هل يمكنك المطالبة بخصم دخل الأعمال المؤهل؟

إذا كنت صاحب شركة صغيرة أو تعمل لحسابك الخاص ، فمن المهم أن تستفيد من جميع الإعفاءات والخصومات الضريبية عندما يحين وقت تقديم إقرارك الضريبي السنوي. بالنسبة للعديد من الشركات والأفراد العاملين لحسابهم الخاص ، يشمل ذلك خصم دخل الأعمال المؤهل (QBID).

في هذا المنشور ، سنقوم بتفصيل ماهية هذا الخصم بالضبط ومن هو المؤهل. سنستكشف كيفية حساب الخصم ، وكذلك الإجابة على بعض الأسئلة المتداولة.

استمر في القراءة لمعرفة المزيد حول خصم دخل العمل المؤهل وكيف يمكن أن يؤثر على إقرارك الضريبي التالي.

ما هو خصم دخل الأعمال المؤهل؟

خصم دخل الأعمال المؤهلين هو خصم ضريبي لأصحاب الأعمال الصغيرة ودافعي الضرائب الأفراد العاملين لحسابهم الخاص. يشار إلى هذا الخصم أيضًا باسم الخصم المار وخصم 199A. يسمح QBID للأفراد والشركات المؤهلين بخصم ما يصل إلى 20٪ من دخل الأعمال المؤهل على إقراراتهم الضريبية الفيدرالية.

بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين اقتطاع ما يصل إلى 20٪ من أرباح صناديق الاستثمار العقاري المؤهلة (REIT) ودخل الشراكة المؤهلة للتداول العام (PTP).

لأغراض هذا المنشور ، سنركز فقط على مكون دخل الأعمال المؤهل لهذا الخصم.

من المؤهل لخصم دخل الأعمال المؤهل؟

بعض الأفراد العاملين لحسابهم الخاص والشركات الصغيرة مؤهلون لخصم دخل الأعمال المؤهل. لتلقي هذا الخصم ، يجب أن تمتلك شركة "مرور من خلال". لا يتم فرض ضرائب على الدخل من الأعمال على مستوى الشركة. بدلاً من ذلك ، يتم تمرير أي دخل من الشركة إلى المالك ، الذي يقوم بالإبلاغ عن الدخل في الإقرارات الضريبية الفردية الخاصة به. ثم يتم فرض ضريبة على الدخل على المستوى الفردي.

تشمل أنواع الكيانات المارّة المؤهلة لتلقي خصم دخل الأعمال المؤهل ما يلي:

• الملكية الفردية
• الشراكه
• الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC)
• الشركات S.

وفقًا لـ IRS ، فإن أي قسم 162 تجارة أو عمل مؤهل للحصول على QBID باستثناء ما يلي:

• الشركات ج
• أداء الخدمات كموظف
• مهن أو أعمال خدمة محددة (SSTBs) تتجاوز قيود الدخل

بالنسبة للشركات المصنفة على أنها SSTBs ، قد يتم إلغاء خصم QBI أو إنقاصه على أساس الدخل.

ما الذي يعتبر دخل أعمال مؤهل؟

تعرف مصلحة الضرائب الأمريكية الدخل التجاري المؤهل (QBI) على أنه المبلغ الصافي للدخل والمكاسب والخصم والخسارة من التجارة أو الأعمال المؤهلة. العناصر المدرجة في الدخل الخاضع للضريبة هي فقط المؤهلة ، ويجب أن تكون جميعها مرتبطة بالتجارة المحلية أو الأعمال التجارية.

بالإضافة إلى ذلك ، تقدم IRS إرشادات حول ما هو مستبعد من دخل الأعمال المؤهل.

هذا يشمل:

• أرباح وخسائر رأس المال
• إيرادات الفوائد
• أرباح معينة
• دخل W-2
• تعويض معقول من الشركات S.
• مدفوعات مضمونة من شراكة
• المدفوعات الواردة من أحد الشركاء مقابل الخدمات بموجب القسم 707 (أ)

إذا لم تكن متأكدًا مما هو مؤهل لـ QBI ، فاستشر محاسبًا أو أخصائي ضرائب.

كيف يعمل خصم دخل الأعمال المؤهل

بالنسبة لمعظم العاملين لحسابهم الخاص وأصحاب الأعمال ، سيكون دخل الأعمال المؤهل هو الدخل أو الخسارة المذكورة في أحد جداول الضرائب التالية:

• نموذج 1040 ، الجدول ج: السطر 31 - صافي الربح (أو الخسارة)
• نموذج 1040 ، الجدول و: السطر 34 - صافي الربح (أو الخسارة)
• نموذج 1065 ، جدول K-1: Box 20 ، Code Z - دخل الأعمال المؤهل
• نموذج 1120-S ، جدول K-1: Box 17 ، Code V - دخل الأعمال المؤهل
• نموذج 1041 ، جدول K-1: Box 14 ، Code I

QBID هو خصم "أدنى من الخط" يقلل الدخل الخاضع للضريبة. لا يقلل من الدخل الإجمالي القابل للتعديل. إنه متاح لدافعي الضرائب الذين يقومون بتفصيل الخصومات ، وكذلك أولئك الذين يأخذون الخصم القياسي.

سيقوم دافعو الضرائب الذين يقعون تحت عتبة الدخل بالإبلاغ عن الخصم في استمارة 8995 ورقة العمل المبسطة مع النموذج 1040. أولئك الذين لديهم دخل أعلى من الحد الأدنى سيبلغون عن الخصم في النموذج 8995-A.

هل يوجد حد دخل مؤهل للأعمال؟

هناك بعض القيود على الدخل المحيطة بدخل QBID. بالنسبة للسنة الضريبية 2021 ، هذه الحدود هي:

• فلاتر فردية: ما يصل إلى 164.900 دولار
• ملفات مشتركة: ما يصل إلى 329800 دولار

من المهم ملاحظة أن هذه القيود تنطبق على إجمالي الدخل الخاضع للضريبة ، والذي يتضمن دخل عملك وجميع الإيرادات الأخرى. إذا كنت تستوفي إرشادات الدخل هذه أو تقل عنها ، فقد تكون مؤهلاً لخصم ما يصل إلى 20٪ من دخل عملك الخاضع للضريبة .

إذا كان إجمالي الدخل الخاضع للضريبة يتجاوز هذه الحدود ، فهناك بعض الاختبارات التي حددتها مصلحة الضرائب لتحديد ما إذا كنت مؤهلاً للحصول على QBID. يتمثل أول هذه الاختبارات في تحديد ما إذا كان عملك عبارة عن تجارة أو خدمة تجارية محددة (SSTB). SSTB هي شركة تقدم خدمات في مجالات تشمل الصحة والقانون والمحاسبة وفنون الأداء والاستشارات والخدمات المالية والعلوم الاكتوارية والاستثمار وألعاب القوى والتجارة.

إذا كان عملك هو SSTB ، فقد تظل مؤهلاً للحصول على QBID بشرط أن تستوفي حد الدخل. بالنسبة لهذه الشركات ، فإن حدود إجمالي الدخل الخاضع للضريبة هي:

• المرشحات الفردية: من 164.900 دولار إلى 214.900 دولار
• ملفات مشتركة: من 329،800 دولار إلى 429،800 دولار

هناك اختبارات إضافية يمكنك إجراؤها لتحديد ما إذا كنت مؤهلاً لهذا الخصم. سنشرح بمزيد من التفصيل في القسم التالي.

كيفية حساب خصم الدخل التجاري المؤهل

بالنسبة لمعظم دافعي الضرائب ، لا يعد حساب QBID أمرًا صعبًا للغاية ، بشرط أن يكونوا أقل من حدود الدخل التي حددتها مصلحة الضرائب الأمريكية. بالنسبة للشركات التي تتجاوز هذه الحدود ، قد يكون تحديد الأهلية وحساب الخصم معقدًا بعض الشيء.

فيما يلي أهم الخطوات التي يجب اتخاذها عند حساب خصم دخل الأعمال المؤهل.

حدد ما إذا كنت تستوفي قيود الدخل

للمطالبة بهذا الخصم ، يجب أن تفي بقيود الدخل التي وضعتها مصلحة الضرائب. كما ذكرنا سابقًا ، تصل هذه الحدود إلى 164،900 دولارًا لمقدمي الطلبات الفرديين ، وما يصل إلى 214،900 دولارًا للملفات المشتركة للسنة الضريبية 2021.

احسب خصمك

إذا كان عملك ليس STTB ، فأنت لم تتجاوز حدود الدخل ، وتفي بجميع المتطلبات الأخرى ، يمكنك حساب الخصم الخاص بك. مبلغ الخصم الخاص بك هو أقل من:

• 20٪ من دخلك الخاضع للضريبة بعد طرح صافي أرباح رأس المال أو
• 20٪ من دخل عملك المؤهل بالإضافة إلى 20٪ من أرباحك المؤهلة REIT ودخل PTP المؤهل

أبلغ عن خصم ضريبة الدخل المؤهل في إقرارك الضريبي

يتم الإبلاغ عن خصم ضريبة الدخل المؤهل في واحدة من ورقتي عمل متضمنتين في النموذج 1040. سيستخدم معظم دافعي الضرائب النموذج 8995 ، حساب مبسط لخصم دخل الأعمال المؤهل. ومع ذلك ، إذا تجاوز دخلك الحد الذي تمت مناقشته سابقًا ، فستتم مطالبتك باستخدام نموذج 8995-A ، خصم دخل الأعمال المؤهل.

خطوات إضافية لدافعي الضرائب التي تتجاوز حدود الدخل

بالنسبة لمعظم دافعي الضرائب ، لا يمثل حساب QBID الكثير من المتاعب. ومع ذلك ، بالنسبة للشركات التي تتجاوز عتبة الدخل ، يجب اتخاذ خطوات إضافية لتحديد الأهلية.

لحسن الحظ ، حددت مصلحة الضرائب الأمريكية عددًا من الاختبارات المختلفة التي يمكنك استخدامها لتحديد ما إذا كنت مؤهلاً لتلقي هذا الخصم.

أولاً ، سوف تحتاج إلى تحديد ما إذا كان عملك هو SSTB. وهذا يشمل وظائف مثل المحامين والمحاسبين والأطباء والاستشاريين. إذا كنت تدير هذا النوع من الأعمال ، فقد تظل مؤهلاً للحصول على QBID إذا كان إجمالي الدخل الخاضع للضريبة يقع ضمن نطاق التدرج. (للتذكير ، يتراوح هذا من 164،900 دولار إلى 214،900 دولار للملفات الفردية ، ومن 329،800 دولار إلى 429،800 دولار للملفات المشتركة.)

إذا كان إجمالي دخلك الخاضع للضريبة يقع ضمن هذه النطاقات ، فيجب عليك استخدام حساب يتضمن أجور QBI و W-2 والأساس غير المعدل فور الاستحواذ (UBIA) على الممتلكات المؤهلة. يمكن أن تصبح هذه الحسابات معقدة للغاية ، لذلك نوصي بشدة بالحصول على خدمات محاسب أو متخصص ضرائب إذا كنت تواجه هذا السيناريو.

المحصلة النهائية على خصم QBI

يخشى معظم أصحاب الأعمال الصغيرة والأفراد العاملين لحسابهم الخاص من الوقت الضريبي ، ولكن يمكنك تخفيف العبء من خلال التوجه إلى موسم الضرائب المسلحين بالمعرفة ، وعلى استعداد لتقليل مسؤوليتك عن طريق الخصومات والائتمانات. إن خصم دخل الأعمال المؤهل هو مجرد طريقة واحدة يمكنك توفيرها من ضرائبك. من السهل التأهل ويمكن أن تضيف ما يصل إلى المدخرات الكبيرة. إذا لم تكن متأكدًا مما إذا كنت مؤهلاً أم لا أو غير متأكد من كيفية المطالبة بهذا الخصم ، فلا تتردد في التواصل مع محاسب أو خبير ضرائب للحصول على إرشادات الخبراء.

ولا تنسَ التحقق من موارد ضرائب Merchant Maverick الأخرى ، بدءًا من القائمة الكاملة لخصومات ضرائب الشركات الصغيرة ، لزيادة مدخراتك الضريبية إلى أقصى حد. حظا سعيدا ، وإيداع سعيد!

الأسئلة الشائعة حول خصم دخل الأعمال المؤهل