen Grenzen liegt, gibt es einige Tests, die vom IRS beschrieben werden, um festzustellen, ob Sie sich für das QBID qualifizieren. Der erste dieser Tests besteht darin, festzustellen, ob Ihr Unternehmen ein spezifiziertes Dienstleistungsgewerbe oder -geschäft (SSTB) ist. Ein SSTB ist ein Unternehmen, das Dienstleistungen in Bereichen wie Gesundheit, Recht, Rechnungswesen, darstellende Künste, Beratung, Finanzdienstleistungen, Versicherungsmathematik, Investitionen, Leichtathletik und Handel erbringt.

Wenn Ihr Unternehmen ein SSTB ist, können Sie sich dennoch für das QBID qualifizieren, sofern Sie die Einkommensgrenze erreichen. Für diese Unternehmen gelten folgende Höchstgrenzen für das steuerpflichtige Gesamteinkommen:

• Einzelne Filer: Von 164.900 $ bis 214.900 $
• Joint Filer: Von 329.800 $ bis 429.800 $

Es gibt zusätzliche Tests, die Sie durchführen können, um festzustellen, ob Sie für diesen Abzug in Frage kommen. Wir werden im nächsten Abschnitt genauer erklären.

So berechnen Sie den qualifizierten Gewerbeertragsabzug

Für die meisten Steuerzahler ist die Berechnung des QBID nicht allzu schwierig, sofern sie die vom IRS festgelegten Einkommensgrenzen unterschreiten. Für Unternehmen, die diese Grenzen überschreiten, kann die Bestimmung der Berechtigung und die Berechnung des Abzugs etwas schwierig werden.

Hier die wichtigsten Schritte zur Berechnung des qualifizierten Gewerbeabzugs.

Stellen Sie fest, ob Sie die Einkommensgrenzen erfüllen

Um diesen Abzug geltend zu machen, müssen Sie die vom IRS festgelegten Einkommensgrenzen erfüllen. Wie bereits erwähnt, betragen diese Grenzen für das Steuerjahr 2021 bis zu 164.900 USD für Einzelanmelder und bis zu 214.900 USD für gemeinsame Anmelder.

Berechnen Sie Ihren Abzug

Wenn Ihr Unternehmen kein STTB ist, Sie die Einkommensgrenzen nicht überschritten haben und alle anderen Voraussetzungen erfüllen, können Sie Ihren Abzug berechnen. Der Betrag Ihres Abzugs ist der geringere der folgenden Beträge:

• 20 % Ihres steuerpflichtigen Einkommens nach Abzug der Nettokapitalgewinne ODER
• 20 % Ihres qualifizierten Geschäftseinkommens plus 20 % Ihrer qualifizierten REIT-Dividenden und qualifizierten PTP-Einnahmen

Geben Sie Ihren qualifizierten Einkommensteuerabzug in Ihrer Steuererklärung an

Der qualifizierte Einkommensteuerabzug wird auf einem von zwei Arbeitsblättern angegeben, die dem Formular 1040 beiliegen. Die meisten Steuerzahler verwenden das Formular 8995, Qualified Business Income Deduction Simplified Computation. Wenn Ihr Einkommen jedoch den zuvor besprochenen Schwellenwert überschreitet, müssen Sie das Formular 8995-A, Qualified Business Income Deduction, verwenden.

Zusätzliche Schritte für Steuerzahler, die Einkommensgrenzen überschreiten

Für die meisten Steuerzahler ist die Berechnung des QBID kein allzu großer Aufwand. Für Unternehmen, die die Einkommensgrenze überschreiten, müssen jedoch zusätzliche Schritte unternommen werden, um die Förderfähigkeit zu bestimmen.

Glücklicherweise hat der IRS eine Reihe verschiedener Tests beschrieben, mit denen Sie feststellen können, ob Sie Anspruch auf diesen Abzug haben.

Zunächst müssen Sie feststellen, ob es sich bei Ihrem Unternehmen um eine SSTB handelt. Dazu gehören Jobs wie Rechtsanwälte, Buchhalter, Ärzte und Berater. Wenn Sie diese Art von Unternehmen betreiben, können Sie sich dennoch für die QBID qualifizieren, wenn Ihr gesamtes steuerpflichtiges Einkommen in den Phase-in-Bereich fällt. (Zur Erinnerung, dies liegt zwischen 164.900 und 214.900 US-Dollar für einzelne Antragsteller und zwischen 329.800 und 429.800 US-Dollar für gemeinsame Antragsteller.)

Wenn Ihr steuerpflichtiges Gesamteinkommen in diese Bereiche fällt, müssen Sie eine Berechnung verwenden, die Ihren QBI-, W-2-Lohn und die nicht angepasste Grundlage unmittelbar nach dem Erwerb (UBIA) von qualifiziertem Eigentum umfasst. Diese Berechnungen können extrem kompliziert werden, daher empfehlen wir dringend, die Dienste eines Buchhalters oder Steuerberaters in Anspruch zu nehmen, wenn Sie mit diesem Szenario konfrontiert sind.

Das Fazit zum QBI-Abzug

Die meisten Kleinunternehmer und Selbständigen fürchten die Steuerzeit, aber Sie können die Belastung verringern, indem Sie mit Wissen bewaffnet in die Steuersaison gehen und bereit sind, Ihre Verbindlichkeiten mit Abzügen und Gutschriften zu senken. Der qualifizierte Gewerbeabzug ist nur eine Möglichkeit, Steuern zu sparen. Es ist einfach, sich zu qualifizieren und kann zu erheblichen Einsparungen führen. Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Sie sich qualifizieren oder nicht, wie Sie diesen Abzug geltend machen können, zögern Sie nicht, sich an einen Buchhalter oder Steuerberater zu wenden, um fachkundigen Rat einzuholen.

Und vergessen Sie nicht, sich die anderen Steuerressourcen von Merchant Maverick anzusehen, beginnend mit der vollständigen Liste der Steuerabzüge für Kleinunternehmen , um Ihre Steuerzeiteinsparungen zu maximieren. Viel Glück und fröhliches Einreichen!

Häufig gestellte Fragen zum Abzug von qualifiziertem Geschäftseinkommen