Pouvez-vous demander la déduction pour revenu d'entreprise admissible ?

Si vous êtes propriétaire d'une petite entreprise ou travailleur autonome, il est important que vous profitiez de tous les crédits et déductions d'impôt au moment de produire votre déclaration de revenus annuelle. Pour de nombreuses entreprises et travailleurs indépendants, cela inclut la déduction pour revenu d'entreprise qualifiée (QBID).

Dans cet article, nous allons détailler exactement ce qu'est cette déduction et qui y a droit. Nous verrons comment calculer la déduction et répondrons à quelques questions fréquemment posées.

Continuez votre lecture pour en savoir plus sur la déduction pour revenu d'entreprise admissible et comment elle pourrait affecter votre prochaine déclaration de revenus.

Qu'est-ce que la déduction pour revenu d'entreprise admissible ?

La déduction pour revenu d'entreprise admissible est une déduction fiscale pour les propriétaires de petites entreprises et les contribuables indépendants. Cette déduction est également appelée déduction de transfert et déduction 199A. Le QBID permet aux particuliers et aux entreprises éligibles de déduire jusqu'à 20% du revenu d'entreprise qualifié sur leurs déclarations de revenus fédérales.

De plus, les contribuables qualifiés peuvent déduire jusqu'à 20 % des dividendes des fiducies de placement immobilier (FPI) qualifiées et des revenus des sociétés de personnes cotées en bourse (PTP) qualifiées.

Aux fins de cet article, nous nous concentrerons uniquement sur la composante du revenu d'entreprise admissible de cette déduction.

Qui est admissible à la déduction pour revenu d'entreprise admissible ?

Certains travailleurs autonomes et petites entreprises sont admissibles à la déduction pour revenu d'entreprise admissible. Pour bénéficier de cette déduction, vous devez être propriétaire d'une entreprise « intermédiaire ». Les revenus de l'entreprise ne sont pas imposés au niveau de l'entreprise. Au lieu de cela, tout revenu de l'entreprise est transmis au propriétaire, qui déclare le revenu sur sa déclaration de revenus individuelle. Le revenu est alors imposé au niveau individuel.

Les types d'entités intermédiaires qui sont admissibles à la déduction pour revenu d'entreprise admissible comprennent :

• Entreprises individuelles
• Partenariats
• Sociétés à responsabilité limitée (LLC)
• Sociétés S

Selon l'IRS, tout commerce ou entreprise de l'article 162 est qualifié pour le QBID, à l'exception de ce qui suit :

• Sociétés C
• Prestation de services en tant que salarié
• Métiers ou entreprises de services spécifiés (SSTB) qui dépassent les limites de revenu

Pour les entreprises classées SSTB, la déduction QBI peut être supprimée ou diminuée en fonction du revenu.

Qu'est-ce qui compte comme revenu d'entreprise qualifié ?

L'IRS définit le revenu d'entreprise qualifié (QBI) comme le montant net du revenu, du gain, de la déduction et de la perte d'un commerce ou d'une entreprise qualifié. Seuls les éléments inclus dans le revenu imposable sont éligibles, et tous doivent être liés à un commerce ou à une entreprise nationale.

En outre, l'IRS fournit des indications sur ce qui est exclu du revenu d'entreprise qualifié.

Ceci comprend:

• Gains et pertes en capital
• Le revenu d'intérêts
• Certains dividendes
• Revenu W-2
• Rémunération raisonnable des sociétés S
• Paiements garantis d'un partenariat
• Paiements reçus d'un partenaire pour des services en vertu de l'article 707(a)

Si vous n'êtes pas sûr de ce qui est qualifié de QBI, consultez un comptable ou un fiscaliste.

Comment fonctionne la déduction pour revenu d'entreprise admissible

Pour la plupart des travailleurs indépendants et des propriétaires d'entreprise, le revenu d'entreprise admissible sera le revenu ou la perte déclaré sur l'un de ces barèmes d'imposition :

• Formulaire 1040, Annexe C : Ligne 31 - Bénéfice (ou perte) net(te)
• Formulaire 1040, Annexe F : Ligne 34 - Bénéfice (ou perte) net(te)
• Formulaire 1065, Annexe K-1 : Case 20, Code Z - Revenu d'entreprise admissible
• Formulaire 1120-S, Annexe K-1 : Case 17, Code V - Revenu d'entreprise admissible
• Formulaire 1041, Annexe K-1 : Case 14, Code I

Le QBID est une déduction « inférieure à la ligne » qui réduit le revenu imposable. Il ne réduit pas le revenu brut ajustable. Il est disponible pour les contribuables qui détaillent les déductions, ainsi que ceux qui prennent la déduction forfaitaire.

Les contribuables qui tombent en dessous du seuil de revenu déclareront la déduction sur la feuille de travail simplifiée du formulaire 8995 avec le formulaire 1040. Ceux dont les revenus dépassent le seuil déclareront la déduction sur le formulaire 8995-A.

Existe-t-il une limite de revenu d'entreprise qualifiée ?

Il existe certaines limites de revenu entourant le QBID. Pour l'année d'imposition 2021, ces plafonds sont :

• Déclarants uniques : jusqu'à 164 900 $
• Déclarants conjoints : jusqu'à 329 800 $

Il est important de noter que ces limites s'appliquent au revenu imposable total , qui comprend votre revenu d'entreprise et tous les autres revenus. Si vous respectez ou tombez en dessous de ces critères de revenu, vous pourriez être admissible à déduire jusqu'à 20 % de votre revenu d'entreprise imposable .

Si votre revenu imposable total dépasse ces limites, il existe quelques tests définis par l'IRS pour déterminer si vous êtes admissible au QBID. Le premier de ces tests consiste à déterminer si votre entreprise est un commerce ou une entreprise de services spécifiés (SSTB). Un SSTB est une entreprise qui fournit des services dans des domaines tels que la santé, le droit, la comptabilité, les arts du spectacle, le conseil, les services financiers, les sciences actuarielles, l'investissement, l'athlétisme et le commerce.

Si votre entreprise est une SSTB, vous pouvez toujours être admissible au QBID à condition que vous atteigniez le seuil de revenu. Pour ces entreprises, les limites du revenu total imposable sont les suivantes :

• Déclarants uniques : de 164 900 $ à 214 900 $
• Déclarants conjoints : de 329 800 $ à 429 800 $

Il existe des tests supplémentaires que vous pouvez effectuer pour déterminer si vous êtes admissible à cette déduction. Nous expliquerons plus en détail dans la section suivante.

Comment calculer la déduction pour revenu d'entreprise admissible

Pour la plupart des contribuables, le calcul du QBID n'est pas trop difficile, à condition qu'ils tombent en dessous des limites de revenu fixées par l'IRS. Pour les entreprises qui dépassent ces limites, la détermination de l'admissibilité et le calcul de la déduction peuvent devenir un peu délicats.

Voici les étapes les plus importantes à suivre lors du calcul de la déduction pour revenu d'entreprise admissible.

Déterminez si vous respectez les limites de revenu

Afin de réclamer cette déduction, vous devez respecter les limites de revenu fixées par l'IRS. Comme mentionné précédemment, ces limites peuvent atteindre 164 900 $ pour les déclarants uniques et jusqu'à 214 900 $ pour les déclarants conjoints pour l'année d'imposition 2021.

Calculez votre déduction

Si votre entreprise n'est pas une STTB, que vous n'avez pas dépassé les plafonds de revenus et que vous remplissez toutes les autres conditions, vous pouvez calculer votre déduction. Le montant de votre déduction est le moindre de :

• 20 % de votre revenu imposable après soustraction des gains en capital nets OU
• 20 % de votre revenu d'entreprise admissible plus 20 % de vos dividendes de FPI admissibles et de votre revenu de PTP admissible

Déclarez votre déduction d'impôt sur le revenu admissible sur votre déclaration de revenus

La déduction d'impôt sur le revenu admissible est déclarée sur l'une des deux feuilles de calcul incluses avec le formulaire 1040. La plupart des contribuables utiliseront le formulaire 8995, Calcul simplifié de la déduction du revenu d'entreprise admissible. Cependant, si votre revenu dépasse le seuil mentionné précédemment, vous devrez utiliser le formulaire 8995-A, Qualified Business Income Deduction.

Étapes supplémentaires pour les contribuables qui dépassent les limites de revenu

Pour la plupart des contribuables, le calcul du QBID n'est pas trop compliqué. Cependant, pour les entreprises qui dépassent le seuil de revenu, des mesures supplémentaires doivent être prises pour déterminer l'admissibilité.

Heureusement, l'IRS a décrit un certain nombre de tests différents que vous pouvez utiliser pour déterminer si vous serez admissible à recevoir cette déduction.

Tout d'abord, vous devrez déterminer si votre entreprise est une SSTB. Cela comprend des emplois tels que les avocats, les comptables, les médecins et les consultants. Si vous exploitez ce type d'entreprise, vous pouvez toujours être admissible au QBID si votre revenu imposable total se situe dans la fourchette progressive. (Pour rappel, cela va de 164 900 $ à 214 900 $ pour les déclarants uniques et de 329 800 $ à 429 800 $ pour les déclarants conjoints.)

Si votre revenu imposable total se situe dans ces fourchettes, vous devez utiliser un calcul qui inclut votre QBI, les salaires W-2 et la base non ajustée immédiatement après l'acquisition (UBIA) d'un bien éligible. Ces calculs peuvent devenir extrêmement compliqués, nous vous recommandons donc fortement de faire appel aux services d'un comptable ou d'un fiscaliste si vous êtes confronté à ce scénario.

L'essentiel sur la déduction QBI

La plupart des propriétaires de petites entreprises et des travailleurs indépendants redoutent le moment des impôts, mais vous pouvez alléger le fardeau en vous dirigeant vers la saison des impôts armé de connaissances, prêt à réduire votre responsabilité avec des déductions et des crédits. La déduction pour revenu d'entreprise admissible n'est qu'un moyen parmi d'autres d'économiser sur vos impôts. Il est facile de se qualifier et peut représenter des économies substantielles. Si vous ne savez pas si vous êtes admissible ou non ou si vous ne savez pas comment demander cette déduction, n'hésitez pas à contacter un comptable ou un fiscaliste pour obtenir des conseils d'expert.

Et n'oubliez pas de consulter les autres ressources fiscales de Merchant Maverick, à commencer par La liste complète des déductions fiscales pour les petites entreprises , afin de maximiser vos économies fiscales. Bonne chance et bon dépôt !

FAQ sur la déduction pour revenu d'entreprise admissible