Você pode reivindicar a dedução de renda comercial qualificada?

Se você é proprietário de uma pequena empresa ou trabalha por conta própria, é importante aproveitar todos os créditos e deduções fiscais na hora de apresentar sua declaração anual de imposto de renda. Para muitas empresas e indivíduos autônomos, isso inclui a dedução de renda comercial qualificada (QBID).

Neste post, vamos detalhar exatamente o que é essa dedução e quem se qualifica. Vamos explorar como calcular a dedução, bem como responder a algumas perguntas frequentes.

Continue lendo para saber mais sobre a dedução de renda empresarial qualificada e como isso pode afetar sua próxima declaração de imposto.

Qual é a dedução de renda empresarial qualificada?

A dedução de renda empresarial qualificada é uma dedução fiscal para proprietários de pequenas empresas e contribuintes individuais autônomos. Essa dedução também é chamada de dedução de repasse e dedução 199A. O QBID permite que indivíduos e empresas qualificadas deduzam até 20% da receita de negócios qualificados em suas declarações de impostos federais.

Além disso, os contribuintes qualificados podem deduzir até 20% dos dividendos do Fundo de Investimento Imobiliário Qualificado (REIT) e da receita de parceria de capital aberto qualificada (PTP).

Para os propósitos deste post, focaremos apenas no componente de renda comercial qualificada dessa dedução.

Quem se qualifica para a dedução de renda empresarial qualificada?

Certos indivíduos autônomos e pequenas empresas são elegíveis para a dedução de renda comercial qualificada. Para receber esta dedução, você deve possuir um negócio de “passagem”. A renda do negócio não é tributada no nível corporativo. Em vez disso, qualquer receita da empresa é repassada ao proprietário, que informa a receita em suas declarações de imposto individuais. A renda é então tributada no nível individual.

Os tipos de entidades de repasse que são elegíveis para receber a dedução de renda comercial qualificada incluem:

• Empresas individuais
• Parcerias
• Sociedades de responsabilidade limitada (LLCs)
• S corporações

De acordo com o IRS, qualquer comércio ou negócio da seção 162 é qualificado para o QBID, com exceção do seguinte:

• Corporações C
• Executando serviços como funcionário
• Comércios ou negócios de serviços especificados (SSTBs) que excedem as limitações de renda

Para negócios classificados como SSTBs, a dedução do QBI pode ser eliminada ou diminuída com base na receita.

O que conta como receita de negócios qualificada?

O IRS define a receita de negócios qualificados (QBI) como o valor líquido de receita, ganho, dedução e perda de um comércio ou negócio qualificado. Apenas os itens incluídos na renda tributável são elegíveis, e todos devem estar ligados a um comércio ou negócio nacional.

Além disso, o IRS fornece orientação sobre o que é excluído da receita comercial qualificada.

Isso inclui:

• Ganhos e perdas de capital
• Rendimentos de juros
• Certos dividendos
• Renda W-2
• Remuneração razoável das corporações S
• Pagamentos garantidos de uma parceria
• Pagamentos recebidos de um parceiro por serviços sob a seção 707(a)

Se você não tiver certeza do que se qualifica como QBI, consulte um contador ou profissional tributário.

Como funciona a Dedução de Renda Empresarial Qualificada

Para a maioria dos indivíduos autônomos e proprietários de empresas, a receita comercial qualificada será a receita ou perda relatada em uma destas tabelas de impostos:

• Formulário 1040, Anexo C: Linha 31 - Lucro Líquido (ou Perda)
• Formulário 1040, Anexo F: Linha 34 - Lucro Líquido (ou Perda)
• Formulário 1065, Anexo K-1: Caixa 20, Código Z - Renda Comercial Qualificada
• Formulário 1120-S, Anexo K-1: Caixa 17, Código V - Renda Comercial Qualificada
• Formulário 1041, Anexo K-1: Caixa 14, Código I

O QBID é uma dedução “abaixo da linha” que reduz o lucro tributável. Não reduz a renda bruta ajustável. Está disponível para os contribuintes que discriminam as deduções, bem como para os que fazem a dedução padrão.

Os contribuintes que estiverem abaixo do limite de renda informarão a dedução na Planilha Simplificada do Formulário 8995 com o Formulário 1040. Aqueles com renda acima do limite informarão a dedução no Formulário 8995-A.

Existe um limite de renda empresarial qualificado?

Existem algumas limitações de renda em torno do QBID. Para o ano fiscal de 2021, esses limites são:

• Arquivadores únicos: até US$ 164.900
• Arquivadores conjuntos: até US$ 329.800

É importante observar que essas limitações se aplicam ao total da renda tributável , que inclui a receita da sua empresa e todas as outras receitas. Se você atender ou ficar abaixo dessas diretrizes de renda, poderá deduzir até 20% de sua renda comercial tributável .

Se sua renda tributável total estiver acima desses limites, existem alguns testes descritos pelo IRS para determinar se você se qualifica para o QBID. O primeiro desses testes é determinar se o seu negócio é um comércio ou negócio de serviços especificados (SSTB). Um SSTB é uma empresa que presta serviços em áreas como saúde, direito, contabilidade, artes cênicas, consultoria, serviços financeiros, ciências atuariais, investimentos, atletismo e comércio.

Se sua empresa for um SSTB, você ainda poderá se qualificar para o QBID, desde que atinja o limite de renda. Para esses negócios, os limites do lucro tributável total são:

• Arquivadores únicos: de US$ 164.900 a US$ 214.900
• Arquivadores conjuntos: de US$ 329.800 a US$ 429.800

Existem testes adicionais que você pode realizar para determinar se você se qualifica para essa dedução. Explicaremos com mais detalhes na próxima seção.

Como calcular a dedução de renda empresarial qualificada

Para a maioria dos contribuintes, o cálculo do QBID não é muito difícil, desde que estejam abaixo dos limites de renda estabelecidos pela Receita Federal. Para empresas que excedem esses limites, determinar a elegibilidade e calcular a dedução pode ser um pouco complicado.

Aqui estão as etapas mais importantes a serem seguidas ao calcular a dedução de renda comercial qualificada.

Determine se você atende às limitações de renda

Para reivindicar essa dedução, você deve atender às limitações de renda estabelecidas pelo IRS. Conforme mencionado anteriormente, esses limites são de até US$ 164.900 para depositantes únicos e até US$ 214.900 para depositantes conjuntos para o ano fiscal de 2021.

Calcule sua dedução

Se o seu negócio não é um STTB, você não ultrapassou os limites de renda e atende a todos os outros requisitos, você pode calcular sua dedução. O valor da sua dedução é o menor de:

• 20% do seu rendimento tributável após subtrair os ganhos de capital líquidos OU
• 20% de sua receita de negócios qualificada mais 20% de seus dividendos qualificados de REIT e receita de PTP qualificada

Informe sua dedução de imposto de renda qualificada em sua declaração de imposto

A dedução de imposto de renda qualificada é relatada em uma das duas planilhas incluídas no Formulário 1040. A maioria dos contribuintes usará o Formulário 8995, Computação simplificada de dedução de renda comercial qualificada. No entanto, se sua renda exceder o limite discutido anteriormente, você deverá usar o Formulário 8995-A, Dedução de Renda Empresarial Qualificada.

Etapas adicionais para contribuintes que excedem as limitações de renda

Para a maioria dos contribuintes, calcular o QBID não é muito trabalhoso. No entanto, para empresas que excedem o limite de renda, etapas adicionais precisam ser tomadas para determinar a elegibilidade.

Felizmente, o IRS delineou vários testes diferentes que você pode usar para determinar se será elegível para receber essa dedução.

Primeiro, você precisará determinar se sua empresa é um SSTB. Isso inclui empregos como advogados, contadores, médicos e consultores. Se você opera esse tipo de negócio, ainda pode se qualificar para o QBID se sua renda tributável total estiver dentro da faixa de introdução progressiva. (Como lembrete, isso é de $ 164.900 a $ 214.900 para depositantes únicos e de $ 329.800 a $ 429.800 para depositantes conjuntos.)

Se sua renda tributável total estiver dentro desses intervalos, você deve usar um cálculo que inclua seu QBI, salários W-2 e base não ajustada imediatamente após a aquisição (UBIA) de propriedade qualificada. Esses cálculos podem ficar extremamente complicados, por isso recomendamos contratar os serviços de um contador ou profissional tributário se você estiver enfrentando esse cenário.

A linha de fundo na dedução do QBI

A maioria dos proprietários de pequenas empresas e trabalhadores autônomos teme o tempo dos impostos, mas você pode aliviar o fardo entrando na temporada de impostos munido de conhecimento, pronto para reduzir sua responsabilidade com deduções e créditos. A dedução de renda comercial qualificada é apenas uma maneira de economizar em seus impostos. É fácil se qualificar e pode resultar em economias substanciais. Se você não tiver certeza se se qualifica ou não, ou não tiver certeza de como reivindicar essa dedução, não hesite em entrar em contato com um contador ou profissional de impostos para obter orientação especializada.

E não se esqueça de verificar os outros recursos fiscais do Merchant Maverick, começando com a lista completa de deduções fiscais para pequenas empresas , para maximizar suas economias de tempo de impostos. Boa sorte, e bom arquivo!

Perguntas frequentes sobre dedução de receita empresarial qualificada