적격 사업 소득 공제를 청구할 수 있습니까?

소규모 사업체 소유자이거나 자영업자인 경우 연간 소득세 신고를 할 때 모든 세금 공제 및 공제를 활용하는 것이 중요합니다. 많은 사업체와 자영업자의 경우 여기에는 적격 사업 소득 공제(QBID)가 포함됩니다.

이 게시물에서 우리는 이 공제가 무엇이며 누가 자격이 되는지 정확히 분석할 것입니다. 공제액을 계산하는 방법과 몇 가지 자주 묻는 질문에 대한 답변을 살펴보겠습니다.

적격 사업 소득 공제에 대해 자세히 알아보고 이것이 다음 세금 보고에 어떤 영향을 미칠 수 있는지 계속 읽으십시오.

적격 사업 소득 공제란 무엇입니까?

적격 사업 소득 공제는 소기업 소유자 및 자영업 개인 납세자를 위한 세금 공제입니다. 이 공제는 통과 공제 및 199A 공제라고도 합니다. QBID를 통해 자격을 갖춘 개인과 기업은 연방 세금 신고서에서 적격 사업 소득의 최대 20%를 공제할 수 있습니다.

또한 적격 납세자는 적격 부동산 투자 신탁(REIT) 배당금 및 적격 공개 거래 파트너십(PTP) 소득의 최대 20%를 공제할 수 있습니다.

이 게시물의 목적을 위해 우리는 이 공제의 적격 사업 소득 구성요소에만 초점을 맞출 것입니다.

적격 사업 소득 공제 대상은 누구입니까?

특정 자영업자와 소규모 사업체는 적격 사업 소득 공제를 받을 자격이 있습니다. 이 공제를 받으려면 "통과" 사업체를 소유해야 합니다. 사업 소득은 법인 수준에서 과세되지 않습니다. 대신, 사업에서 발생한 모든 소득은 개인 세금 신고서에 소득을 보고하는 소유주에게 전달됩니다. 그런 다음 소득은 개인 수준에서 과세됩니다.

적격 사업 소득 공제를 받을 수 있는 통과 법인의 유형은 다음과 같습니다.

• 개인 소유
• 파트너십
• 유한 책임 회사(LLC)
• 에스 코퍼레이션

IRS에 따르면 다음을 제외하고 모든 162조 무역 또는 사업은 QBID에 적합합니다.

• C 기업
• 직원으로서 서비스 수행
• 소득 제한을 초과하는 특정 서비스 거래 또는 사업(SSTB)

SSTB로 분류된 사업체의 경우 소득에 따라 QBI 공제가 제거되거나 감소될 수 있습니다.

적격 사업 소득으로 계산되는 것은 무엇입니까?

IRS는 적격 사업 소득(QBI)을 적격 거래 또는 사업에서 발생한 순 소득, 이익, 공제 및 손실 금액으로 정의합니다. 과세 소득에 포함된 항목만 대상이며 모두 국내 거래 또는 사업과 연결되어야 합니다.

또한 IRS는 적격 사업 소득에서 제외되는 항목에 대한 지침을 제공합니다.

여기에는 다음이 포함됩니다.

• 자본 이득 및 손실
• 이자 소득
• 특정 배당금
• W-2 소득
• S기업의 합리적인 보상
• 파트너십을 통한 보장된 지불
• 섹션 707(a)에 따라 서비스에 대해 파트너로부터 받은 지불

QBI 자격이 무엇인지 확실하지 않은 경우 회계사 또는 세무 전문가에게 문의하십시오.

적격 사업 소득 공제의 작동 원리

대부분의 자영업 개인 및 사업주의 경우 적격 사업 소득은 다음 세금 일정 중 하나로 보고되는 소득 또는 손실입니다.

• 양식 1040, 스케줄 C: 31행 – 순이익(또는 손실)
• 양식 1040, 일정 F: 34행 – 순이익(또는 손실)
• 양식 1065, 일정 K-1: 상자 20, 코드 Z – 적격 사업 소득
• 양식 1120-S, 일정 K-1: 상자 17, 코드 V – 적격 사업 소득
• 양식 1041, 일정 K-1: 상자 14, 코드 I

QBID는 과세 소득을 줄이는 "선 미만" 공제입니다. 조정 가능한 총 소득은 감소하지 않습니다. 항목별 공제를 받는 납세자와 표준 공제를 받는 납세자 모두 사용할 수 있습니다.

소득 기준액 미만인 납세자는 1040 양식과 함께 양식 8995 간소화된 워크시트에 공제를 보고합니다. 기준 소득을 초과하는 소득이 있는 납세자는 양식 8995-A에 공제를 보고합니다.

적격 사업 소득 한도가 있습니까?

QBID를 둘러싼 몇 가지 소득 제한이 있습니다. 2021년 과세 연도의 경우 이러한 한도는 다음과 같습니다.

• 단일 파일러: 최대 $164,900
• 공동 제출자: 최대 $329,800

이러한 제한은 사업 소득 및 기타 모든 소득을 포함하는 총 과세 대상 소득 에 적용된다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 이 소득 가이드라인을 충족하거나 미달하는 경우 과세 대상 사업 소득 의 최대 20%를 공제받을 수 있습니다.

귀하의 총 과세 소득이 이 한도를 초과하는 경우, 귀하가 QBID 자격이 되는지 확인하기 위해 IRS에서 설명하는 몇 가지 테스트가 있습니다. 이 테스트의 첫 번째는 귀하의 비즈니스가 특정 서비스 무역 또는 비즈니스(SSTB)인지 확인하는 것입니다. SSTB는 건강, 법률, 회계, 공연 예술, 컨설팅, 금융 서비스, 보험계리학, 투자, 육상 및 무역을 포함한 분야에서 서비스를 제공하는 비즈니스입니다.

귀하의 비즈니스가 SSTB인 경우 소득 기준을 충족한다면 QBID 자격이 있을 수 있습니다. 이러한 사업체의 경우 총 과세 소득 한도는 다음과 같습니다.

• 단일 파일러: $164,900 ~ $214,900
• 공동 제출자: $329,800 ~ $429,800

이 공제에 대한 자격이 있는지 확인하기 위해 수행할 수 있는 추가 테스트가 있습니다. 다음 섹션에서 더 자세히 설명하겠습니다.

적격 사업 소득 공제 계산 방법

대부분의 납세자의 경우 IRS가 설정한 소득 한도 미만이면 QBID를 계산하는 것이 그리 어렵지 않습니다. 이러한 한도를 초과하는 기업의 경우 자격을 결정하고 공제액을 계산하는 것이 약간 까다로울 수 있습니다.

적격 사업 소득 공제를 계산할 때 취해야 할 가장 중요한 단계는 다음과 같습니다.

소득 제한을 충족하는지 확인

이 공제를 청구하려면 IRS에서 정한 소득 제한을 충족해야 합니다. 앞서 언급했듯이 이러한 한도는 2021년 과세 연도에 단일 신고자의 경우 최대 $164,900, 공동 신고자의 경우 최대 $214,900입니다.

공제액 계산

귀하의 사업체가 STTB가 아니고 소득 한도를 초과하지 않았으며 기타 모든 요건을 충족하는 경우 공제액을 계산할 수 있습니다. 공제 금액은 다음 중 적은 금액입니다.

• 순 자본 이득을 뺀 과세 소득의 20% 또는
• 적격 사업 소득의 20% + 적격 REIT 배당금 및 적격 PTP 소득의 20%

세금 신고서에 적격 소득세 공제를 보고하십시오

적격 소득세 공제는 양식 1040에 포함된 두 가지 워크시트 중 하나에 보고됩니다. 대부분의 납세자는 양식 8995, 적격 사업 소득 공제 단순화 계산을 사용합니다. 그러나 소득이 앞서 논의한 한도를 초과하는 경우 양식 8995-A, 적격 사업 소득 공제를 사용해야 합니다.

소득 제한을 초과하는 납세자를 위한 추가 단계

대부분의 납세자에게 QBID를 계산하는 것은 그다지 번거롭지 않습니다. 그러나 소득 기준을 초과하는 사업체의 경우 자격을 결정하기 위해 추가 조치를 취해야 합니다.

다행스럽게도 IRS는 이 공제를 받을 자격이 있는지 판단하는 데 사용할 수 있는 여러 가지 테스트를 설명했습니다.

먼저 귀하의 비즈니스가 SSTB인지 확인해야 합니다. 여기에는 변호사, 회계사, 의사 및 컨설턴트와 같은 직업이 포함됩니다. 이러한 유형의 사업을 운영하는 경우 총 과세 소득이 단계적 범위에 속하는 경우 QBID 자격이 있을 수 있습니다. (참고로 이는 단일 신고자의 경우 $164,900~$214,900, 공동 신고자의 경우 $329,800~$429,800입니다.)

귀하의 총 과세 소득이 이 범위에 속하는 경우 QBI, W-2 임금 및 적격 자산 취득 직후 미조정 기준(UBIA)을 포함하는 계산을 사용해야 합니다. 이러한 계산은 매우 복잡할 수 있으므로 이 시나리오에 직면한 경우 회계사 또는 세무 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.

QBI 공제에 대한 결론

대부분의 소기업 소유자와 자영업자는 세금 납부 시간을 두려워하지만 공제 및 공제를 통해 부채를 낮출 준비가 되어 있는 지식으로 무장한 세금 시즌에 들어감으로써 부담을 줄일 수 있습니다. 적격 사업 소득 공제는 세금을 절약할 수 있는 한 가지 방법일 뿐입니다. 자격을 갖추기 쉽고 상당한 비용 절감 효과를 얻을 수 있습니다. 자격 여부가 확실하지 않거나 이 공제를 청구하는 방법이 확실하지 않은 경우 주저하지 말고 회계사 또는 세무 전문가에게 연락하여 전문가의 도움을 받으십시오.

그리고 소기업 세금 공제의 전체 목록 으로 시작하는 Merchant Maverick의 다른 세금 리소스를 확인하여 세금 절약 시간을 극대화하는 것을 잊지 마십시오. 행운을 빕니다. 행복한 서류 제출!

적격 사업 소득 공제 FAQ